节税计划和印花税案例分析。尽管印花税是一种小税，但某些企业还是有必要节省。印花税的具体规定已在前面介绍过，我们将重点讨论此案。
A公司向B公司承包了一个3000万元的项目。B公司将C项目的1000万元分包给C公司，并将Ding公司的800万元分包给了D公司。每家公司应缴纳的印花税计算如下：（1）A公司的应纳税额= 3000万元×0.03％= 90万元;（2）B公司的应纳税额= 3000万元×0.03％+ 1000万元×0.03％+ 800万元×0.03％= 14.4万元，（3）C公司的应纳税额= 1000万元×0.03％= 30万元，（4）丁公司的应纳税额= 800万元×0.03％=20400元，如果B公司与A公司进行谈判，让A公司与C公司，D公司分别签订1000万元和800万元的合同，剩下的1200万元合同由A，B签订，则A， C，D应交税额保持不变，B的应交税额为1200万元×0.03％= 36万元，比原税额节省10800元（14400元-36600元）。
因此，减少流通环节可以避免重复支付印花税，因为在商品或服务的流通中，每次签订合同时，印花税必须支付一次。如果可以预先确定下一个流通环节，则可以完全节省印花税。这里还有一个要注意的问题。 A公司与C公司和D公司之间签署的工作量必须与B最初打算分包给C公司和D公司的工作量相同。否则，乙方将损失两个分包项目的分包利润。因此，B公司必须首先说服A公司继续进行。如果您能掌握相关案例和技能，您将成为节税计划的专家。
如今，国家和地方税收合并，黄金税收的第三阶段，前所未有的税收审计强度，合理的避税和税收风险防范已成为大多数中小企业的迫切需求。在这种情况下，对财政和税务顾问的需求逐渐增加。
也许有人会问，在业务运营中是否真的需要进行税收筹划？正确的税收筹划真的可以帮助企业吗？答案是肯定的。
让我们一起来看看“税收筹划”！
01什么是税收筹划
税收筹划是指通过在税法范围内预先计划和安排运营，投资和财务管理活动来尽可能地获得“节税”税收优惠。通常，这是纳税人获得最大税收利益的计划方法。
02税收筹划的好处
1节省公司成本并实现利润最大化目标
税收是企业享受政府公共服务的价格，纳税是每个企业都无法逃避的义务。同时，企业的利润等于收入减去成本和费用，税收减免作为一项收入项目在实现利润最大化的目标中起着至关重要的作用。通过事先安排经济活动，企业达到了在法律范围内减轻税收负担的目的。他们不仅承担了纳税义务，而且还降低了经营成本，并为继续扩大再生产提供了资本保障。
2有利于增强企业竞争力
如果科学合理地进行税收筹划，将有助于增加公司收益。如果企业充分理解税收优惠政策并合理运用，将在减轻企业税收负担，扩大企业利润方面发挥重要作用。
税收在企业决策中也起着一定作用。例如，当两家公司的成本结构和运营管理条件相似时，哪家公司的税收筹划科学合理提高企业竞争力。
3降低法律风险
税收筹划与逃税和避税不同。逃税行为受到法律制裁，避税行为受到反避税行为的约束。税收筹划并非如此。根据国家立法的意图是一种合法的经济管理行为。因此，合理的税收筹划既合法又可以降低企业成本并实现零税收风险。
03合理的税收筹划案例
苹果公司是2017年全球市值最高的公司，但它还是一个大型的海外避税者。
苹果公司较低的公司税率吸引了许多大型跨国公司的投资。苹果在爱尔兰的雇员仅占全球雇员总数的4％，但近年来，苹果在爱尔兰的总收入中占苹果总收入的三分之二，占其爱尔兰总收入的65％。显然，这是避税。影响。如果苹果的海外资产被带回美国，美国税务局将向他们征税约592亿美元。这表明了税收筹划对于节税和减税的重要性。
税收筹划对企业非常重要。合理的税收筹划对公司无害，甚至可以为公司带来更多的财富。
要了解节税计划的作用，我们必须首先区分逃税和节税。
逃税是指在发生并可以确定应纳税额的情况下，通过虚构，虚假陈述，隐瞒，伪造等方式少付或未付税款的纳税人行为。
节税是指纳税人开展的一系列业务管理活动，目的是在不违反法律的情况下减轻企业的税负。
不难看出，逃税与节税之间存在根本差异。前者是非法的，国家要严厉镇压，后者是合法的，国家采取鼓励和支持的态度。
因此，国家为何鼓励企业节省税收？总而言之，这是因为节税具有以下六个功能。
1.节税计划有助于遏制逃税行为
减轻企业税收负担的动机是客观的，但其行为可能多种多样。如果我们使用非法手段达到逃税和逃税的目的，这显然是我们要努力反对的，这也是税法所不能容忍的。节税规划的理论和实践运用法律手段减轻了税收负担，明显有助于遏制偷税漏税。
2.节税计划不仅会减少国家税收总额，甚至可能会增加国家税收总额
节税计划的作用是调整投资方向，实现国民经济的计划和稳定发展，并提高企业的经济和社会效益。因此，尽管企业以较低的税率纳税，但随着税收基础（例如企业收入和利润）的扩大，国家的税收不仅会减少，而且会增加。
3.节税计划有助于使企业合法化
减轻税收负担的动机相同，有些采取法律手段，有些采取非法或非法手段。根本问题是纳税人的法律意识问题。节税计划的制定基于对税法的遵守和对税法的支持，并基于对税法的深刻理解和理解，从而有助于人们增强法律意识。
4.节税计划有助于促进税法的建设
节税计划是为了达到根据税法规定减轻税负的目的。节税规划理论和实践的发展将有助于促进税法的不断完善。
5.节税计划有助于优化产业结构和投资方向
节税计划是利用税基和税率之间的差异来达到减轻税负的目的。税法中税基与税率的区别在于，国家利用税收杠杆作用来指导纳税人的投资行为，达到调整国民经济结构和生产力布局的目的。尽管纳税人的主观目的是减轻自己的税收负担，但客观上是在国家税收杠杆作用下，他已走上优化产业结构和合理分配生产力的道路。
6.节税计划有助于提高业务管理和会计管理水平
资金，成本和利润是业务管理和会计管理的三个要素，节税计划的理论恰好是为了实现最佳的资金，成本和利润。因此，节税计划理论也是企业管理理论和会计管理理论的重要组成部分。一些外国公司在选择高级财务和会计执行人员时，总是将对减税计划知识和申请人能力的评估作为录取标准之一。节税规划理论和实践的发展程度实际上是企业管理和会计管理水平的重要指标。
今天，我在互联网上看到这样一个问题已经很长时间了，并且我有很长的时间分享它。
背景：我们公司打算建立自己的购物中心来销售产品。老板雇用了一家财务和税务咨询公司来进行税务筹划。该计划如下：
解决方案说明：我们的公司只是一家贸易公司，但现在分为三家公司。消费者购买产品并按计划购买产品后，平台的虚拟帐户会将收入分成三个部分，即销售公司的销售收入，物流服务公司的物流服务收入和信息服务信息平台公司的费用收入。最初，所有收入都要缴纳13％的增值税，而现在，分配给物流服务公司和信息平台公司的收入只需要交纳6％的增值税，从而节省了税款。如果消费者需要发票，他们将从上述三家公司中的每家收到发票。
问题：不管三个收入分配比例是否合理，这种收入分配方法是否合理？税务局会否将减税安排作为不批准的借口？
要实施所有税收筹划，最重要的是税收安排和商业活动之间的协议。该协议有两个方面需要注意：一个方面是真实性；另一个是真实性。第二个方面是理性。
从这种情况的角度来看，核心是将一项业务分为三项，并建立与这三项业务相对应的三家公司。最初的正常销售分为销售行为，物流服务和信息服务三个平行的业务内容，希望能够对三个不同的业务享受不同的增值税税率，而不是全部为商品销售支付13％的增值税。
但问题是，这样的分拆能否维持业务发展？这三种强迫分拆业务是否真实合理？
首先，当然，销售业务是真实的。
是否还存在物流服务和信息服务？真实合理的业务应至少具有两个特征：
1.相对独立的业务。
也就是说，物流业务和信息服务相对独立于销售环节。这种独立性应独立于业务本身的运营，人员和业务结果。如果物流业务勉强独立，那么信息服务的独立性实在令人难以置信。作为自建购物中心，客户获取渠道不是来自在线或平台，而是来自离线客流，独立的信息服务。从哪儿开始？
2，符合行业惯例和行业逻辑。
任何业务的合理性都应在行业惯例和行业逻辑中找到。证据和原因通常可以在普通贸易公司或购物中心找到。在简单的销售操作中，通常很难将业务分开。拆除，如果不是破坏性的创新，那一定是别有用心。
其次，价格分割应该合理。
很难说服企业本身的独立性。为了达到减税的效果，我们看到所谓的信息服务返利支出被强行提取了400元，达到了销售收入的40％。哪个行业佣金可以占如此高的销售收入百分比吗？所得税中有明确规定，所得税前可以扣除的佣金不得超过合同总金额的5％，这从侧面可以解释40％的粗略和荒谬的比率。当然，如果只收取5％的佣金，那么这个所谓的计划就毫无意义。
最后，应保持资金流，发票和合同的协调。
不管业务如何分离，资金流，发票和合同的一致性都是确保业务真实合理的最重要的证据链。在这种情况下，客户统一支付了1000元，内部强制分为300、400和100，这将导致资金流动不一致，并给具体实施带来风险。但是，如果要求客户在付款时分拆，可能会导致客户不满意甚至流失。因此，证据链的扭曲也证明了这个所谓的计划是不正确的。
从以上分析中不难看出，无论计划多么聪明，它都不能与业务的真实性和合理性区分开。许多所谓的专家强行向企业灌输了刻板的偷工减料的严格的税收筹划行动计划。企业带来巨大的风险。一个好的税收计划不仅是真实合理的，而且所有逻辑都很顺畅，证据链是完整统一的。这是完善计划的意图。
企业进行税收筹划的方法有很多种，但是从业务活动的类型和减轻税收负担的方法来看，通常使用以下四种方法。
在第一种方法中，纳税人必须选择和控制收入的方法和时间，并计算该方法以达到节省税款的目的。
销售收入结算方式的选择。企业销售商品的结算方式多种多样，不同的收入结算方式对不同的结算方式有不同的标准。税法规定，收货日期为收取销售款项或取得销售收据的凭证，提货单向买方的交货日期为确认收入的时间；信用销售和分期销售基于合同的签订日期。确认时间；对于提前进行的订单销售和分期销售，收入在交付货物时确认。这样，通过选择销售结算方式，可以控制收入确认的时间，可以适当地将其归属于收入年度，以达到减税或递延税款的目的。
选择收入确认的时间。每种销售结算方法都有确认收入的标准条件。企业可以通过控制收入确认的条件来控制收入确认的时间。因此，企业在进行税收筹划时，应特别注意计划在年末发生的确认销售收入的时间。企业可以推迟确认销售收入的时间。直接收货和销售时，他们可以通过推迟提单的收货时间或交货时间，将确认收入的时间推迟到下一年，以便获得延迟纳税的好处。
劳动收入计算方法的选择。在计算长期合同项目的收入时，可以使用完工百分比法和完工合同法。考虑到税收因素的影响，首选完工合同法。
第二种方法，纳税人应根据税法在确认和计算成本和费用方面的不同规定，根据企业情况选择一种有利的方法。
选择库存评估方法后，纳税人可以使用适当的库存评估方法在期末库存和已售商品之间分配成本。不同的库存评估方法将导致企业库存的运营成本不同，从而影响应税利润并减少企业所得税。因此，库存评估是纳税人调整应税利润的有用工具。选择最有利的库存评估方法可以节省税收。根据现行税法，可以采用不同的方法（例如先进先出，后进先出，先进先出，加权平均和移动加权平均法）进行库存评估。不同的库存评估方法对公司税收的影响不同，这对于财务管理很重要步骤也是税收计划的重要组成部分。哪种方法更好，应根据具体情况进行分析。
由于折旧包含在产品成本或期间费用中，因此它直接关系到企业的当前成本，费用的大小，利润水平以及应交所得税的金额。因此，折旧方法的选择和折旧的计算变得非常重要。问题。在计算折旧时，主要考虑以下因素：固定资产的原值，固定资产的残值，固定资产的清理成本以及固定资产的折旧期。固定资产的折旧方法包括：直线折旧法，总年限法，双倍余额递减法等。不同的折旧方法会对纳税人产生不同的税收影响。
第三种方法是，纳税人必须通过成本和费用的分配和支出来获得最佳成本值，以最大程度地抵消利润并少缴税款。成本，费用分配和支出方法的使用不会任意夸大成本或任意花费它们。相反，它使用诸如成本计算程序和会计方法之类的财务方法在税法允许的范围内开展税收和节税活动。
费用分摊方法。成本分摊方法的使用影响公司税收水平涉及两个问题：一个是如何最小化支出支出，另一个是如何使成本分摊成本最大化。企业通常有多个支出项目，每个项目都有其规定的支出范围，例如劳务标准，管理费配额，减员标准和各种补贴标准。如何在企业正常的生产经营活动中选择最小的成本支付方式，即实现生产经营效益和成本支付的最佳结合，是应用成本分担方法的基础。
费用法。发生的费用应及时核销。如果发生坏账和坏账，应及时将其计入成本，并及时识别存货损失和存货损坏，将属于正常损失的部分计入当期损益。及时处理。对于可以合理估计的费用，应当采用应计方法计算费用，并适当缩短以后年度需要分摊的费用和损失的摊销期限。例如，低值易耗品的摊销和应摊销的费用应选择最短的时间段，增加前些年的费用，并推迟纳税。限额内发生的费用，如商务招待费，慈善救济捐款等，应准确把握支出允许限额，力争在规定范围内全额支出。
第四种方法是，纳税人可以通过弥补损益来节省税款。损益弥补是为了允许公司使用某一年的亏损来抵消以后几年的盈余，从而减少以后几年的应纳税额。这种优惠形式在支持新企业的发展中起着重要的作用，并且对有风险的投资有相当大的激励作用。但是，该方法的应用必须以公司有损失为前提，否则不会产生鼓舞作用，就其适用范围而言，只能适用于企业所得税。中国税法规定：企业每年的亏损可以由下一年的税前利润弥补；不足的，可以在5年内用税前利润弥补。如果损失还不够，应使用5年后的税款获利后补。损益补偿计划主要有以下几点：
（1）收入是预先确认的。企业可以在可抵销前五年损失的年度内，提前确认收益。
（2）推迟的支出。对于坏账和坏账，不计提坏账准备，直接核销方法用于将可归类为经常费用的项目资本化，或推迟支付某些可控制的费用，例如广告费用。