借款：销售费用117
贷款：主营业务收入100
应付税款-应付增值税（营业税）
借款：主营业务成本80
贷款：库存商品80
如果是年度申报，则企业所得税结算和结算的损益表和现金流量表中的月数是指12月的日期，即您申报的月数。如果是季度声明，则当前期间填写当前季度总月数。如果子公司属于独立核算，则需要结算纳税申报单；如果子公司是具有独立核算的分支机构，则不必是！
企业所得税核查和评估表格的特定列：1.上一年的总收入：填写纳税人的主要业务和其他业务的总收入。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”帐户的金额进行计算和报告。一个
2.上一年的成本和费用金额：填写纳税人的主营业务和其他业务运营产生的总成本加上期间总支出。本行根据“主要业务成本”和“其他业务成本”科目中的支出科目总额进行计算和报告。一个
税项：填写纳税人的业务活动产生的相关税项，例如营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育附加费。本行根据“营业税金及附加”科目的金额进行计算和报告。一个
3.上一年的注册资本：根据“实收资本”贷项的累计金额或营业执照上注明的金额填写报告。一个
4.上一年的原材料消耗（量）：基于对“原始材料”信用额累计金额的分析，填写报告。一个
5.上一年的燃料和动力消耗（量）：根据对“原材料”或“燃料和动力”的累积信用的分析，填写报告。（主要指水，电，气，燃料）。一个
6.上一年度的收入金额：填写根据会计制度计算的利润总额减去上一年度应弥补的亏损以及非应税收入和免税收入的余额。一个
上一年的所得税金额：根据对“应付税款-应付企业所得税”产生的信贷额的分析计算和报告。一个
7.上一年度固定资产原值：根据“固定资产”总分类账借方累计金额或“固定资产原值”栏中的数据计算并报告在资产负债表上。8.商品销售量（金额）：根据“成品”帐户的累计贷方金额进行分析并填写。1.所得税清算和支付的主要表格，所附表格与利润表之间的关系以及资产负债表：年终清算和支付，涉及所得税的支付，上年的清算和支付减去所得税费用，如果已报告财务会计报告，则需要通过上一年度的损益调整，需要调整报表开头，需要增加资产负债表上的应纳税额以及需要减少资产负债表的未分配利润。利润。税法明确规定，企业所得税的清算和纳税申报表均以会计师事务所出具的审计报告中确认的损益表为基础。所得税的结算和主表的结算，进度表与资产负债表的关系：直接记录在所得税账目中，虽然未扣除税前收入，但所得税账目未反映当年的所得税费用。会计处理后，通过上一年的损益调整科目，将期末的利润转移到当年的利润中。当下一年的结算结算时，它不会用作税前扣除项目，这会导致“税前调整收益”和公司的利润表“利润总额”并不完全相同；如果出于一致性考虑，可以先扣除费用，然后将其作为其他增税项目报告，或者根据会计制度，将上一年的损益调整直接计入未分配利润科目。资产负债表与利润表的核对与不一致，必须与利润分配表结合使用。由于会计制度规定了资产负债表日之后的事项，会计政策变更，会计估计和会计差错更正，因此，应当调整下一次年度报告的期初数。会计差错更正的会计处理方法将重大错误和非重大错误区分开来两种加工方法。一般会计错误（非重大错误）仅在当前期间调整并查找相关项目。对于所得税审查，仅进行所得税支付调整，并且通常不对报表进行调整。因此，无需在下一年调整期初金额。如果应缴纳所得税帐户，则可以在明年进行帐户处理。一般金额不大。被视为非重大错误，无需调整语句的开头编号。2.如何填写所得税的清算和缴纳：企业所得税的清算和缴纳涉及很多问题，目前尚不清楚。详见国税函〔2008〕1081号。国家税务总局官方下载专栏中有详细说明，该说明可以完全满足需要。实施审计收集的企业（类别a）采用结算和结算方法，而征收固定额企业所得税的纳税人（类别b）无需结算。A类公司需要从几个方面考虑进行结算和结算：
1.收入：检查企业的收入是否已全部入账，尤其是当期付款是否仍然存在且确认为收入且未入账；
2.成本：检查企业的成本结转额和收入是否匹配，以及是否真正反映了企业的成本水平；
3.费用：检查企业的费用是否符合相关税法，应计费用和税前支出项目是否超出税法标准；
4.税收：检查是否正在征收和支付企业的税收；
5.弥补损失：用企业当年实现的利润弥补上年（5年以内）的损失；
6.调整：按照税法规定对上述项目进行增，减后，应依法计算企业的年应纳税所得额，以支付当年的实际应交所得税。