企业逾期缴纳的税款应计入营业外支出，但在计算企业所得税时，有必要进行税收调整和征收企业所得税。
《税收征管法》第三十二条规定，纳税人未在规定的期限内缴纳税款，扣缴义务人未在规定的期限内缴纳税款的，由税务机关补缴递延的税款。到最后期限从一天开始，每天将收取五十分之一的滞纳金。计算从第二年的6月1日开始。
公司所得税的逾期付款已计入营业外支出
借款：营业外支出-迟缴税款
贷款：银行存款
根据《中华人民共和国税收征管法》第三十二条的规定，纳税人未在规定期限内缴纳税款的，扣缴义务人未在规定期限内缴纳税款。规定的时限。除了被责令在规定的期限内付款外，从滞纳税之日起，还将每天收取滞纳税的五十分之一的滞纳金。
逾期付款的开始和结束时间应为法律和行政法规规定的纳税期限，或者是税务机关根据法律和行政法规的规定确定的纳税期限，直到纳税人或纳税人扣缴义务人实际付款或释放纳税日。
（含节假日）的滞纳金的计算方法为：应付滞纳金=滞纳金×滞纳金x 0.5‰