这是一种所得税,必须缴纳并计入营业外收入。营业外收入需缴纳企业所得税。
借款:销售费用117
贷款:主营业务收入100
应付税款-应付增值税(营业税)
借款:主营业务成本80
贷款:库存商品80
是的,如果它是自产产品,则应将其视为销售和应缴税款。
收入确认:
借款:营业外支出1170
贷款:主营业务收入1000
贷款:应付税款-应付增值税-销项税170
结转费用:
借款,主要业务费用为1000
贷款,库存商品1000
这里有收入,但是由于收入和成本相同,因此实际上没有所得税。
但实际上,您的收入不是1000!这并不是说您只需要基于1000计算收入。此金额需要征税。应纳税额可能是1200。因此,您实际上有200的营业利润。对于这200个,您必须缴税!
了解?
国家税务总局发布的《国家税务总局关于需要清理的有关所得税问题的通知》(国税发〔2003〕45号)(以下简称“通知”)。在2003年4月24日:用于捐赠的资产应分解为所得税处理,以公允价值处理销售和捐赠。接受捐赠资产的企业必须纳入当期应纳税所得额,并依法计算并缴纳企业所得税。如果企业捐赠的非货币性资产数额较大,并且确实难以将纳税额纳入纳税年度,则税务机关可以审查并确认税收收入可以平均计入纳税所得额。每年不超过5年。。
根据《通知》的规定,甲公司生产的产品应用于捐赠,应分解为销售和捐赠两个业务,作为所得税的公允价值。