1.应计项目：借款：所得税费用
贷款：应付税款-应付所得税
2.工资：借款：应付税款-应付所得税
贷款：银行存款
3.期末结转：借款：年度利润
贷款：所得税费用
企业所得税季度会计分录为：
1.产生时：
借款：所得税费用
贷款：应纳税企业所得税
2.结转时：
借：今年的利润
3.付款时：
借款：税费-企业所得税
公司所得税分录的支付：
借：应交所得税-应交所得税
通常，如果您按季度申报公司所得税，则所得税费用应在每个季度末计提，并在下个月初的申报期内支付。
同时，将所得税费用结转到当年的利润，而所得税费用帐户中没有余额。
错误
您对损益表的理解仍然存在问题。
您列出的条目实际上是在计算总利润之后，再减去公司所得税，就获得了净利润，因此不会影响公司所得税。
而所谓的税前扣除是在计算总利润时进行的，因此会影响总利润。
两者都会导致利润减少，但不能在税前扣除公司所得税。
简而言之，利润表的总利润用作分界线。税前扣除是指利润总额，而企业所得税低于利润总额。企业所得税是根据利润总额* 25％计算的。因此，公司所得税不影响会计利润总额，而是影响净利润。
我在上方说了一点。我不知道你是否能理解。如果您不了解，请查看含所得税的损益表并理解。
是的，只要没有利润，就不需要应计费用也无需输入。
或在纳税时输入一个条目。
个人意见仅供参考