增值税和所得税之间没有关系。增值税是集体支付的，所得税仍由各地区局的分支机构支付。
根据《企业所得税清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第11条，纳税人的预缴企业所得税税额小于该税额内应缴纳的企业所得税。年，应在清算中清算在付款期内应缴纳的企业所得税；预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当按照有关规定，或者经纳税人同意，在次年向应纳税企业付款，及时办理退税。所得税。帐户处理如下：
1.根据计算，应缴纳的年度所得税少于预付税额（超额支付）
借款：应付税款-应付所得税款（或其他应收款超额应收所得税款）
贷款：上一年的损益调整
2.结转上年度损益的调整
借：上一年的损益调整
贷款：利润分配-未分配利润
3.调整上一年的利润分配
借款：利润分配-未分配利润
贷款：盈余准备金-法律盈余准备金
盈余准备金-任意盈余准备金
4.经税务机关审核后退还多缴的税款：
借：银行存款
贷款：应付税款-应付所得税款（或其他应收款-应收超额所得税款）
5.对于多缴的所得税金额，不会退还任何税款，这笔款项将用于抵销下一年的预缴所得税：
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税款（其他应收款-应收超额所得税款）
超额所得税金额将不予退款。明年提取所得税时，请注意多付部分的少付。
集体纳税，又称“集体纳税”，是指企业集团和分支机构企业通过核心企业或企业集团总部共同征收所得税的税收方法。采用这种方法的主要原因是，由于专业协作的发展，企业集团跨地区和跨行业运营。一些成员公司很难独立地对其经营进行会计处理，或者会计不能反映企业的真实情况并对企业的经营产生不利影响。因此，集体支付成为必然。
从表面上看，总付款的实现只是税收方法的一种改变。但是，由于总付款，每个机构的损益都可以互相抵消对方的所得税，这部分减少了总企业的应纳税额。税收优惠。这种方法的优点是，它更现实地反映了企业集团的财务状况，并且更合理地计算了企业集团征收的所得税。但是，总付款使税务机关更难以管理和监视企业集团的税收，而且更有可能发生税收漏洞。
所得税结算和支付中的综合纳税企业是指集体缴纳由税务局认可的企业所得税的企业
收集了税收所得税结算和付款的纳税人企业是：
1）国务院确定的120个大型试点企业集团。
2）经国务院批准实施试点企业集团政策和总税政策的企业集团。
3）《中华人民共和国企业所得税暂行规定》及其实施细则规定了铁路运营，民航运输，邮政，电信公司和金融保险公司（包括证券和其他非银行金融机构）。
4）试点企业集团进行文化体制改革。
5）总结纳税企业的改制和改革后的集体企业。