1.选择一个具有较大税收筹划空间的税收作为起点
实际上，选择对决策有重大影响的税收类型作为税收筹划的重点，选择税收负担大的税收类型作为税收筹划的重点，并选择更大的税收负担灵活性和更大的税收类型税收筹划的潜力。一般来说，税收来源大，税收负担扩张的弹性也很大。税收负担的弹性还取决于税收类型的构成，主要包括税基，扣除额，税率和税收优惠。税基越广，税负就越大；或减税额越大，税收优惠越多，税负越轻。
2.以优惠税收政策为起点
在选择税收优惠政策作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠政策的条款，滥用税收优惠政策和通过欺骗手段欺骗税收优惠政策；并按照规定的程序进行申请，以免因程序不当而丧失应有的权利。
3.从纳税人的组成开始
一般来说，公司更愿意成为营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人，而不是一般的增值税纳税人，而不是小规模的增值税纳税人。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。当然，这不是绝对的，
在实践中，我们必须全面，全面地考虑利弊。
4.从影响应税金额的几个基本因素开始
有两个因素影响应纳税额，即计税基础和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划无非是从这两个因素出发，寻找合理合法的方式减少应纳税额。
5.从不同的财务管理流程开始
企业的财务管理包括筹款管理，投资管理，资本运营管理和收入分配管理。每个管理过程都可以进行税收筹划工作。
（1）例如，根据税法，负债利息从所得税中扣除并享有所得税优惠，股息支付只能分配给企业的税后利润。因此，债务资本融资具有节税优势。
（2）另一个例子是，通过融资租赁，您可以快速获得所需的资产并节省公司的借贷能力，还可以按照规定在扣除所得税之前扣除所支付的租金利息，从而降低了税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免效应非常显着。
（3）在投资管理阶段，选择投资地点时，您可以在沿海开发区，高科技开发区和国家鼓励的西部地区享受税收优惠。选择投资方式时，如果企业要投资生产线，是新收购还是一家账面亏损的公司？除了考虑不同投资方法的实际收益的差异外，还应注意的是，收购亏损企业可带来的所得税减少；选择投资项目，国家鼓励的投资项目和国家限制的投资项目时，两者之间的税收支出公司组织形式的选择存在很大差异。对于合伙人和合伙企业，分支机构和子公司，个体工商户和私营企业，适用于不同组织形式的税率是不同的。
（4）在运营和管理阶段，不同的固定资产折旧方法会影响纳税。尽管不同的折旧方法具有相同的总折旧应计额，但每个期间应计的折旧费用却有很大差异，这会影响每个期间的利润和应纳税所得额；选择不同的库存评估方法，采购对象是否是一般纳税人也有很大影响。
税收筹划是通过预先安排业务模型，交易模型和合同条款来合法合理地减少税收负担的成本。对于“企业对企业”公司，他们可以使用纳税人身份，业务流程，销售和采购。计划该合同是为了实现不付款，少付款和迟缴税款的目的。具体而言，建议“企业对企业”公司可以在以下方面积极进行税收筹划。
1.选择纳税人身份
根据现行的“税制改革”政策，应税服务年销售额在500万元以上的是一般纳税人，500万元以下的是小规模纳税人，计算标准为500万元。在连续不超过12个月的营业期内提供服务的纳税人的累计销售额，包括减免的销售额以及海外服务的销售额。普通纳税人采用一般税率实行免税。小规模纳税人采用简单的3％征收方法。哪种纳税人身份更有利，不能一概而论。需要结合公司资产和收入的财务状况来确定。如果使用小规模纳税人更为有利，则可以通过分拆来减少年销售额。 3简单收集％。
2，集团业务流程再造
增值税相对于营业税的主要优势在于可以避免双重征税，这有利于行业的细分和专业发展并提高生产效率。在这种情况下，企业组可以通过外包某些服务来发挥自己的优势。例如，在“企业对企业”之后，无论公司是选择委托运输还是使用自己的车辆进行运输，您都可以对两者进行度量。税负差额，自营运输队车辆的油，配件及正常修理费用及其他项目的非独立核算，按17％的增值税率扣除，以及代收的运费运输公司可以按照11计算扣除％的税率，企业集团可以根据实际计量结果进行调整和优化。
3.调整供应商
在增值税抵扣制度下，供应商的纳税人身份直接影响购买者的增值税负担。对于一般纳税人的购买者，选择一般纳税人作为供应商可以获得特殊的增值税发票以实现减税。如果选择了小规模纳税人作为供应商，并且获得了小规模纳税人开具的普通增值税发票，则购买者无法扣除此输入。因此，在“企业对企业”改革之后，企业可以通过选择合适的供应商来减轻其税收负担。需要提醒的是，如果选择小规模纳税人作为供应商，则可以获取税务机关代表小规模纳税人开具的3％增值税发票，购买者可以抵扣进项税额。税率为3％。
4.业务性质规划
在“税制改革”之后，应通过计划积极“关闭”一些具有税收优惠政策的业务领域，以争取制定适用的减税政策。以“四项技术”（技术开发，技术转让及相关技术咨询，技术服务）业务为例，在“税费改革”之前，国家免征“四项技术服务”的营业税，而在“税制改革”之后，国家免征营业税。税制改革”该州继续免征“四项技术服务”收入中的增值税。因此，对于科技公司，在签订向外界提供相关技术服务的合同时，应在合同条款中突出“四项技术”合同的特点，并履行有关备案的义务。同时应提醒您，“四项技术”业务享受增值税免征待遇，无法开具增值税专用发票，导致下游购买者无法取得增值税专用发票。
5.混合运营的独立会计
自“税制改革”以来，除了原来的17％，13％和3％，4％和6％的增值税率之外，还增加了6％和11％的两个低税率。同时，将纳入增值税试点的小型企业的统一税率为3％。因此，中国目前的增值税体系包括17％，13％，11％，6％和3％，4％和6％的征收率。根据相关税法和政策，在混合经营中，不同税率的项目需要分别核算，否则高税率将统一适用。因此，企业“改制增资”后，应将混合经营项目单独核算，以降低税率。，降低税收成本。
6.延迟缴税技巧
通过税收筹划延迟缴税无异于获得无息贷款。因此，公司可以通过计划服务合同和其他方法来延迟税收义务的产生，但前提是它们必须合法且符合以下税收政策规定：
（1）纳税人提供应税服务并收取销售收入或获得销售收据证明的日期；如果首先开具发票，则为开具发票的日期
（2）纳税人以预付款方式提供有形动产租赁服务的，其应纳税额在收到预付款之日发生。
（3）如果纳税人被视为提供应税服务，则应税服务完成之日即发生应纳税额。
（4）增值税预扣义务发生在纳税人的增值税义务发生之日。
此外，当公司购买大量固定资产时，还可以根据实际情况在180天的认证期内选择适当的认证点，因为根据法规，需要特殊的增值税发票在认证后的下个月宣布交税。如果企业当期没有足够的销项税，则不能及时抵扣进项税。
“增值税改革”对企业财务结构的影响
对税收负担的影响。
如果实施增值税系统，那么这对两组人都将具有绝对的利益。首先是小型企业的纳税人，因为这类企业以前的营业税是3％或5％，并且采用了增值税它可以减少2％的税收负担。第二个是一般增值税纳税人。对于此类服务业，不能扣除营业税，增值税具有可扣除的金额和范围。值得注意的是运输成本免税额将增加4％。
对财务审查的影响。
从营业税系统到增值税系统的变化对财务审计有最直接的影响。由于营业税中没有产出核算，因此营业税核算相对简单。只能计算公司收入或收支差额和税率。税收，税收和进项税，成本以及相关收入都可以如实记录。对于增值税，其计算比营业税更为复杂，收入核算方法也发生了很大变化。例如，必须以一定的税率从销项税中扣除业务收入，并且必须从进项税中扣除成本。进项税和销项税以新的应税方式进行审计。应付税款为进项税，由于销项税之间的差额，因此，一旦公司实施“企业对企业”，就必须对公司的会计审查进行调整。由于我国将增值税分为试点和非试点，跨试点和非试点企业将在企业中建立两种税制。连接和调整税收并增加会计难度非常麻烦。这对于这类业务是一个挑战。此外，由于试点企业的税制改革，公司会计需要做出更多努力以适应这种新制度的影响。最后，根据当前服务业的混业经营，为了减轻税收负担，提高企业的经济效益，需要针对不同的业务类型进行不同的核算。
发票影响。
税制的改革不可避免地也会引起发票的改革。例如，在营业税税制下，服务公司只需要为服务业开具税务发票。但是，由于增值税的进项税和销项税，以前税收发票不能满足税收改革的需要，因此这对于发票改革是必要的。增值税发票的改革应首先区分小规模纳税人和普通纳税人。对于小规模的纳税人，其发票与营业税发票之间的差异不是很大。对于一般纳税人，应有两张发票，一张是特殊发票，另一张是普通发票。对于这两张发票的使用税收范围提供了明确的规范。这是由于增值税中存在税收抵免，而两种发票的不规范使用会导致纳税不一致，使企业面临法律责任的不利。其次，两种税制的发票限额是不同的。一般发票限额相对较低。一般来讲，新确认的增值税仅为10万元。对于服务行业而言，这是非常低的金额。如果去税务部门申请大量发票需要很长时间，这对服务公司来说是巨大的损失。因此，增值税制度的使用，发票的改革和规范使用是每个企业应注意的一个环节。
“业务改革”对公司结构的影响
据试点地区财政和税务部门的有关人士介绍，试点的“税制改革”的实施实现了从征收公路，全额征收到环境扣除，增值税，有效过渡的目标。解决重复。税收问题促进了产业转型，促进了产业结构的调整。“企业对企业的改革”在促进企业转型升级中发挥了极其重要的作用。它主要包括以下三点：一是促进服务外包已形成主辅分离。其中，销售代理，航空货运等全部外包生产性服务业务，加快了服务业与制造业的分离。二是促进产业资源结构调整，增强总部经济。随着试点计划的实施变得越来越密集，各种类型的投资和生产要素越来越集中。许多总部所在地的律师事务所向全国各省的客户开具了增值税发票，并将“业务改革”的影响扩大到全国各地;三是促进设备升级，促进其他产业发展。由于增值税的减免，飞行员公司更加注重设备的升级换代，不仅提高了公司自身的经济效益和内部工作效率，而且直接带动了制造业的发展。
“业务改革”对业务管理的影响
在“企业对企业改革”之后，公司的管理水平也在提高。为了减轻公司的负担，公司加强了管理，形成了上下游连锁的产业链。当公司在管理中效果越好，将扣除的税收抵免额就越多。在增加公司经济效益的同时，增加对下游公司的税收抵免，有效地增强了各公司的转型升级动力。一般而言，随着税收制度的改革和发展，为了更好地适应这种税收制度，企业不仅要改革财务制度，而且还需要改善其业务模式，市场营销，外部服务，内部管理和生产。组织改革等方面。例如，许多公司从建立业务链之初就对财务管理，合同管理和合作伙伴选择制定了明确的标准和公司机制，这大大提高了公司管理水平，进而鼓励了技术创新并加速了公司发展。企业。资产更新，降低税收并最终提高企业经济效率。
谈税收改革的增加对公司税收负担的影响
摘要随着中国税负制度改革和创新的不断发展，营业税向增值税试点改革已扩展到全国。增值税改革的主要目的是进一步消除税收制度的差异，实施结构性减税政策，减轻企业的总体税负。但是，在改革过程中，必然会影响企业的税收状况和财务管理。同时，许多企业不了解业务改革的政策，增加了业务数量，造成了一系列问题。因此，有必要对税制改革对企业的影响有一个系统的认识，从而为企业应对税制改革提出管理建议。
关键词增值税改革公司税负影响影响对策
I.简介
随着该国广泛的试点改革的实施，它对各种行业的税收状况和财务管理产生了一定的影响。根据增值税规定，小规模纳税人和一般纳税人采用了不同的税收计算方法。前一个增值税是以不含税价格为基础，增值税率为3％。一般纳税人可获得的进项税可抵扣。销项税减少应纳税额。业务改革的增加对企业的财务管理，公司会计的会计科目，成本和收入会计，进而对利润会计和会计制度产生了更大的影响。
2.业务改革对公司税负的影响
（I）税制改革对企业整体税负的影响
营业税的主要缺点是重复征税。产品进入流通领域后，经过几个环节将征收若干营业税。在企业与经济社会环境复杂的背景下，流通环节越来越细，征收的营业税也越来越多，不仅增加了企业成本，而且制约了企业的发展。增值税仅对流通过程中的增值征收，可以有效避免营业税的弊端。增值税改革后，小规模纳税人的增值税按不含税价格计算，增值税率为3％；纳税人的平均应纳税额是当期销项税额减去当期进项税额，因此是一般税项对于人们而言，减少其税收的主要方法是通过进项税收抵免。在增值税改革试点改革中，其主要目的是减轻服务业的税收负担，避免双重征税，营业税全额征收和不可抵扣的弊端。但是，由于每个企业的行业不同，其实际税负的影响有一定的区别。例如，信息技术和咨询服务行业的税收负担有所减轻。但是，对于金融租赁业和交通运输业，改革实施过程中税收负担有所不同程度的增加，税收负担可能会增加。原因是增值税改革实施后，这些企业的可抵扣进项税额相对较小，可抵扣额度不足，最终使企业税负有所增加。
（II）不断进行的业务改革对企业经济利益的影响
企业改革和增加的实施将影响企业的利润变化，从而影响企业的经济效益。追求利润最大化是公司生产经营的目标，可以反映公司的经营业绩。总利润是公司密切关注的利润形式之一，即公司生产经营收入减去生产经营成本之差。从一个角度看，企业改革的增加对企业经济利益的影响体现在对企业利润核算的影响上。具体表现如下：首先，营业税是价格税，增值税是价外税。在计算销售收入时，产品价格是根据不含税的价格计算的，因此价格相同，但是营业税和增值税是在税收方式下，企业的销售收入将有所不同，利润将有所不同。其次，将企业缴纳的营业税包括在营业税和附加会计科目中，然后利润受成本的影响，但在会计计算中不将增值税包括在成本中。会计发生了很大变化。第三，税制改革后，普通纳税人可以通过进项税额抵扣部分应纳税额，可以减少企业的流转税，减少重复征税的问题。
（3）不断增加的业务改革对公司财务管理的影响
从营业税到增值税的转变对实体经济是一项非常有益的税收改革，可以有效减少结构性税收负担。对于企业而言，业务改革的增加将对其会计产生更大的影响，尤其是税收业务和利润会计。企业在安排财务管理工作时还需要充分考虑税收改革的要求，并充分利用企业改革政策的积极效益。增值税改革对公司财务管理的影响主要体现在以下几个方面：首先，增值税改革详细说明了公司的税务明细帐目，区分了不同的业务并采用了不同的税率，并根据不同的扣除额进项税。税率。为了避免记账的混淆，并清晰，及时地反映企业的业务改革和增加的情况，可以看出，业务改革对企业会计制度的影响是巨大的。其次，增值税改革后，增值税专用发票分为专用增值税专用发票和普通增值税专用发票。增值税发票可用于扣除税款。添加了新的发票类型，从而增强了企业的发票管理当然很难。第三，在企业改革和增加的政策下，企业有可能进行合理的税收筹划。通过积累税收实践经验，企业可以采取措施，根据自身的财务构成和实际业务情况，制定合理的税收筹划方案。
33.企业应采取的管理措施来加强业务改革