罚款
借款:营业外支出-滞纳金
贷款:现金或银行存款
根据《企业所得税法》和实施规定,税前滞纳金和罚款不得在税前扣除。
1.滞纳金记入营业外支出帐户,但由于在计算所得税时不允许提前缴纳滞纳金,因此应将这部分支出增加应纳税所得额。年度所得税结算后收取所得税和企业所得税。
2.税款拖欠费用不能用于扣除贷款。
补充:
在海关监管中,滞纳金是指应纳税单位或个人由于向海关逾期交税而应缴纳的款项。在会计分录中,它属于营业外支出。
记录管理费用是错误的。逾期缴纳的所得税与业务活动之间没有直接关系,支出属于罚款性质。6711营业外支出1.会计公司发生的与其业务活动没有直接关系的各种净支出,包括处置非流动资产的损失,非货币资产的交换损失,债务重组的损失,罚款支出,捐赠支出,非常损失等待。2.本科课程应根据支出项目进行详细核算。(三)企业发生的营业外支出,应记入“借方财产损失”,“现金”,“银行存款”,“固定资产清算”科目,记入科目。