借款：上年度调整后的贷款：应交税费-企业所得税2，借款：利润分配-未分配利润贷款：上一年度的调整3，借款：应交税金-企业所得税营业外支出贷款：仅上述银行存款个人意见，仅供参考
（1）调整应交所得税
借：上一年的损益调整
贷款：应付税款-应付所得税
（2）将“上一年度损益调整”帐户的余额转入利润分配
借款：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
（3）纳税时
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
补充并反映的上一年的企业所得税在编制损益表时反映在“上一年损益调整”项中。