税收筹划“通过在法律允许的范围内，通过事先计划和安排业务，投资和财务管理活动，我们可以尽可能多地获得税收节省的经济利益。”
按税收类型划分的税收计划是各种税收类型的单独税收计划。总体税收计划是税收计划的综合考虑，即各种税收的综合考虑。
示例1.公司是制药公司。适用的企业所得税税率为33％。有两个部门，原材料和制药。 2002年应纳税所得额为18万元，企业所得税为5.94万元。经理建议将N公司重组为一个企业集团，并将最初的两个部门A和B设置为两个独立的会计企业。 2003年，两家公司A和B的应税收入分别为10万元和8元。万元，N公司的应纳税所得额仍为18万元，与2002年持平。
通过重组，对N公司的公司所得税节省的计算和分析如下：
N公司在2003年应缴纳的企业所得税= 10×27％+ 8×27％= 4.86（万元）N公司通过重组节省的企业所得税金额= 18×（33％-27 ％）= 1.08（万元）
示例2.一家大型机械制造企业生产的A类机械是一种大而笨重的商品，其一般运费用于产品销售。
约占销售额的20％。过去，机械公司出售机械并提供运输服务。
在销售中，销项税总额为17％。新税制实施以来已有一段时间，
经研究后，决定成立一家运输公司，独立法人，独立核算，销售A类机械，不再包括销售
包括运费在内，运输由运输公司开具发票和结算，运输公司以3％的销售税率缴纳营业税，
将这部分运费的税负从17％降低到3％，并且通常购买大型机械作为固定资产
惯性的管理不涉及购买者的税收减免问题，因此运费部分的单独计算不会影响购买者的税收减免。
且不会损害双方的买卖。
为做好税收筹划，企业有以下切入点：
1.选择具有较大税收筹划空间的税收
有必要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点；选择税收负担最灵活的税收作为税收筹划的重点。税收负担的灵活性越大，税收筹划的潜力就越大。
2.遵守税收优惠政策
通常，税种设计中会提供税种设计。企业充分利用税收优惠条件，可以享受节税优惠。
3.改变纳税人的构成
在进行税收筹划之前，公司必须首先考虑是否可以避免成为某种纳税人。例如，根据1994年生效的关于增值税和营业税的暂行规定，企业宁愿选择作为营业税纳税人，而不是增值税纳税人，宁愿选择一般增值税纳税人，而不是小规模增值税纳税人。 。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。
4.影响应税金额的基本因素
有两个因素影响应纳税额：税基和税率。税收筹划无非是从这两个因素开始的。例如，如果公司所得税的税基是基于应税收入，则税法规定企业的应税收入=收入总额-可扣除项目的金额。在具体的计算过程中，将指定复杂的税收增加和减少项目。有进行税收筹划的空间。
5.注意财务管理
税收筹划可以在企业的财务管理过程中完成。例如，根据税法，债务利息从所得税中扣除并享有所得税收益，而股息支付只能分配给企业的税后利润，因此债务资本计划具有节税优势。 。
参考：
税收筹划与逃税本质上是不同的
《中华人民共和国税收征收管理法》第63条明确规定：纳税人擅自伪造，篡改，隐藏和销毁帐簿和凭证，或在帐簿上增加支出，或排除或扣除收入。如果纳税人在税务机关通知后拒绝申报或作出虚假的纳税申报表，则不缴纳或少付应缴税款就是逃税。纳税人偷逃税款的，由税务机关追缴未缴纳或未缴纳的税款和滞纳金，并处未缴纳或未缴纳税款的百分之五十以上五倍以下罚款。犯罪。刑事责任。
税收筹划是纳税人按照税收法律的规定，使用税收法规和税收政策来减轻或消除税收负担并实现企业价值最大化的行为。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从法案实施之日起，税收筹划就是在纳税义务发生之前进行的运营，投资和财务管理的预先计划和安排，并具有预先计划的特征。逃税是在应税行为发生后进行的，即隐瞒和伪造既定的应纳税义务，具有明显的事后和欺诈特征。
近年来，税收筹划活动越来越受到中国企业的关注，但是公司经常忽略税收筹划过程中的风险，使得这项活动很少或没有成功。在分析税收筹划风险成因的基础上，提出某些税收筹划风险防范措施。
一，税收筹划风险及其原因分析税收筹划风险是指税收筹划活动由于各种原因而失败的可能性。从税收筹划风险的原因来看，税收筹划主要包括以下风险：1，政策风险政策风险是指税收筹划者利用国家政策开展税收筹划活动以减少税收时存在的不确定性。一般而言，政策风险可分为政策选择风险和政策变更风险。
首先是政策选择的风险。选择策略的风险是错误选择策略的风险。企业认为规划决策符合某个地方或国家/地区的政策或法规，但实际上会受到政策差异或误解的影响。相关限制或镇压措施。由于税收筹划的合法性和合理性具有明显的时空特征，因此税收筹划者必须首先理解和掌握税率的规模。为此，企业必须准备好严格遵守税法并了解税收政策。要理解税法规定的字面含义，它既不能扩大也不能缩小，必须注意立法机关和行政机关的解释。税收筹划的合法性和合理性相对而言。不同的国家有不同的法律。并且由于文化，传统，宗教和其他因素，在一个国家/地区适用的规划方法在另一国家/地区不适用。此外，一国不同地区经济发展的不平衡将促使地方政府发起激烈的税收竞争。政策差异比较明显，如果纳税人不掌握规模，将增加政策选择的风险。
其次，政策变化的风险。国家政策不仅有时间和空间，而且随着经济环境的变化而变得更加有效。政策变更的风险是政策变更引起的风险。为了蓬勃发展，为了满足不同发展时期的需求，必须不断改变甚至取消旧的政策，因此一些政府政策具有不定期或相对短期的时效性。这将导致企业的长期税收筹划风险。但是也并不是说政策的改变必然会带来风险，这必然会导致税收筹划失败。如果政策变化没有超出预测的范围和程度，税收筹划仍然可以完全实现预期目标。（（））税收行政执法中存在偏差的风险。无论哪种税种，税法在纳税范围上都具有一定的灵活性。只要税法没有明确行为，税务机关有权根据自己的判断来确定其行为。税收行为受到税收行政执法人员素质参差不齐等因素的影响，税收政策的实施可能存在偏差。例如，税收筹划和避税之间的界限是模糊的。本质上，税收筹划是合法的，而避税是那些不符合国家立法意图，但在确认税收筹划合法性时，存在由于税收行政执法不当而导致税收筹划失败的客观风险。如果企业的税收筹划方法被税务机关认定为逃税或避税，则纳税人进行的税收筹划不会带来任何税收。相反，由于其不合理或非法行为，它可能会受到税务机关的惩罚，因此付出了高昂的代价。可能还有一些明显违反税法的企业。该计划并未被税务部门发现，调查和处理，但为将来更大的税收筹划风险隐藏了隐患。（（4）投资扭曲风险。建立现代税制的主要原则之一应该是税收的中立性，即中性原则，纳税人不应因国家税收而改变其既定的投资方向。事实但是事实并非如此，因为纳税人通常会由于税收因素而放弃最佳方案，而转为次优方案。纳税人由于税收而被迫改变投资行为的可能性将给公司带来机会的损失。这是投资失真的风险。这种风险来自税收中立性。可以说，税收中立性越强，投资扭曲的风险越大，相应的扭曲成本也就越高。除了上述风险外，纳税人对税收政策的理解不充分，税收优惠政策要求的条件执行不力等造成的风险。税收筹划风险的主要原因是税收筹划的预计划性以及计划计划执行的不确定性和不可控制性。因素之间的矛盾与不断变化的经济环境，国家政策和企业活动密切相关。
二，企业税收筹划风险的防范在制定税收筹划计划之前，企业应综合考虑风险因素，根据风险原因，从源头抑制风险，增强抵御风险的能力。 。具体来说，公司应主要从以下方面预防风险：（1）加强税收政策学习，提高对税收筹划风险的认识。 （1）企业可以通过研究税收政策，准确把握税收法律法规。由于税收筹划方案主要来自税收法律和政策中的税收计算基础，关于纳税人，税率等的不同规定，对相关税法的全面理解成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，我们就可以预测不同税收方案的风险，进行比较，优化选择，然后纳税。最有利于人们的税收决定。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则无法预测各种税收方案，并且无法进行税收筹划活动。 （2）通过研究税收政策，您可以提高风险意识并密切注意税收。法律政策的变化。成功的税收筹划应充分考虑企业外部环境条件，未来的变化经济环境的发展趋势，国家政策的变化，税法和税率的可能变化，国家规定的非税因素对企业经营活动的影响，对税收筹划方案的综合评估以及对地方的处理和整体利益，短期利益和长期利益当前，中国的税收制度还不完善，税收政策也在迅速变化。许多税收优惠政策具有一定的及时性和区域性。这就要求纳税人准确把握现行税收政策的精神。同时，时刻注意财政税收政策的变化；使用政策进行规划时，您应该预测政策变更的可能影响并防止可能的风险（由于政策变更具有追溯力，（这是税收筹划，在政策更改后可能会被视为逃税行为）；有必要能够准确地评估税法变化的发展趋势。（{}）（II）提高计划者的素质。税收筹划是一种高级财务管理活动，是将法律，税务，会计，财务和财务专业知识集成在一起的组织和计划活动。如果您具有相当的专业素质，则还需要具有预测经济前景的能力，协调项目计划的能力以及与各个部门合作的能力。否则，将很难完成这项工作。税收筹划者素质的提高一方面取决于个人另一方面，纳税人的发展也取决于纳税人素质的提高。只有当纳税人的素质普遍提高后，我们才能对税收筹划提出更多要求。实践也证明，税收筹划的普遍性与一个国家的科学和教育水平有关。关。（{}）（3）企业管理非常重视。作为企业管理者，必须高度重视税收风险的管理。这不仅必须在系统中得到体现，而且必须在领导者的管理意识中得到体现。因为税收筹划有特殊目的风险是客观的。面对风险，企业领导者应始终保持警惕，并采取积极有效的措施来预防和减少风险的发生。（{）}（4）使计划计划保持适当的灵活性。企业所处的经济环境不是一成不变的，为了适应新的经济形势，国家的税收制度，税法和相关政策将不断调整或改变。这就要求企业税收筹划计划必须保持适当的灵活性，考虑其实际情况，不断审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容，评估税收筹划的风险，采取措施避免，分散或转移风险，并比较风险和收益。使税收筹划能够通过动态调整为企业带来收益。（{}）（五）改善税收关系，加强税收企业关系。企业应加强与地方税务机关的联系，充分了解地方税收征管的特点和具体要求，并进行税收筹划。因为税法经常灵活性的范围，再加上各地不同的具体税收征管方法，税务机关和税务官员在执法方面有一定的酌处权，税务筹划者很难准确地把握这一点。例如，理论上的税收筹划和逃税定义相对清晰，但实际上，纳税人的税收筹划行为很容易被税务机关识别为逃税或逃税。这就要求一方面，税收筹划者正确理解税收政策的规定，并正确地应用会计。另一方面，知识总是关注地方税务机关的税收收集和管理的特点和具体方法，并始终与税务机关保持友好关系，以使税收筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者向当地税务主管部门获取税收筹划解决方案。认可，从而避免税收筹划的风险并获得应有的收益。