【问题】
扣除个人所得税前个人支付的住房公积金有哪些规定？
【回答】
2019年的5,000起税表
新修订的个人税法于2019年1月正式实施。个人所得税已从以前的3500元提高到5,000元，并且可以扣除6种特别的额外扣除，主要包括儿童教育，继续教育，和退休金。，大病医疗，住房贷款利息和住房租金，在扣除三险一金和专项补助金后，如果工资超过5,000元，则需要缴纳个人所得税，如果低于5,000元，则有无需付款。从2019年开始的5,000税表如下：
特殊附加扣除如下：
2.继续教育的每月扣除标准为400元，一年可扣除4,800元。技术职业教育或专业技术资格教育，可扣减3600元一年。
5.住房租金的每月扣除标准为1500元，1000元和800元。扣除额取决于城市。
税的计算速度
目前的税收起征点是5,000元，可以从三险一金和六项特殊附加费中扣除。以下小示例说明了如何计算税额。
张先生的儿子在上大学并接受孩子的教育，可从每月1000元的特殊补助金中扣除； 60岁以后需要抚养的父母，可以从每月2000元的特别补助金中扣除；贷款方面，武汉属于省会城市，住房贷款利息可扣除1500元。申请社会保障公积金可抵扣1000元。
本文由景芳孟静写
个人所得税的公积金扣除额
现在，许多人已经知道，公积金贷款利息可以减少或扣除个人所得税，但是您和我们天津人是第一个享受这种利益的人民政策的人，因为他们知道许多地方尚无法享受这个好处。天津早在1999年就发布了《天津市地方税务局关于免征住房公积金贷款个人利息个人所得税有关问题的通知》，要求地方税收和企业要按规定实行优惠管理。
注意！需要提醒
如果夫妻共同选择公积金贷款，那么只有本金放款人才能享有收益，并且只能将公积金贷款的利息部分而不是月供部分用作扣除额。个人所得税。贷款部分和商业抵押贷款利息不得从应税收入中扣除。
提示
此外，拥有公积金贷款的雇员和个人发现很难每月在银行打印还款证明。他们需要携带身份证和贷款帐户，并在每月处理贷款的银行打印一张盖有现金收据的邮票。实际上，“个人住房公积金贷款还款书”现在可以在线打印付款凭证。员工只需要按照公司设定的期限向财务部门提交付款凭证即可。
绝世史力
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例如
关于公积金扣除
某人的应税收入为每月8000元
需缴纳个人所得税，原因是
（8000-3500）×10％-105 = 345元
其中3500是免除个人所得税的
10％是税率
快速计算推导为105；
如果该人应在上个月支付600元的住房公积金贷款利息，则在扣除该笔业务后，该人仅应支付个人所得税
（8000-3500-600）×10％-105 = 285元（{}}可以节省345-285 = 60元
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一般来说，工资是指税前工资。扣除社会保障，公积金和个人税后，工资就到手了。但是，许多人不确定如何扣除社会保障，公积金和税款。首先扣除哪一个？让我说说手工资的计算方法。
1.在扣除税项之前，必须从五种保险和一笔付款中扣除工资。
首先要扣除五种保险的工资和一种税前扣除的工资。其中，社会保障和公积金同时扣除。没有顺序顺序。在扣除五种保险和一种扣除之后，减去特殊税收扣除。其余的部分超过5000元的，将扣除个人所得税。少于5000元的，免征个人税。
特别扣除包括五个主要项目：子女教育，继续教育，供养父母，抵押/房租以及重病医疗。
2，五险一金
不同地区的五种保险和一种基金的支付比例不同，其中五种保险的差别不大，公积金之间的差异也很大。以下是北京的五种保险和一种基金的支付率：
注：自2019年5月1日起，单位养老保险缴费比例将从19％降低至16％；医疗保险必须与生育保险结合使用，但尚未发布具体政策。
五险一金的个人缴费率为22.2％+ 3元，单位缴费率为39.9％。此外，五种保险和一份养老金有最低和最高付款基础。养老保险和失业保险缴费基数下限为上年全市职工平均工资的40％，医疗保险，生育保险，工伤保险缴费基数下限为本年度该市职工平均工资的60％，公积金缴费基数的下限为上年本市职工最低工资标准。五种保险和一项基金的支付上限是上一年该市雇员平均工资的三倍。
3.现有工资的具体计算方法
例如：在北京的一家公司，税前工资为10,000元，独生子，由60岁以上的父母抚养，未婚，没有名字的房屋，租房，税前可扣除的金额是2000 + 1500 = 3500元。
另一个例子：A的税前工资是20,000元，其他条件保持不变。
过去，个人税是“每月预扣和预扣”。在2019年1月之后，个人税以“累计预扣法”为基础，即年度税。它的特点是税前低和税后高。工资会涨跌。
以下是个人所得税税率表的新版本（适用于普通员工）
1月份，A的工资不超过36,000元，相应的税率为3％，应缴纳的个人税为7057×3％= 211.71元。
有些单位有五种保险和一种基金，它们是按照最低支付基数支付的，个人所得税是按照实际工资支付的。
这种情况确实很尴尬。原因很复杂，我们可以通过分类进行分析。
首先，验证并定制社会保障公积金支付基础。
社会保障公积金的支付基数通常是用人单位宣布的金额和主管当局批准的金额。
实际上，它本身起源于计算机不发达的时代。社会保障部门很难一一全面掌握用人单位的工资信息，因此提高管理工作效率的一种方法是申请验证和定制。
为了弥补漏洞，主管的业务部门可能会对付款方式进行随机检查，如果发现不符合规定，则会要求还款。
其次，五种保险和一金的支付比例。
实际上，每个人都知道我们的五种保险和一种财务负担比率太重了。过去，养老保险的缴费率为雇员本人的8％，雇主的13％至20％。医疗保险缴费率为2％，用人单位为6％至10％；失业保险金一般不超过3％；生育保险不超过2％;工伤保险不超过2％。住房公积金的最高缴费率曾经达到雇员自己和雇主各自的20％，现在是5％-12％。
根据上述比例计算，员工的最低工资不得超过应支付工资的80％。企业支付的部分将达到雇员应付工资的64％以上。
第三，付款基数的上限和下限。
工资实际上是企业吸引劳动力的最重要优势。为了提高员工工资，企业发现了社会保障公积金的漏洞。他们通过低缴费基数降低了劳动力成本，并将降低的劳动力成本转化为利润或员工工资。
社会保障缴费基数与平均社会工资相关。最低不得低于平均社会工资的60％，最高不得超过300％。
近年来，平均社会工资每年都在增长。另外，用作支付基数上限和下限的平均社会工资也称为城市非私营单位的平均社会工资。是平均工资的一个很好的单位，他们的工资水平往往较高。
例如，2018年，全国城镇非私营单位在岗职工的平均社会工资为687.75元，而城镇私营单位在岗职工的平均社会工资仅为4131.25元。
这也是平均工资，而不是中位数工资。经常低于平均工资的人占60％。
因此，即使有很多人按照最低工资标准付款，他们仍然超过了实际工资水平。
从2019年开始，国家明确定义了社会保障缴费基数的上限和下限，并批准将城市非私营单位员工的平均社会工资改为全职工年的平均社会工资。时间员工。
第四，向税务部门报告的工资是真实的。
我们的税收非常严格。特别是在金三税控系统发展之后，基本上可以有效监控企业的每一项投入和产出。
企业进行会计核算时，员工工资的总分类帐和子帐目必须清楚，并且必须特定于每个雇员，并且每个雇员必须特定于相应的ID号。
如果员工为个人所得税申报的工资不正确，则税控系统一旦发现问题，便会检查企业的帐目。相信大多数企业都不想这样做。
因此，在这种情况下最好说实话，这就是为什么大多数企业忠实地报告员工工资的个人所得税的原因。
没有人愿意承担逃税和逃税的责任。税务部门的处罚相当重。
第五，民营企业的尴尬。
根据相关报告，目前约有70％的公司有违规付款，而且这些公司大多数是私营企业。
私营企业是促进社会就业的重要造血机器，而就业是民生的基础。有了稳定的工作，社会将更加和谐。
当国家在2018年推动机构改革时，它准备将收取的社会保险费转移到税务部门，引起了轰动。一些专家指出，如果付款是基于实际付款基础，那么大量私营企业将因利润下降而倒闭。
因此，国家召集了几次会议，以明确表示：首先，有必要减轻企业的社会保险费负担；其次，地方不得组织自己的历史欠款支付。
2019年4月，纽约州发布了《降低企业社会保障率的全面实施计划》。将养老保险公司的负担减少20％至16％。同时，社会保障缴费基数上下限的核查依据改为全社会平均工资。
此外，该州还明确希望确保当前的收款系统不会改变。社会保障缴费基数尚待社会保障部门审查。这不是直接适用税收的个人所得税声明。
通过这些措施，一方面减轻了企业负担（国家还促进了企业增值税的减税政策），另一方面，征收制度的稳定性得到了保证。
从未来发展的角度来看，对五种保险和一种基金的支付基础的验证肯定会更接近税务部门，以申报个人所得税工资。不仅可以节省重复申报的人工成本，而且可以保护员工的合法权益。
一，个人所得税规定
1.最新税率和快速扣除
从2018年10月1日至2018年12月31日，应将纳税人的月薪及法律规定的特殊扣除和其他扣除额减少5,000元。余额为应纳税所得额，税款根据最新规定的个人所得税税率（适用综合所得）按月计算和转换。
2.个人支付的社会保险，作为特殊的额外扣除
居民个人的总收入为应纳税所得额，以每个纳税年度的收入额减去6万元的支出以及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额为基础。
上述特殊扣除包括基本养老保险，基本医疗保险，失业保险和其他社会保险费以及居民按照国家规定的范围和标准支付的住房公积金。
二，住房公积金的有关规定
1.存款登记
新设立的单位应当自成立之日起30日内到住房公积金管理中心登记住房公积金存入，并将住房公积金管理中心的审查文件交委托银行。自注册之日起20天内。该单位的员工要办理建立住房公积金帐户的手续。
招聘单位应在就职之日起30天内到住房公积金管理中心进行存款登记，并持住房公积金管理中心的核查文件前往委托银行设立或办理。转移员工住房公积金账户手续。
新雇用的工人从加入工作后的第二个月开始支付住房公积金。
2.付款基数和比例
雇员住房公积金的月供款是雇员上一年的平均月薪乘以雇员住房公积金的供款比例。单位支付给职工的住房公积金月缴存额，是上一年度职工平均月工资乘以单位住房公积金缴存比例。
职工和单位住房公积金的存款比例不少于上一年职工平均月工资的5％；有条件的城市可以适当提高存款比例。具体存款比例由住房公积金管理委员会制定，并经相应级别的人民政府审查后，报省，自治区，直辖市人民政府批准。
III。有关社会保障的规定
1.劳动法
雇主和工人必须参加社会保险并依法支付社会保险费。
2.有关报关和付款管理的相关规定
用人单位应在受雇之日起30天内申请社会保险登记，并为其雇员申报和支付社会保险费。社会保险登记尚未完成的，社会保险经办机构应当批准缴纳社会保险费。
雇员应缴纳的社会保险费应由雇主宣布。代表员工申报的项目包括：员工姓名，社会保险号，工作类型，联系地址以及预扣和付款明细。用人单位代表职工申报的付款明细和变更，应当由职工本人签名批准，用人单位应当备查。
如果用人单位未按照规定申报应缴纳的社会保险费金额，则由社会保险代理机构根据单位每月付款的110％临时确定应缴金额；办公室应根据单位的经营情况，从业人数和当地上一年的平均工资，临时确定应付金额。用人单位办理完申请手续后，社会保险代理机构应当按照规定清算。
3.罚款
如果用人单位未按时足额缴纳社会保险费，则社会保险费征收机构应责令限期缴纳或补缴，自欠款之日起，逾期缴纳。每天收取五十分之一的费用；支付的，有关行政管理部门处以三倍至三倍的罚款。
雇员应缴纳的社会保险费应由雇主代扣代缴。用人单位未按时足额支付的，社会保险代理机构应当责令其限期支付，自欠款之日起，每天加收0.5‰的滞纳金。用人单位不得要求用人单位缴纳滞纳金。
第四，社会保障和公积金对个人税收的影响
1.单位根据州或省（自治区，直辖市）人民政府的缴费比例或方式实际缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费和失业保险费免征个人收入。税;或者省政府（自治区，直辖市）按缴款比例或缴费方式实际缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费和失业保险费，可以从个人应纳税所得额中扣除。 。
超过规定比例和标准的单位和个人缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费和失业保险费，应当计入个人当期工资，并征收个人所得税。
2.允许单位和个人从应纳税所得额中扣除他们所存入的实际住房公积金，其数额不得超过雇员上一年平均月薪的12％。单位和职工缴存的住房公积金的平均月薪，不得超过其工作地区所在地区职工平均月工资的三倍。具体标准应当按照当地有关规定执行。
支付住房公积金的款额超过上述规定比例和标准的单位和个人，应当将其超出部分计入当期工资和薪金，并征收个人所得税。