如果您要撰写毕业论文，您将主要关注理论上的事情，例如新公司所得税法的优缺点，影响和改进。如果您要撰写商业研究文章，则将主要侧重于实际工作，例如新的公司所得税法对当地税收来源的影响。影响力，以及公司对新所得税法的回应。
1. 2007年第37期，《经济研究参考》
【作者单位】：税务科学技术学院
3.王小文企业所得税改革势在必行2003（1）
4.入世后邓伟伟对中国涉外税收制度和税收结构的影响及对策[期刊论文]-云南财经大学学报（自然科学版）2003（4）
5.张静。唐立军加入世界贸易组织与企业所得税制度的改革与完善[期刊论文]-云南财经大学学报（自然科学版）2003（4）
6.梁克西方国家的税制改革实践及其启示[期刊论文]-云南财经大学学报2003（6）
7.新会计准则对新企业所得税的处理方式的变化和影响
胡伟立
2006年2月15日，财政部颁布了新的《企业会计准则》，该准则于2007年1月1日首次在上市公司中实施。其中，《企业所得税会计准则第十八号》对我国所得税会计的有关规定进行了重大改革，统一了所得税会计处理方法，规范了所得税会计的实际处理。所得税会计准则的颁布和实施对我国企业和会计惯例产生重大影响。在本节中，作者试图分析所得税会计准则的变化和影响。
[关键字]：新会计准则；新企业所得税；
8.关于中国企业所得税制度的改革与创新
严海
2008年，第10卷，第6期 关键词：企业所得税双重征税反避税税制改革
9.金仁卿。企业所得税法，是中国社会主义市场经济成熟的重要标志[J]。中国金融，2007（7）：.
10.卢仁法。加入世贸组织后中国税收改革的趋势[M]。北京：人民出版社，2006年。
参考资料：
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[4]周晓东。关于企业所得税会计若干问题的讨论。时代经济与贸易，2008年5月。随着中国市场经济的不断发展，税收制度的进一步完善和税收法律程序的加速，人们将会越来越多。为了使用税收筹划保护您的合法权益，税收筹划将变得越来越成熟，并成为公司财务管理和业务活动中不可或缺的一部分。根据新税法，将会计的不同方面用于税收计划仍然是可行的。某些税收筹划方法无法减少企业缴纳的税款总额，但可以将纳税期限推迟到下一年或未来几年。由于货币具有时间价值，因此延迟纳税时间也将为企业带来收益。本文对会计中企业所得税的税收筹划策略进行了相关探索。1.税收筹划的定义
税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内，通过商业，投资，财务管理，组织，交易等方面的事先安排和计划，可以从多种税收选择中进行选择税收负担以最低或最高税收优惠为目的的经济行为。
第二，会计制度与税收制度之间的关系
会计系统是限制会计参与者和利益相关者的法律，法规，标准和系统的总和。由于各国会计制度的背景不同，根据它们与税收制度的关系，它们可以分为两类：税收导向的会计制度和投资者导向的会计制度。现代税款的计算和支付与会计的确认，计量和记录密不可分。即使在以投资者为导向的会计制度下，尽管其标准化财务会计报告主要服务于投资者和债权人，但其确认，计量和记录各种会计要素的程序和方法也基于征税。该系统识别，计量和记录收入，收入，成本，费用和应税收入的基础和前提，甚至直接识别某些国家税收系统中的某些计算程序和会计计算方法。另一方面，在以税法为导向的会计制度下，其会计确认，计量和记录不一定与税制完全一致，并且存在一定差异。
在中国，为了使会计制度得到很好的实施并与国际会计惯例保持协调，必须遵循会计和税收分开的原则。在实际工作中，如果会计制度与税收制度不一致或不一致，应按照会计制度进行会计核算，然后在纳税时进行调整。
III。会计中企业所得税的税收筹划策略
（1）使用不同的销售收入确认时间进行税收筹划
每种销售方式都有其自己的收入确认条件。通过控制收入确认条件，企业可以控制收入确认的时间。在进行所得税计划时，公司应特别注意在年底附近发生的销售业务，因为此类业务最有可能计划收入确认的时间。
（2）将坏账准备的提取用于税收筹划
1.坏账准备的范围有所不同
当前的会计制度规定，除了应计坏账外，还应计其他应收款中的坏账。同时，如果公司的预付款项有确凿证据表明其不符合预付款项的性质，或者如果供应商由于破产或取消供应商而无法再收到已购买的商品，则应转移该金额最初包含在预付款中。计入其他应收款，并按规定计提坏账准备。
如果企业持有的无法收回的票据有明确的证据表明无法收回或不可能收回，则应将账面余额转入应收账款，并计提坏账准备。也就是说，在会计实践中，应收坏账准备的范围包括应收账款和其他应收款，但不包括应收票据。税法规定，由于销售商品，产品或提供劳务而产生的应收账款，坏账准备的计提范围仅限于年末应收账款。就是说，税法允许对计提的坏账准备在税前扣除的金额超出会计规定的数额为一项应收票据和一项其他应收款的数额。
2.计提坏账准备的方法和比率不同
企业会计制度规定，坏账准备的计提方法和计提比例应由企业自行决定。一旦确定了提取方法，就不能随意更改。如果需要更改，应在会计报表注释中进行说明。具体方法有：应收账款余额百分比法，销售百分比法，账龄分析法等。税法仅规定一种方法，即应收账款余额的百分比法，其提取比例不得超过年末应收账款余额的0.5％。
（3）使用不同的库存成本核算方法进行税收筹划
新会计准则规定，企业应采用先进先出法，加权平均法（包括移动加权平均法）或个人评估法来确定已发行存货的实际成本。即取消了先进先出法的应用，不允许企业使用后进先出法确认库存发出的成本。根据现行会计制度和税法的规定，企业可以根据自身情况选择定价方式。不同的库存成本核算方法将对企业的成本和总利润产生不同的影响，因此应交所得税额也将有所不同。以下示例说明了两者之间的连接。
值得注意的是，一旦选择了库存评估方法，就无法在一定时间内随意更改。如果确实有必要更改评估方法，则应在下一个纳税年度开始之前将其报告给主管税务机关批准，并在会计注释中进行解释。。因此，在进行税收筹划时，有必要根据企业在会计年度末的经济运行情况做出正确的判断，并根据会计年度选择对企业下一年有利的存货评估方法。以上原则。
（4）使用不同的折旧方法和固定资产年限进行税收筹划
固定资产折旧是成本的重要组成部分。根据中国现行会计制度的规定，企业可采用的折旧方法包括平均年限法，双倍余额递减法和年数加总法。使用不同折旧方法计算的折旧金额在数量上不一致，分配给每个期间的固定资产成本也各不相同，这最终将影响公司税收负担的大小。原始税法规定，固定资产只能使用直线法（平均年龄法）进行折旧，而新税法规定，由于技术进步等原因，企业的固定资产需要加速折旧吗？可以缩短折旧期或采用加速折旧。方法。这为企业所得税计划提供了新的空间。
IV。结论
认识到企业税收合同中会计确认和计量的某些原则和方法，允许某些会计政策选择，并能够将会计数据用作税收基础，然后在执行税收合同时，合理公司（纳税人）将强烈认识到，他们将充分利用与收税员之间会计信息的不对称性以及合同的不完整性来对与税收有关的会计事项进行税收筹划，以最大程度地提高自身利益。企业会计和企业领导者的业务素质决定了他们的财务管理水平。它们水平的重要标志是如何最大程度地保护企业利益，这是作为真正独立实体的必然要求。因此，会计方法的选择存在一定的技术要求和策略。
我也是会计专业，您可以写些关于税收的知识，这是老师更加关注的话题
主题：了解依法纳税
目录：1.公司所得税概述
2.税金计算基础概述
3.计算应纳税额的标准
4.税率概述
5.征税方法
（1）按照审计征收法计算应纳税额
（2）根据核准的收款方法计算应纳税额
6.税收筹划概述
7.合理的避税方法
8.税收筹划的最经典表达
内容概述：1994年，中国实施了税收共享制度的改革。新的《企业所得税暂行条例》规定，企业所得税税率为33％。此税率更适合于大中型企业和在中国有良好收益的企业，但对于较小的企业，其税负水平比原来的实际税负有所增加。为了解决小企业的实际困难，我们还参考了世界上一些国家为降低小企业税率而采取的优惠待遇方法。税法规定，企业所得税按１８％的税率征收；年应纳税所得额在3万元以上10万元（含10万元）以上的企业，税率为27％。此外，鼓励西部地区的国家2001年至2010年，对同类行业的内资企业，减按15％的税率征收企业所得税，正确理解了税收筹划，合理避税。
内容：企业所得税是对各种内资企业和组织的生产，营业收入和其他收入征收的税款。现行企业所得税由国务院于1993年12月13日发布，《中华人民共和国企业所得税暂行规定》自1994年1月1日起施行。
公司所得税是根据应纳税所得额，即纳税人在每个纳税年度的总收入减去可扣除的费用，支出，税金和损失后计算的。
计算应纳税额的标准，即计算纳税人应纳税额的基础。尽管税收计算基础和税收对象也是反映税收的对象，但是要解决的两个问题是不同的。税收对象解决了征收什么税收的问题，税收计算的基础是确定税收对象后如何计量税收对象。某些税种具有相同的征税对象和征税基础。例如，各种所得税，征税对象和征税依据是应纳税所得额。但是，有些税种是不一致的，例如消费税，征税的对象是应税消费品，而税收计算的依据是消费品的销售收入。再例如，农业税的征税是农业总收入，税收计算的依据是税务机关批准的年度应税产出。税收计算的基础分为两种：从价税和从价税。从价税是基于税收对象的自然数量和单价的乘积作为税收计算基础的；应税自然物理量用作计算税收的基础，并根据税法规定的计量标准（重量，体积，面积等）计算物理量。
在计算应纳税所得额时，不得扣除以下各项：
1.资本支出。
2.无形资产转让和开发支出。
3.对非法操作和没收财产的罚款。
4.各种税收滞纳金，罚款和罚款。
5.自然灾害或事故中有偿的部分。
6.各种捐款中超过扣除标准的部分。
7.各种非广告赞助费用。
8.与收入无关的其他支出。
税率：公司所得税的税率为33％。同时，对小企业实行第二级优惠税率。即：全年应纳税所得额不足3万元，税率为18％； 3万元至10万元，税率为27％；超过10万元的，税率为33％。
税收计算方法：公司所得税有两种收集方法：审计收集和批准收集。
1.根据审计征收方法计算应纳税额：
（1）季度预付税的计算
根据税法的规定，企业以月（季度）为单位缴纳所得税时，应按季度实际利润计算应纳税额；如果难以按季度实际利润计算应纳税额的，可以根据一年应纳税所得额的1/4计算应纳税额的预付额或通过国家税务主管部门批准的其他方法（例如年度计划利润额）计算应纳税额的预付额。计算公式为：
季度预付公司所得税金额=月（季度）应纳税所得额×适用税率，或
季度预付公司所得税金额=上一年的应纳税所得额×1/12（或1/4）×适用税率
（2）年度所得税的计算
年内应缴纳的
企业所得税和地方所得税，应在月底之后按月（按季度）预付款清算，退款更多，补充费用更少。计算税额的公式为：
年应缴企业所得税=年应纳税所得额×适用税率
结算中应付的企业所得税的清算（退款）=全年（季度）预付的企业所得税的应缴企业所得税
（3）应税收入的计算：
税法规定，计算应纳税所得额的基本公式为：
应税收入=总收入-允许扣除
在实际所得税的征收和管理以及企业的纳税申报中，应纳税所得额的计算通常基于企业的会计利润总额，并通过税收调整来确定，即：
应税收入=利润总额+税项调整增加税项调整减少-上年的亏损免税收入
2.根据批准的收款方法计算应纳税额：
（1）根据固定收款方法计算应纳税额：
税务机关根据某些标准，程序和方法直接核实了纳税人的年度应交企业所得税，并且纳税人应按照规定进行申报和支付。
（2）根据批准的应税收入率收集方法计算应纳税额：
应付所得税=应纳税所得额×适用税率
应税收入=总收入×应税收入率
或... =成本费用÷（1-应税收入率）×应税收入率
税收筹划旨在使纳税人充分利用当前税收法律，法规和体系的不完善政策。通过合理安排投资决策，经营管理和核算方法，可以享受合法的税收优惠，而无需由于对税收政策的误解或误解而导致的陷阱，可减轻公司的税负，减少税款支出，增加自身利益并最大化公司价值。也就是说，税收筹划意味着在税收法律规定的范围内，当纳税人有多种税收选择可供选择时，选择最低的税收负担来处理财务，经营和交易事务。税收筹划是一种合法的财务管理行为，不同于逃税，逃税和逃税等非法方法。
所谓的税收筹划是合理的避税措施。由于这是合理的避税措施，我认为最重要的问题是不违反税法。这里所说的不违反，不仅是指国家颁布的税法，还包括对各种税法的解释。回答问题等。避税必须基于对税法的熟悉。合理避税是将会计准则与税法相结合，以免在税法范围内缴纳过多税款。
如何合理减少企业缴纳的税费，有以下几种参考方法：
1-合理地增加成本并降低所得税。可以提取的费用应提取。
2-对设备采用快速折旧方法以减少当期收入。
3-使用“吃饭的方法”，将业务分散。以公司名义完成的业务分为2-3个公司，这可以增加成本摊销并减少公司收入：例如如果您的公司每年赚300,000利润，则需要缴纳99,000的所得税。如果将其分为三个公司，每个公司每年可赚取100,000，那么这三个公司的所得税为80,000，但实际上是由于成本随着渠道的增加，这三家公司的年利润将不会达到30万。许多成本已被反复摊销和提取，节省的税款不仅是将近20,000税款。
4-采用“高税区到低税区”的方法：每个特区和开发区在税率方面都有优惠政策，公司总部转移到这些地方，例如深圳的公司所得税。15％。公司的工厂和分支机构拥有所有业务核算，即使去公司总部，他们也将享受国家的优惠政策。做商业结算：高所得税转到低所得税的地方；含税率地区转到不含税率地区。
5-使用“在香港注册工厂和公司”的方法，香港是自由港和低税区。普通企业的所得税不超过8％，其他税种特别低。
6-以“高科技”的名义享受国家的税收优惠政策：免税2减3，免税3减8。将其他业务和产品投入其中以“骑”为乐。
7-以“外国投资”的名义对企业进行重组，各个地区对外资企业实行税收优惠政策。
8-使用下岗工人和残疾人也可以享受国家的税收优惠政策。
9-结合学校的校办工厂，该国在税收方面拥有特殊的优惠政策。
这些做法是安全，合理和可靠的企业避税方法，可以在企业的特定运营中采用。
税收筹划最经典的表述来自上议院议员汤姆林勋爵（Lord Tomlin）1935年在“税收专员诉温斯特大公案”中的陈述：“人人有权享有安排自己的生意依法可以少交税。为了确保您从这些安排中受益，不能强迫您支付更多税款。 “后来，这种观点得到了法律界的认可。参照国外许多关于税收筹划的观点，指出税收筹划是纳税人为减轻税收负担而采取的节税措施。尽管有许多不同的表达形式，但基本含义是相同的，即，税收筹划是经营者为了达到少缴税款或使税后利润最大化的目的而进行的法律计划和安排。