低估收入和高估成本
如果旅费中已包括招待费
会计人员尽最大努力规范会计工作，规避税收风险，并注意以下与税收有关的业务：
1.公司投资购买了房屋和汽车，但权利持有人被写为股东，而不是支付钱款的单位；
2.股东应收帐款或其他应收款在帐上列出；
3.在费用中，公司费用和股东的个人消费无法清楚地区分；
根据《个人所得税法》和国家税务总局的有关规定，上述事项被视为已从公司获得股息的股东，必须代扣代缴个人所得税。相关费用不计入公司费用带来额外的税收负担。
4.外商投资企业仍按工资总额的一定比例计提应支付的福利费，并保留年末余额；
5.如果未成立工会组织，则工会资金仍应按工资总额的一定比例累计，并且在支出时不得获得工会组织签发的特别文件;
6.固定资产的折旧未按照“税收标准”中规定的标准进行计提，并且在申报公司所得税时不进行任何税收调整。费用无法随时间支付）；
7.在计算成品成本和生产成本时，生产企业没有会计凭证后的材料，人工和费用清单，也没有计算依据；
8.在计算产品（商品）销售成本时，未附加销售成本计算表；
9.在用现金支付员工的工资时，没有员工签署的工资单，并且该工资单不能与雇佣合同和社会保障清单有效地联系在一起；
10.开办费用完全计入获得收入的当年的当期成本费用中，并且不进行任何税收调整；
11.不遵循应计原则，应计费用是无根据的；年末无合理依据的应计费用；
12.商业保险已包括在当期费用中，无需进行税收调整；
13.临时估算生产企业进入仓库的原材料，并临时估算相关进项税。如果该批物料在当年消耗，将影响当年的销售成本；
14.员工可获得固定发票，过期票，连续票或税法限制（例如餐票等）的发票。这些费用不能在税前支付；
15.应付帐款已过账多年。超过三年的，应当计入当期应纳税所得额，但企业未作税收调整；
以上第4至15项均与未按照“企业所得税条例”和国家税务总局的相关规定征收的企业所得税有关，这将带来补充税和罚款的风险。以及税务审核期间的滞纳金。
16.增值税的会计处理不规范，并且未按照指定的产品项目和列进行会计核算，这会导致增值税会计核算混乱，并在核实增值税方面造成麻烦。税务检查期间应缴税款；
17.使用“已发行商品”帐户来核算已发出的库存，从而导致增值税支付时间混乱。根据增值税规定，签发货物（产品）后，有责任纳税（无论是否签发发票）;
18.研发部门接收的原材料和通常不消耗的原材料，并且原材料所承担的进项税尚未转出；
19.废料的销售不计入增值税额；
20.原材料和制成品的外部捐赠尚未分为两个业务：按公允价值销售和外部捐赠。
以上16-20项均与企业增值税有关。根据《增值税暂行条例》和国家税务总局的有关规定，计算销项税额，进项税额转移额和其他增值税额。审计将带来补税，罚款和滞纳金的风险。
21.公司组织员工差旅，该差旅直接用作公司的费用，不包括在总工资中，并需缴纳个人所得税。
22.许多公司财务人员忽略了印花税的宣布（例如资本印花税，运输，租赁，买卖合同的印花税等）。印花税的征收和管理的特点是轻税重罚。
23.许多公司财务人员都忽略了房地产税的申报。关联方为企业提供办公空间和生产空间。如果他们没有按照规定申报房地产税，则在税收检查中将征收税收补偿，罚款和征费。滞纳金的风险。
通常，大型企业或垄断企业是相对安全的，因此此类企业本身具有坚硬的背景和广泛的关系。有时私营企业的老板也很漂亮，甚至有一个非常艰苦的后台，但是这种利益关系并不牢固，也许有人会给你不利的一面。当然，这并不是说私人或小型企业不一定安全。继续下面的讨论。
俗话说“要塞最容易从内部破坏”，企业的税收风险通常来自内部，企业的内部治理结构是如此薄弱的一环。如果企业的股权混乱或股权分散，那么容易出错。
示例1：CCTV的生活部分曾经报道过这种情况。几个人一起投资了一个小煤窑。大股东控制了管理和财务权力。小股东认为股息太少，便一口气去了当地税务局。报告了他投资的这座小煤窑。
范例2：由于管理不善而关闭了一家国有商业建筑。几名下岗工人集资并重新开放了股票。几年后，一位股东起诉法院，声称他已被管理层欺骗，并认为利润不真实。
对于股东而言，和谐与团结非常重要。如果他们对企业的实际情况有更好的了解，它们通常会成为不稳定的因素，会计人员必须注意这一点。
关键职位的人员配备。选择会计人员的业务水平不是最重要的，对单位的忠诚度是否可以与人友好是第一位的。有这样的会计师。她先后在公司的几个部门工作。一两年后，她一起“来到”了。最后，她在公司中成立了一个新的运营部门，担任总会计师。最初，与经理保持一年多没关系。然后，正如大家所期望的，与经理发生了尖锐的冲突。被了解后，他拿走了单位的内部材料，并向上级领导投诉。每个人都想象着，如果她跑去税务局报告，会发生什么事，与这样的人一起进行财务和会计工作的风险并不大。
单位的负债。我觉得这很重要
负债通常是引发税收相关风险的导火索
。负债可以分为政府债务和私人债务，还可以进一步分为正常利率贷款和高利率贷款。官方债务，即银行贷款或单位之间的正常贷款，通常没有风险。高利率的公司极具风险，尤其是那些拥有未来贷款人的公司，它们通常不通过法律诉讼来收取债务，而是更倾向于使用公诉法和其他公共机构来收取债务。使用这种方式迫使公司偿还债务自然会涉及公司的会计人员。
危险贷方。地下银行，挪用公共放债人，具有公共权利背景的人。地下银行将通过三合会收取债务。后两个仍然不是通过公诉法收取公共债务的新闻。那些挪用公共资金的人担心，其单位将受到惩罚甚至移交给司法部门，更不用说那些拥有公共权力背景的人了。他们知道企业有逃税行为，并且认为这是收取债务的突破。当然，公司的会计人员是他们的关键突破目标。
对于使用高利息和大量贷款的公司而言，即使不构成非法募款的罪行，迟早也会发生。当另一方收到很高的兴趣时，他将与您相处融洽。一旦还款出现问题，他将使用一切手段来追讨债务。会计师必须对此类公司保持警惕。如果他们的公司开始以不合理的利率向危险人借钱，他们必须提早撤资。
会计人员除职责外，不应主动参加与税务有关的事项。例如，假发票
除了窃取现金补贴外，虚假发票当然还会逃税。
会计人员不应自己从事这些事情。老板签字后我会得到报销。我不知道它是对还是错，所以我可以将风险降到最低。不要自己做超出自己权限范围的事情。老板应该清楚这一点。应完成所有步骤，例如
会计师不能代替收银员来发行收据，不能代替仓库业务员来制作物料存储单，也不能同时成为业务员。
企业发布的信息尽可能通过财务部门事先审核。当一个单位发布信息以组织其雇员的献血活动时，审计师打算寻找在该帐户上支付的补贴记录。不，他问办公室主任是否付款，并回答了每人数百美元。该部门的帐外帐户已公开。
让我们谈谈另一种情况。税务部门问老板什么购买渠道。老板谈了单位的实际经营情况。实际上，该单位实际上已输入增值税发票。采购单位有很大的不同，即老板和会计人员之间的沟通不佳。
公司的账外收入存入此处。通常，它是非帐户结算帐户或个人存折。但是，该单位的结算帐户提取现金可能很麻烦，因此将其存入个人存折中。那么个人存折就是单位负责人或老板的名字，还是会计师的名字。如果发现会计师涉嫌挪用公款，则需要在此处进行仔细考虑。
在介绍实际案件时，一个部门没有现金，只能向该官员报告。这时，出纳员报告会计损坏，然后将会计师送到教室。当然，出纳员的亲戚不是当地的普通人。原因是该单位负责人设立了一个账外帐户以逃税，
较高级别的单位在学习后要求对帐，因此，现金实际编号和帐簿编号不匹配，
然后，诉讼爆发了。