从0的基础开始，听听应财老师今天的演讲，正确理解企业的税收筹划，并扎实掌握物流企业税收筹划的特点，步骤和方法，使您真正了解如何减轻税收负担，降低成本。
物流公司的税收筹划方法一般有以下几种
首先是改变经营方式，避免巧妙地避税
第二是通过更改合同形式进行税收筹划。
第三是通过寻找税收减免来建立本地分支机构。享受当地的税收优惠政策。例如，江苏苏北经济开发区希望为您提供帮助。
第一章增值税筹划案例分析（一）
情况1-1销售激励的税收分析（1）
情况1-2“买一送一”的方法很精致（6）
情况1-3联属销售方式影响税收负担（9）
情况1-4将分配更改为代理以减少处罚（14）
案例1-5债务减免材料的处理技巧（18）
案例1-6“农业”企业依靠“农业”税收节省（22）
案例1-7符合一般纳税人条件的操作方法（28）
情况1-8销售折扣计划方法（32）
案例1-9预计折现率（35）
情况1-10转化机会需要考虑机会成本（38）
案例1-11手机分配的税收筹划（42）
案例1-12混合业务的税收运作（46）
案例1-13货运计划构想（50）
案例1-14延迟的税收筹划方法（55）
可以计划案例1-15自备舰队（58）
案例1-16购买商品的价格计算（62）
案例1-17选择机构合并的时机（65）
案例1-18专业的安装公司具有良好的节税效果（68）
案例1-19分发或处理更具成本效益（70）
案例1-20小材料制造大物品（73）
第2章消费税计划案例分析（79）
情况2-1购买的消费品减税（79）
案例2-2酒的委托加工策略（87）
情况2-3：延长纳税期限的消费税计划（96）
情况2-4处理方法的消费税计划（98）
案例2-5特别是消费者包装（102）
案例2-6销售价格计划策略（107）
案例2-7消费税计划的会计方法（111）
案例2-8不同的征税方法（115）
案例2-9特殊条款的规划（117）
案例2-10选择中间产品是关键（121）
案例2-11消费品的定价策略（122）
第3章营业税计划案例分析（124）
情况3-1资产转让的营业税筹划（124）
情况3-2无形资产转让的节税计划（128）
案例3-3：土地开发首先进行投资，然后进行转让（130）
情况3-4跨境操作（136）
情况3-5“转移”了额外费用的方法（138）
案例3-6有三种建筑规划策略（140）
案例3-7旅游和交通规划技巧（144）
案例3-8运输业税收筹划技巧（148）
案例3-9激活“辽卫楼”企业的绩效（150）
案例3-10租赁是税收筹划的重要手段（154）
案例3-11租赁仓库的巧妙转换双赢的全球规划（156）
案例3-12转租补贴变更中间税下降（159）
案例3-13终止业务的税收策略（162）
案例3-14娱乐业节税计划技巧（164）
案例3-15“税收筹划”和解经济诉讼“烂尾楼”重建双方受益（167）
案例3-16不同的税项有不同的税负（170）
第4章关税规划案例分析（174）
情况4-1稀有产品的完税价格计划（174）
案例4-2：根据相关法律进行规划（177）
案例4-3掌握国际税收筹划的关键环节（180）
情况4-4两种处理方法的税收选择（183）
案例4-5出口计划技巧（185）
案例4-6导出文档的应用技巧（188）
第5章土地增值税计划案例分析（194）
案例5-1销售价格和支出计划是关键（194）
案例5-2如何解释不同的土地开发项目（198）
案例5-3控制增值“分水岭”（201）
案例5-4土地税的多次转让已大大减少（204）
案例5-5终止税收策略（207）
第6章：房地产税收筹划案例分析（210）
案例6-1房地产税收筹划构想（210）
案例6-2签订租金合同的技巧（213）
案例6-3：买房或改房更具成本效益（215）
案例6-4租赁仓库的巧妙转换双赢的全球规划（219）
案例6-5赎回普通居所必须有良好的“时差”（221）
第7章：公司所得税计划的案例分析（224）
案例7-1企业技术开发成本计划（224）
案例7-2巧妙地进行了技术改造和维护，并节省了生产税（227）
案例7-3关联公司的利润分析技巧（234）
案例7-4精算技术改革的方法（236）
情况7-5可以计划投资计划（239）
案例7-6购买设备税收抵免以进行外包设备规划
案例7-7企业并购的税收分析（244）
案例7-8合理的包装销售企业节税增效（247）
案例7-9闲置资产的实施（250）
案例7-10成本资本化的税收筹划（253）
案例7-11使用“储备金”节省税款因公司而异（255）
案例7-12企业股票资产的处置（258）
案例7-13物料成本评估方法（261）
案例7-14直接投资的税收决定（266）
案例7-15选择股息分配时机（268）
案例7-16：规划不当，遇到损失，从容应对并减少损失（270）
案例7-17双方的捐赠和投资受益（275）
案例7-18具有适当知识和有利可图的捐赠（278）
案例7-19固定资产折旧计算的税收筹划（280）
案例7-20合理调整集资利率可以节省税收（288）
案例7-21租赁是税收筹划的重要手段（289）
案例7-22专业金融租赁企业的税收筹划（294）
案例7-23并发融资租赁业务的税收筹划（298）
案例7-24设备购置的税收筹划（302）
案例7-25选择融资租赁和购买贷款（305）
案例7-26融资税比较（307）
案例7-27工资成本，巧妙地安排企业收益（310）
第8章外资企业案例分析和外资企业所得税筹划（315）
案例8-1良好的合作或良好的合资企业（315）
情况8-2应将分支机构设置为子公司或分支机构（319）
情况8-3设立分支机构的时间（322）
案例8-4如何进行额外的外国投资（325）
案例8-5哪种方法对外国投资更具成本效益（329）
案例8-6分配和转移投资者更经济（334）
案例8-7再投资退税计划的比较（337）
案例8-8外商投资企业管理费用的分配（340）
案例8-9企业何时将获得最大利润（342）
第9章个人所得税计划案例分析（346）
案例9-1个人奋斗需要选择激励计划方法（346）
情况9-2可以计划应税工资（350）
案例9-3工资和股息税的比较（352）
案例9-4高管人员薪酬技巧（355）
案例9-5营业时间已运营（358）
案例9-6确定促销方式（361）
案例9-7缴款人如何缴税更具成本效益（364）
案例9-8私人房屋租赁和维修学习（370）
案例9-9增加了费用扣除技巧（376）
案例9-10独资企业主如何更节税地购房（379）
案例9-11可以衡量雇员和非雇员税负之间的差额（382）
案例9-12薪Tax税节省计划设计（387）
案例9-13的“合资企业”贷款应予区别对待（392）
案例9-14个人税务报告技巧（394）
案例9-15劳动合同提示（398）
案例9-16个人财产管理规划（400）
案例9-17利用企业的性质来计划个人所得税（403）
案例9-18综合因素（406）
案例9-19善举也有税点
物流公司主要从事代理服务以及运输，仓储等业务，因为运输和服务行业同时涉及，并且两个行业的税率不同，这为税收筹划提供了空间。
1.巧妙地计划更改操作模式
增值税一般纳税人通常根据买卖差额按13％或17％的税率纳税；服务业应税劳务中“服务业机构”税收目的的税率仅为5％。如果物流企业能够从物料供应商的角色转变为销售代理的角色，就可以达到节税的目的。
案例1：吉乡工厂是一家水泥生产商，市场销售价为520元/吨（不含增值税）。如意公司是一家物流公司，因为该公司每年可以向吉祥厂出售产品。30万吨产品，因此享受500元/吨的优惠价格。现在，一家广厦房地产公司需要从集乡工厂购买5,000吨水泥。
《增值税暂行条例》规定，物流企业是从上游企业购买商品，然后再出售给下游企业的，属于转售品，应按转销差额征收增值税。税率为17％或13％。财政部和国家税务总局《关于增值税营业税若干规定的通知》（财税[1994] 26号）规定，代理销售不征收增值税，只征收营业税，而代理不征收增值税。行为必须满足以下条件：（1）信任当事人不垫款； （二）卖方将发票出售给发货人，受托人将发票转让给发货人； （3）收货人支付销售金额和增值税额（如代理进口的货物是海关征收的增值税，与委托方结清价款，并加收手续费。因此，如果物流企业能够实现从交纳增值税到缴纳营业税的转售过程中的差异，则可以实现较大的税收优惠。
方案1：广厦集团直接从市场购买，需要资金5000×520 = 260（万元），吉祥工厂需要缴纳增值税260×17％= 44.2（万元），增值税实际上，这是由广厦集团负担的，因此广厦集团应支付304.2万元。
选项2：通过如意物流公司回购。如意公司以500元/吨的价格从吉乡工厂购买，并以510元/吨的价格出售给广厦集团。广厦集团应支付的收购价为510×5000 = 255（万元），增值税为255×17％= 43.35（万元），共计298.3万元。如意物流公司的收入相差10×5,000 = 5（万元），需要缴纳的增值税为5×17％= 0.85（万元），如意物流的净利润为5－0.85 = 4.15 （万元）（忽略城市建设税和教育附加费）。
解决方案3：如意物流进行代理销售。广厦集团直接从吉祥工厂采购，价格为510元/吨。如意物流向吉祥工厂收取代理费5万元，但广厦集团仍只需支付298.3万元，如意物流获得的5万元可以作为代理。收入，仅需按5％缴纳营业税25,000元，如意物流的净利润为5-0.25 = 4.75（万元）（不计城市建设税和教育附加费）。
比较以上三个方案，对于如意物流来说，第三个方案的收益要大于第二个方案。对于广厦集团而言，第二种方案和第三种方案的成本相同，均低于第一种方案。因此，总的来说，第三种选择对双方都有利。
其次，更改合同形式并节省税金
由于季节性工作量的差异，物流公司通常会出租一些闲置的机械设备。根据税法的规定，物业租赁应按“服务业租赁”的5％缴纳营业税，如果您可以按照装卸业务进行，则只需缴纳营业税的3％。根据“运输业”。
案例2：好运物流公司决定以每月100,000元的价格向客户A租用两套大型装卸设备，租期为半年。好运物流应收取租金：10×6 = 60（万元）。客户A除了支付60万元的租金外，还需要安排2名操作员，两个人半年的工资为6万元。
选项1：根据租赁合同，好运物流应交的营业税为60×5％= 3（万元），城市维护建设税和教育附加费为3×（7％）。 + 3％）= 0.3（万元）。应缴税金共计3.3万元。该公司的净收入为60-3.3 = 56.7（万元）。
方案2：如果好运物流将租赁合同变成场外运营合同，则物流公司将派遣两名运营商，支付薪金6万元，并收取服务费66万元，同时提供装卸和为客户A的卸货服务然后好运物流按照“运输，装卸，装卸”税项缴纳营业税66×3％= 1.98（万元），缴纳城市维护建设税和教育费附加1.98×（ 7％+ 3％）= 0.198（一万元）。该公司的净收入为：66-6-1.98-0.198 = 57.822（万元），比计划前增加了1.122（万元）。而且，顾客A不需要安排操作员。尽管付款方式相同，但可以节省很多不必要的麻烦，并且对双方都有利。
第三，单独会计有很多好处
案例3：顺丰物流有限公司是一家将仓储和运输整合到试点中的大型物流企业，并且是自行开具发票的纳税人。 2007年，公司总收入为4000万元，其中运输收入为1400万元。提供仓储等业务收入2600万元。
根据国家发改委等部门发布的《关于促进中国现代物流业发展的通知》和国家税务总局《关于物流企业试点税收政策问题的通知》 （国税发〔2005〕208号）。规定，经国家发改委和国家税务总局共同确认列入试点清单的物流企业和关联企业，应根据其收入性质单独核算。通过提供运输服务取得的运输收入，应当按照“运输业”的税项征收营业税，并为货物运输业开具发票。未按规定分别计算营业税的应纳税所得额的，应当按照“服务业”的税项征收营业税。因此，对于试点中包含的从事多种经营活动的物流企业，如果将运输，分类，仓储，包装等业务分开核算，则可以按低税率征税低税率的运输业务。 3％；如果不分开核算，应按5统一缴纳营业税的税率％。
如果企业不单独处理每项业务，则应缴的营业税为4000×5％= 200（万元），应缴城市维护建设税和教育附加费为200×（7％）。 +3％）= 20（万元）。如果企业分别计入运输收入和其他收入，则应纳营业税为1400×3％+ 2 600×5％= 172（万元），应纳城市维护建设税和教育附加费为172× （7％+ 3％）= 17.2（万元）。通过比较可以看出，单独的业务会计可以节省税收200 + 20-172-17.2 = 30.8（万元）。另外，对于以发票代缴税款的物流企业，根据《国家税务总局关于货运业若干税收问题的通知》（国税发〔2004〕88号），纳税人应纳税。多式联运业务发票营业税营业额是发票上注明的营业税应纳税所得额，不能抵扣支付给其他多式联运合作伙伴的各种费用。因此，开票的纳税人在规划时应注意支付给其他联运企业的费用分别由联运企业开具发票，而不是一起开具发票。
IV。内部租赁技巧
税法根据当事方是否已获得营业执照来定义特定商业行为的纳税人。纳税人可以使用此判断标准进行计划。
案例4：东方物流是一家集装，卸，装卸，仓储和租赁为一体的综合性物流公司。该公司为集团外部以及集团内部提供服务。所有闲置的车间都改成了门面房，并以每年2万元的优惠价格租给内部员工6年。
根据国家税务总局关于出租房地产企业收取固定收益营业税有关问题的批复（国税函〔2001〕78号）：企业向内部职工或其他提供资产租赁合同形式的业务人员企业不提供产品，资金仅提供外墙，集装箱或其他资产，并收取固定的管理费，利润或其他名称。在承租人或者承包人取得营业执照的前提下，企业属于租赁房地产或者其他资产。不论名称，企业向承包商或承租人收取的全部价格均属于从租赁业务中取得的收入，应按“服务业租赁”缴纳营业税。如果资产是房地产（工厂，商店等），还需要根据租金收入缴纳房地产税；但是，如果承包商或承租人未获得任何营业执照，则公司将以各种价格提供各种资产，所有这些资产均属于企业内部分配。，不征收营业税。因此，从节约税收的角度来看，向内部员工出租房地产时，企业应尽可能要求其不申请营业执照。
选项1：承租人（即内部雇员）获得营业执照。在这种情况下，东方物流应缴纳的营业税为20 000×30×5％= 30000元（人民币），城市维护建设税和教育费附加费为30 000×（7％+ 3％）= 3000（元），应缴物业税为600,000×12％= 72,000（元），每年承担的总税款负担为30 000 + 3 000 + 72000 = 105,000（元）。
选项2：出租时，内部员工不得申请营业执照，而应以其单位名义在外部开展业务。这样企业就不必每年交纳105,000元的税，六年内就可以节省105,000×6 = 630,000元。