根据国家税务总局《企业所得税清算和缴纳办法》第二条，企业所得税的清算和缴纳是指纳税年度结束后五个月内或纳税年度结束后六十天内的纳税人。根据实际操作的结束税法，法规，规章及其他有关企业所得税的规定，计算当期纳税年度的应纳税所得额和应纳税所得额，并根据每月或每季度预缴的企业所得税确定该纳税年度应纳税或可退还的税额，并填写年度公司所得税纳税申报表，向主管税务机关申请年度公司所得税纳税申报表，提供税务机关要求的有关信息，并结清年度公司所得税。
所得税可以按季度计提。大多数公司的做法是计算每年一月，四月，七月和十月初的最后一个季度的所得税额。它是根据会计中记录的当年利润来计算的。年底之后的某个时间所得税也必须清算，即年度所得税调整需要调整并重新申报，即会计法和税法之间的差异要调整，利润要根据税法进行调整。计算所得税，并支付差额，如果月收入较大，为了平衡地反映公司的税后利润并便于每月进行财务分析，可以按月累计并按季度报告。当产生会计分录时：借款：所得税支出贷款：应付税款-当应付所得税时：借款：应付税款-应付所得税贷款：银行存款结束后没有余额时：借款：本年度利润贷款：所得税费用
公司所得税是在所得税所对应的税务部门缴纳的。通常，它每季度预付款一次，并在年底结算。
企业所得税需要每季度预付款。在每年的一月，四月，七月和十月，宣布上一季度的所得税，然后在该会计年度的最终结算之后进行结算。所得税分为个人所得税和企业所得税。取得收入时需要缴纳个人所得税。
扩展配置文件：
特征：
首先：纯收入通常是征税的对象。
第二：应税收入通常以应税收入为基础计算。
第三：纳税人和实际负担通常是相同的，因此可以直接调整纳税人的收入。特别是当采用累进税率时，所得税在调整个人收入差距方面具有更明显的作用。
要向企业征收所得税，还可以发挥执行特定国家政策和调节经济的杠杆作用。
第四：应纳税额的计算涉及纳税人成本和费用的各个方面，这有利于加强税收监管，促使纳税人建立和完善财务会计制度并改善管理。
个人独资企业和合伙企业不使用本法，这两种类型的企业可以征收个人所得税，这样可以消除双重征税。
公司所得税的对象是纳税人获得的收入。包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠收入和其他收入
参考：搜狗百科-税收
企业所得税应按月或按季度预先支付，预付款应在该月或季度末的15天内以及该年年底的5个月内，并提交年度企业所得税返回税务机关。并结清付款，并结清应退税款。
企业在提交公司所得税申报表时，应按照规定附上财务和会计报告以及其他相关材料。纳税人在规定的报告期内报告困难的，可以向税务机关报告批准并推迟申报。
扩展数据
《企业所得税法》及其实施条例规定，总收入的免税收入包括：第一，财政拨款；第二，财政拨款。二是依法收取并纳入财务管理的行政费和政府经费；第三，国务院其他收入是国务院财税部门为特殊目的指定并经国务院批准的财政资金。
《财政部和国家税务总局关于与企业所得税政策问题有关的财政资金，行政事业性收费和政府资金的通知》（财税[2008] 151号）进一步完善：
企业获得的所有类型的金融资金，应包括在该企业当年的总收入中，但国家要求在使用这些资金后投资并返还本金的除外。
企业获得国务院财政税务部门指定并经国务院批准的特殊用途的金融资金，被批准为非应税收入，在计算应纳税所得额时从总收入中扣除。
预算管理中包含的机构，社会组织和其他组织会根据批准的预算和资金报告关系，获得财政部门或上级单位分配的财政补贴收入，并被批准为非应税收入。除非国务院和国务院财政税务部门另有规定，应纳税所得额从总收入中扣除。
企业依照法律，法规和国务院有关规定收取并移交给财政的政府资金和行政费用，被批准为免税收入。中等扣除；未上交政府的部分，不从收入总额中扣除。