企业所得税法
第38条
对于非居民企业应从中国境内的工程运营和劳务收入中缴纳的所得税，税务机关可以指定项目价格或劳务的付款人为预扣代理。
海外收入不需要预扣和缴纳企业所得税。
1.提供劳务的收入应根据发生劳务的地点确定。
2.根据上述规定，如果该海外公司的服务在海外进行，则应根据上述原则和劳务提供地确定为海外收入；
1.借款：管理费用（或其他费用项目）
贷款：应付款项（其他应付款项或应付帐款）
2.借款：应付
贷款：应纳税
关于公司海外所得税：
1.概念
根据中国的规定，居民企业应缴纳海外所得税，而非居民企业则不缴纳海外所得税。居民企业是指依法在中国境内设立或者依照外国（地区）法律设立的企业，但实际的管理机构在中国境内。它包括以下类别：国有企业，集体企业，私营企业，联营企业，股份制企业，外商投资企业，外国企业以及其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
2.计算步骤
第一步：首先计算国内外应纳税额=国内外应纳税所得额×25％（注：高科技企业的税率为15％）。
第2步：计算限额（可以理解为要在中国支付的外国收入的金额），限额=税前外国收入×25％收入，即税后收入÷（1-海外税率）]。
第三步：比较海外支付的税额与限额。如果海外税额大于限额，则无需补税。
例如，海外上缴的税款是50,000元，最高限额是40,000元。没有退税，也没有退税。境外纳税额为5万元，限额为6万元，必须纳税1万元。
在中国缴纳的所得税摘要=第一步计算的税额+税金补充额
根据《国家税务总局关于印发〈企业所得税税前扣除办法〉的通知》国税发〔2000〕84号：
第五十三条纳税人产生的佣金符合下列条件的，可以计入销售费用：
（1）有法律和真实证据；
（2）付款对象必须是独立的纳税人或有权从事中介服务的个人（付款对象不包括公司的雇员）；
（3）除非另有规定，付给个人的佣金不得超过服务金额的5％。
外贸公司不是中介公司，应根据劳务收入缴纳公司所得税。
根据《财政部和国家税务总局关于企业处理费和佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009] 29号），公司产生了处理费。以及与生产和运营有关的佣金费用，不得扣除不超过以下计算极限的零件；超出部分不得扣除。
1.保险公司：财产保险公司在扣除退保费用（包括数字，下同）后，根据当年总保费收入余额的15％计算限额。计算出剩余余额的10％的限制。
2.其他企业：与具有法律资格的中介服务机构或个人签订的服务协议或合同所确认的收入的5％（交易双方及其雇员，代理商和代表等除外）限制。