国家颁布了许多减免政策，包括企业所得税。企业所得税享有减免政策，可以按减免后的税率缴纳直接收入。如果提到公司所得税，所得税将减少。未分配利润。如果没有准备金，则无需进行会计分录。以上是我的简单观点，仅供参考谢谢！
在旧的会计准则下，公司将“补贴收入”帐户中包括的营业税的减免征税。。新会计准则第16号的应用指南中对“退税”的解释：“退税是政府按照国家有关规定从政府退回的税款，例如先收后退（退税）。 ，立即收款并退款。以税收优惠形式提供的政府补贴。增值税出口退税不是政府补贴。除退税外，税收优惠还包括直接减少，免税，增加税收抵免和部分税收抵免。此类税收优惠政策不会直接向企业提供免费资产，也不被视为本指南规定的政府补贴。 “个人观点：直接税减免流通税而没有实际现金流出或流入不属于政府补贴的标准。范围。与原始系统一样，“营业税金及附加”科目直接扣除。对于直接所得税减免，这等同于减少当期所得税的应纳税额，可以由当期所得税费用抵消。如果将其计入营业外收入，则减免所得税无需重复征税，从而导致永久性差异。因此，最好不要直接处理所得税（与以前的做法相同），这相当于减少所得税费用，而不是作为营业外收入。
假设您的公司所得税为200，减为80，实际支付的金额为120元。
您的输入直接：
借款所得税费用120
应付贷款税-应付企业所得税120（无需输入减免80％）
付款时
借入税费-应缴企业所得税120
贷款银行存款120
（1）如果直接退还至帐户，则上一年的损益调整项包括去年的500退款：
借入银行存款500
贷款上一年的损益调整500
借用上一年的损益调整500
贷款利润分配-未分配利润500
（还有一种做法，就是借银行存款贷款来支付应纳税的应付企业所得税，然后在实际年度损益调整没有实际影响之前借入应付的应纳税的企业所得税贷款。 。正在过渡企业所得税。）
（2）如果未退还税款要求，则将扣除当期公司所得税（假设当前公司所得税为600，则需要批准此类操作）：
借款所得税费用600
应付贷款税-应付企业所得税600当
偏移时
借入税费-应缴企业所得税600
银行存款100
【预收款减免】
减税或免税是指在征收企业所得税之前已经批准减税，企业无需实际缴税。在这种情况下，企业仍然需要计算应付所得税，减税和免税将在税务机关批准后予以确认。
在计算企业应缴纳的所得税时：
借：所得税
贷款：应纳税企业所得税
确认税收减免时：
借：应纳税企业所得税
贷款：所得税
由于抵消了所得税费用帐户，因此在期末关闭帐户时，减少了公司的期末账面利润（然后按规定分配）或账面损失。
【立即撤退】
纳税时：
借款：应纳税额-企业所得税：
贷款：现金/银行存款
确认退税的税收减免时：
借入：银行存款：
由于所得税费用帐户的抵销，在交易转移期结束时，公司的最终账面利润相应增加（然后按规定分配）或减少账面亏损会影响公司的税后利润。
【指定用途退税】
在某些情况下，企业所得税退税有其指定的目的，企业无法全额收到退税。常见情况如下。
1.所得税退税被用作国家投资以形成特殊的国家资本。收到退税后，
借：银行存款
贷款：实收资本—国家资本
2.所得税退还作为国家赠予所有投资者的礼物，用于企业的发展和再生产。收到退税后，
贷款：资本公积-其他资本公积
3.所得税退款被用作项目，设备和特定人群的专项资金。收到退税后，
贷款：其他应付款-XX部门
其他应付款-××项使用
时，
借：其他应付款-XX项
贷款：银行存款/现金
以上1-3项退税均不影响企业的税后利润。
4.所得税返还的一部分用于企业发展，一部分按照规定移交给有关部门。收到退税后，
其他应付款-XX部门使用
借：其他应付款-XX部门