根据《财政部国家税务总局关于促进国家自主创新示范区有关税收试点政策在全国范围内实施的通知》（财税[2015] 116号），根据“利息，股息，“股息收入”项目使用20％的税率来征收个人所得税。同时，自2016年1月1日起，全国中小型高科技企业将通过未分配利润，盈余公积和资本公积增加对个人股东的股本。个人股东确实很难一次缴纳个人所得税。根据实际情况，您可以分期制定自己的纳税计划，可以在5个日历年（含）以内分期付款，并将相关材料报告给主管税务机关备案。
使用股息直接增加股本的单位应缴纳个人所得税。
根据国税发[1997] 198号规定：股份公司将资本公积转为股本不属于股利和股利的分配。个人获得的转换后的股本金额不视为个人收入，也不征收个人所得税。
国税函发〔1998〕333号：从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金将转换为注册资本。实际上，公司会将剩余的公积金分配给股东。收到的股利和股利增加了注册资本。根据《国家税务总局关于股份制企业增加股本，红股分配和免征个人所得税的规定》（国税发〔1997〕198号）的精神，给个人股东和对公司进行再投资（以增加注册资本）个人所得税是按照“利息，股息，股息收入”的项目征收的。
答：您的公司使用资本储备来增加股本。如果该资本公积是由股票溢价发行收入构成的，则无需缴纳个人所得税；如果该资本公积金是由非股票溢价发行收入形成的其他资本公积金，则需要支付利息和股利。1.股息收入是依法征收的，并征收个人所得税。政策依据：《国家税务总局关于将股本转为股本，分配红股和免征个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）第一条：第一条自然分配，即个人获得的转换资本的数量，不被视为个人收入，也不征收个人所得税。《国家税务总局关于将原城市信用社转变为城市合作银行过程中个人股份增值收益应缴纳的个人所得税的答覆》（国税函〔1998〕。 （第289号）《关于增加股本，分配红股，免征个人所得税的通知》（国税发〔1997〕198号）所称资本公积金，是指由联合发行股票溢价形成的资本公积金。库存企业。个人从增加的股本中获得的金额不作为应纳税所得额作为个人所得税征收。资本公积金中与个人所得分配不一致的其他部分，应当依法征收个人所得税。《个人所得税实施条例》第八条第（七）款规定：利息，股利和股利收入是指拥有债权和权益的个人取得的利息，股利和股利收入。
股份制企业股票发行溢价收入形成的资本公积金。个人从增加的股本中获得的金额不作为应纳税所得额作为个人所得税征收。
将资本公积金的个人所得税转换为资本
1.高科技企业利用资本储备增加股本。
关于促进全国范围内国家自主创新示范区试点税收政策实施的通知，财税[2015] 116号1.自2016年1月1日起，全国中小型高新技术企业当未分配的利润，盈余公积和资本公积转拨给个人股东以增加股本时，如果个人股东确实一次难以缴纳个人所得税，则可以根据实际情况制定自己的分期付款计划。 5个日历年内（包括）分期付款，并将相关材料报告给主管税务机关备案。
2.上市公司或在国家中小企业股份转让系统中上市的企业转让其股本。
（1）通过发行股票溢价而形成的资本公积金转换为股本时，不征收个人所得税。
国家税务总局于2010年发布的《关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知》（国税发〔2010〕54号）。桂水发[2010] 54号再次澄清，加强企业管理，增加注册资本和股本。未分配利润，盈余公积金和股票溢价发行以外的其他资本公积金转换为注册资本和股本时，按照当期的“利息，股利，股利收入”项目征收个人所得税。政策法规。
（2）当发行股票溢价以外的资本准备金转换为股本时，征收个人所得税。
3.普通公司（非上市公司，非新三板上市公司以及高科技企业以外的其他公司）在将资本公积金转换为股本时应缴纳个人所得税。
自2016年1月1日起进行资本公积后，除自然人股东外，将股本转换为股本，非上市公司和非新三板上市公司均需缴纳个人所得税，其中中小企业可以实施分期付款。一个
4.股份制公司改制为股份制公司时，必须缴纳资本公积金转增股本的税款。
正在进行股份制改革的企业还不是股份有限公司，因此，没有股票持有的股权证书。因此，此类企业资本公积中包含的溢价不是股票溢价发行收入的一部分，而仅是资本保费。即使将来是新成立的公司，在将原始企业的资本储备包括在新公司的资本储备中之后，原始资本的溢价部分也将不属于新公司的股票溢价发行收益。根据上述原则，上述两家公司以资本溢价形成的资本公积金转拨给个人股东以增加股本时，仍不符合免税条件，且两者均应缴纳个人所得税。所得税。