（1）完善企业制度，改善企业经营决策。税收风险伴随着企业的生产和发展。为了避免风险，我们必须从业务开始。首先，要加强内部控制制度的建设和完善，制定各种科学的管理制度，行为规范和严格的内部业务工作流程，然后限制企业每一位员工和管理人员的行为，以免产生不规范现象。 -从源头上遵守商业和不合规财务，以防止发生各种违反法律法规的可能性。制定相应的程序和制度，监督管理人员的决策过程，规范业务人员从事业务，签订合同等应遵循的基本行为守则，加强对会计活动的内部监督，确保真实性和可靠性。会计信息的可靠性企业生产经营活动全过程的每个细节均符合税法规定，防止发生掩盖业务缺陷的不良会计行为，从而从根本上降低企业成本引起并减少税收风险。
（2）加强政策学习和税务人才培训。精湛的业务和高道德的财务专业人员一直是公司规避税收风险的重要因素。财税人员应具有不断发展和创造的潜力，养成终身学习的习惯和学习的精神，善于总结，完善和完善，并不断提高税收筹划能力和税收风险防范能力，并养成良好的职业习惯和专业判断力能力。在不断修改国家税收政策时，这些优良品质可以促使财务和会计人员时刻注意政策情况的变化，并不断研究和研究新的税收政策和税收筹划方法，以避开税收风险并防止其发生。 。
（3）及时评估税务风险并进行严格监控，以免产生过多风险。预先计划和预防比发生问题后进行修复要好。对于预防和控制税收风险，最重要，最有效的方法是建立税收评估体系，实时监控税收风险水平，积极采取措施，规避风险，避免因税收造成的一系列损失。风险。企业的业务环境变得越来越复杂和多变，应保持清晰的头脑，并时刻收紧风险。积极识别和评估公司将来可能遇到的各种税收风险，采用各种分析方法，全面检测公司内部发生的各种运营数据和财务数据，并研究外部环境变化导致的潜在隐患。评估潜在税收风险的可能性，严重性和潜在破坏性，并掌握风险的所有负面影响。
与风险评估紧密相关的重要工作是风险监控。研究判断企业的经营活动和环节，分析税收风险的重点，以便在这些事情发生之前进行系统的规划，并尽可能实现零税收风险。另外，要注意税收筹划，认真研究避税方式，将企业超额纳税的风险降到最低。
税收是从人民那里获得的，并由人民使用。
税收的作用，
2.建立和发展社会主义市场经济，也有必要通过税收调整经济运行，以实现国民经济的持续，快速和健康发展。
3.国家通过税收有效地监视纳税人的经济活动
yíngyèshuì
营业税的概念：
营业税是对在中国提供应税服务，转让无形资产或出售房地产的单位和个人营业额征收的税款。营业税是流转税制度中的主要税种。
营业税的特点：
（1）广泛的税收范围和共同的税收来源
营业税的征收范围包括提供应税劳务，无形资产转让以及在中国境内出售不动产。它涉及国民经济中第三产业的广阔领域。第三产业直接关系到城乡人民的日常生活，因此营业税的征收范围广泛而普遍。随着第三产业的不断发展，营业税收入也将逐步增加。
（2）基于营业额作为税基，计算方法很简单
营业税是根据各种应税劳务收入，无形资产转移和房地产销售（这三者统称为营业额）计算的。，收入相对稳定。营业税按比例税率征收，计算方法简单。
（3）根据工业品外观设计税项目税率
营业税不同于其他流转税类型。它不根据商品或应税项目的种类和种类来设定税项和税率，而是根据应税劳务的综合经营特点，根据不同的经营行业设计不同的税项。1.税率，即同一行业，相同税目和税率；不同的行业，不同的税收项目和税率。商业税率设计的总体水平很低。
纳税人的营业额为纳税人提供应税服务，无形资产转让或不动产出售给另一方的所有价格和额外价格费用；但是，以下情况除外：
（1）如果运输企业将旅客或货物运出中华人民共和国境外，并转往国外以由其他运输企业运载旅客或货物，则全部货物的余额减去已付的运费到承运人应为业务量。
（2）如果一家旅游企业组织一个旅行团前往中华人民共和国出国旅游，并且如果该旅行社改由另一家旅行社来接国旅行，则总旅行费减去旅行团费用支付给旅行团业务的费用为业务量。
（3）如果建筑业总承包商将项目分包或分包给他人，则项目的总合同金额减去付给分包商或分包商的价格即为营业额。
（4）对于贷款转移业务，贷款利息减去贷款利息的余额为营业额。
（5）对于外汇，有价证券和期货交易业务，余额应为售价减去售价后的销售额。
（6）财政部规定的其他情况。
以下各项免征营业税：
（1）育儿，幼儿园，疗养院，残疾人福利机构提供育儿服务，引婚和丧葬服务；
（2）残疾人提供的劳动服务；
（3）医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；
（4）学校和其他教育机构提供的教育服务，以及学生在勤工俭学课程中提供的服务；
（5）农业机械化耕作，灌溉和排水，植物病虫害的预防和控制，植物保护，农牧业保险和相关技术培训业务，家禽，牲畜，水生动物的繁殖和疾病预防；
（6）纪念馆，博物馆，文化中心，美术馆，展览馆，书画院，图书馆，文物保护单位举行的文化活动的门票收入，以及宗教活动中进行的文化和宗教活动的门票收入地方
除前款规定外，营业税免税和减税项目由国务院规定。任何地区或部门均不得规定免税或减税项目。
1.税收筹划在投资活动中的应用
企业投资可分为直接投资和间接投资。直接投资一般是指对经营性资产的投资，即通过购买经营性资本品并建立企业，对被投资企业进行实际控制，取得经营性利润。间接投资是指对股票或债券等金融资产的投资。
直接投资的税收筹划。直接投资最重要的是考虑企业所得税的税收待遇。中国的企业所得税制度提供了许多优惠税收待遇，包括优惠税率和税收减免。
例如，位于国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业的企业所得税率为15％。第三产业等“三废”利用企业，“老，年轻，边际，贫困”“该地区新建企业的企业所得税优惠待遇存在问题。投资者应综合考虑目标投资项目的各种税收处理方式，进行项目评估和选择，以获取最大的税后投资收益。
间接投资税收筹划。在间接投资中，投资者关注投资收益的大小和投资风险的水平。根据具体的投资对象，间接投资可以分为股票投资，债券投资和其他金融资产投资。这些投资可以根据证券的特定类型进一步划分。在每种特定的投资方法下获得的投资收益的税收处理是不同的。
例如，企业收到的股息收入必须按照相关规定征税，而国库债券的利息收入可以在计算应纳税所得额时扣除。这样，在投资间接投资时，除了投资风险和投资收益等因素外，还必须考虑相关的税收法规，以便充分权衡并做出合理的决定。
2.税收筹划在生产和经营活动中的应用
企业必须在生产和经营活动中依法缴纳各种税款。生产经营过程中的税收筹划主要包括以下几个方面：
首先，我们应该在税收政策的实施方面找到突破，并且应充分利用减免税政策。例如，对于新成立的初创企业和产品创新，国家给予了税收优惠，企业可以努力进行产品创新以减少税收。
其次，新成立的企业还可以通过适当控制初始生产产量，增加广告费用以及分配运营费用来推迟年度利润减少；
第三，根据税法的规定，企业支付给残疾人的工资可以扣除支付给残疾人的工资的100％，企业可以适当地安置残疾人以减少利润和年度税收。
第四，充分利用会计准则的审慎原则。根据规定，公司可以计提减值（减少）准备金，包括应收坏账准备，库存折旧准备金，固定资产减值准备金和无形资产减值准备金。企业必须认真计算并正确执行以上准备工作。应合理预期可能发生的费用或损失，应合理估计负债，并及时处理损失。此外，要及时处理公司账簿上的财产损失，并按规定转为支出或非经营性支出。
第五，严格区分各种费用的范围，并按照会计制度，使各种费用尽可能地支出而不是资本化。包括计入当期损益的研发费用，采用摊销法和摊销摊销法推广低价易耗品，从而有效减少当期损益，减少所得税费用。
根据新的会计准则和税法，对于固定资产的使用寿命和估计净残值没有明确的具体规定。折旧可以通过选择对企业有利的固定资产折旧年限和估计的净残值来计算。这样就达到了节税的目的。
3.税收筹划中应注意的问题
应该建立税收筹划的法律概念。注重树立正确的税收意识，树立合法的税收筹划概念，以合法的税收筹划方式合理安排业务活动。税收筹划的一个重要特征是合法性，即税收筹划方案不能违反当前的税收制度或立法意图。但是，在某些情况下，节税，避税和逃税可以相互转换，有时边界是未知的，或者某个计划在一个国家/地区是合法的，而在另一个国家/地区可能是非法的。这要求税收筹划者在设计税收筹划方案时要充分了解自己的税收制度和其他国家的税收制度，并了解纳税人的权利和义务，以便可以在法律前提下进行税收筹划。否则，您必须支付一定的价格。这对于刚刚加入世界贸易组织的中国尤其重要。
全面了解相关的税收政策，法规和处罚。充分了解与投资，运营和融资活动有关的税收法律法规，其他法规和处理惯例。由于税收筹划方案主要来自不同投资，运营和融资方式下税收法规的比较。因此，对相关税收法规，其他法规和处理方法的全面理解已成为税收筹划的基本环节。有了这种全面的了解，就可以预测并比较不同的税收选择方案，以优化选择范围，然后对纳税人做出最有利的决定。相反，如果您不了解相关的政策和法规，则将无法预测多个税收计划，因此不可能进行税收筹划活动。
许多企业主和经理对财务，税法等知识知之甚少，但他们不愿意花时间学习。一些经理希望公司会计和出纳员可以弥补他们的缺点，但是普通会计和出纳员也可以进行会计核算，经营银行或通过一些最简单的行政程序。对于税法，复杂的行政程序，大量的法律法规是无法掌握和应用的。一些企业直接委托报关行或会计代理公司提供报关和财务等更专业的服务。实际上，大多数报关行和金融代理公司只能处理一些交易工作。风险缺乏洞察力和解决问题的能力，因此与管理机构进行成熟的沟通以及协调和解决问题的难度更大。但是，一般来说，小型企业不可能以高价格和高薪水雇用具有这些能力的专业人员。在这种情况下，非常有必要花费一点钱来聘请专业人士来公司演讲或对业务人员进行培训。一种更可行的方法是：业务经理在业务开始之前与经验丰富的律师或税务代理进行咨询和诊断，以了解一些有关税法的必要知识，并了解自己公司的税务状况以及类似公司的共同风险。。同时，请他们对部门业务人员进行简要的培训和指导，告知工作中可能会经常犯的一些错误和失误，以免因人员的工作造成税收风险。错误。这样，企业的成本和时间不多，但效果很好。
如果发生税务争议，税务审计和其他与税务有关的案件，企业应认真对待它们，积极面对它们，并迅速聘请专业律师和税务专家进行干预以协助处理。一些公司在遇到税收案件时会感到恐慌，询问关系并在各处寻找人，常常会收到很多有害且无用的垃圾邮件，找到一些所谓的无用的相关人员，结果不仅无助，但最多延迟美好时光。而且，由于一些公司不了解法律，因此即使重要的权利（例如陈述，辩护和听证会）也无法有效地用于处理案件。他们甚至做出许多不利于自己辩护和聆讯的陈述。酿造会造成严重的麻烦。
近年来，国家对行政机关的法律管理提出了严格要求，并制定了大量法律，行政法规和部门规章来规范行政机关的行政权力。特别是，直接涉及行政部门利益的海关，税务等部门的机构，每个行政工作程序和业务流程将受到有关法律，行政法规和部门法规的规范。还严格要求行政人员按照法律程序行事。一旦程序存在缺陷，如果行政相对人提起行政复议或行政诉讼，行政机关将直接面临败诉的后果，直接负责的行政人员可能会受到行政制裁。在这种情况下，负责处理案件的行政人员在税务审计和其他与税务有关的案件中非常谨慎，通常没有足够的证据和法律依据就不会做出行政决定。因此，聘请律师及时协助税务案件非常重要。经验丰富的律师将通过法律程序与行政机构进行有效沟通，了解案件情况，并指导公司如何辩护，出示，收集和整理证据以及准备听证程序。这些是企业的合法权利。对于主动辩护和听证会，企业将不会受到较重的行政处罚，因此企业不必担心。重要的是要知道，作为行政人员处理案件，他们也只能按照法规和工作程序来完成其职责。滥用职权或故意或过失损害企业利益只会使他们的工作变得被动，承办方不会这样做。的。因此，在与税收有关的案件中，证据和法律是解决问题的最终决定因素。所有应对工作都应围绕证据和法律进行。这是处理涉税案件的核心。但是，面对税收问题，许多公司总是害怕行政部门。他们根深蒂固地认为这些问题完全取决于人民，应该联系在一起。因此，请认真思考并要求人们找到关系。主要原因是企业的法律意识薄弱，不了解行政工作规则。一些高管常常沉迷于工作，甚至鼓励公司找人去寻找关系。主要原因是这些人员不是很专业，他们不确定自己的工作。在税务审计案件中，证据的收集和采用，事实的确定以及对法律的理解都是非常专业的问题。许多工作人员没有接受过证据课程方面的正规教育，他们的工作是否符合程序要求实体判断其是否正确。他们还担心，在亲戚申请重新考虑或行政诉讼后，有关行政处罚的决定将被撤销，因此他们希望公司能够找到一个比自己地位更高的人来暗示或“指导”他们如何做。所以还有其他人帮助他们承担起工作责任，这是推卸责任的典型表现。而且，如果公司听取了他们的暗示，而不是从事实和证据的角度出发，而是盲目地试图寻找一种可以解决的关系，那将由公司来决定。如果企业失去职位，甚至会错过陈述，辩护，听证会，重新考虑和诉讼的时间。在行政处罚决定生效之前，最终寻求法律救济是非常困难的。这称为“说”。
综上所述，让您的公司长期稳定发展并避免税收风险并不是那么困难且不可预测。也许您只需要花一天时间来弥补您的家庭作业，花两天时间来雇用一位优秀的税务会计师和律师来对公司进行诊断和咨询，并顺便培训员工。。
注：本文发表于“厦门工商业”，是厦门商会的特别草稿
欢迎点击我的昵称，向会计学院的所有老师提问