支付汇算清缴企业所得税会计分录-支付汇算清缴企业所得税分录

企业所得税汇算清缴计提和支付时如何作分录

应计时借入：所得税（损益表，在月末结转）贷款：应纳税额---当支付税额时：借入：应纳税所得额所得税贷款：银行存款（来自帐户的一般税额）扣）

缴纳汇算清缴所得税的会计分录怎么写？？怎么理解？？

答：1.结算后支付的所得税的会计分录为：

（1）补充应计：

借款：未分配利润弥补了公司所得税

贷款：应纳税企业所得税

（2）付款时：

借款：应纳税额-企业所得税

贷款：银行存款

2016年度所得税清缴会计分录

年度结算和付款计算得出的应付年度所得税少于预付税：

借款：应付税费-应缴企业所得税

贷款：上一年的损益调整

还要分配利润：

借：上一年的损益调整

贷款：利润分配-未分配利润

追缴多缴的税款：

借：银行存款

贷款：应付税款-应缴企业所得税

通过年度结算和付款计算得出，应付年度所得税额大于预付税额：

借：上一年的损益调整

贷款：应付税款和费用-应缴企业所得税

还要分配利润：

借：利润分配-未分配利润

贷款：上一年的损益调整

要支付税款差额：

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款