关税是对外贸易中的一项重要税种。从税收筹划的角度来看，关税作为一种全球性税收，其税收负担灵活性较小。税项，税基，税率以及减税和免税规定非常详细和具体，并且没有像所得税那样大的扩张和收缩空间。
更大的关税灵活性是确定完税价格。计算关税有两种类型的依据：一种是按价值征收；另一种是按价值征收。二是按价值征收。此外，有些项目采用从价和从价的组合。具体措施的适用范围狭窄，具体措施的适用范围广泛。完税价格是从价征收的所有项目的税基。因此，在相同的税率下，如果税负高，则应缴税价高；如果税负低，则应缴税价低，因此双方都非常关注关税价格。政府还将海关价格作为外贸统计的价格基础。海关定价制度的主要内容是建立完税价格标准和价格基础。例如，以CIF价格，FOB价格，出口价格，批准价格等作为价格基础，而价格标准则基于由规定价格基础和一些价格因素组成的价格标准。
有些国家试图在税率受国际协议约束并且不能随意更改的情况下对已交税价格作出规定，因此，即使税率保持不变，也可以增加应纳税额。
1.计划了进口商品的完税价格。进口货物的到岸价格以海关批准的正常价格作为完税价格。
的CIF价格包括商品价格，加上商品到达中华人民共和国海关地区入境点之前的包装，货运，保险和其他人工成本。在中国，进口货物的海关估价主要有两种情况：
首先，海关审查可以确定完税价格；
其次，交易价格无法由海关确定。
交易价格实际上是指进口货物的购买者为购买货物而实际支付给卖方的价格。交易价格的核心内容是商品本身的价格（即不含运输保险和杂项费用的商品价格）。除了商品的生产和销售成本外，价格还包括交易价格以外，买方支付给卖方的佣金。在计划时，您可以选择交易价格相对较低，运输和杂项费用相对较小的货物进口，以降低完税价格。例如，一家钢铁公司需要进口100万吨铁矿石。有两种可供选择的购买渠道：一种是澳大利亚，另一种是加拿大。澳大利亚的铁矿石品位较高，价格为每吨20美元，运费为600,000美元。加拿大的铁矿石品位较低，价格为每吨19美元，但其他运输成本却高达240万美元。健康）状况。我应该选择哪个国家进口铁矿石？计算如下：
澳大利亚铁矿石完税价格= 20×100 + 60 = 2060万美元加拿大铁矿石完税价格= 19×100 + 240 = 2140万美元计算后，您应该选择从澳大利亚进口铁矿石。如果按20％的税率征收进口关税，则可节省至少16万美元的税款。
对于那些海关未根据批准的交易价格法确定的商品。海关主要通过以下方式评估完税价格：同一商品交易价格法，类似商品交易价格法，国际市场价格法，国内市场价格冲销法以及海关根据其他合理的方法。例如，进口刚刚生产的高科技产品时，进口产品的价格为300万美元，而同类产品的市场价格仅为120万美元。海关也对这种产品进行了创新，无法确定交易价格和基于批准的交易价格确定的交易价格完税价格，以及仅在该产品在同一出口国家或地区购买的同类商品的交易价格可以用作确定进口商品的估计海关价值的基础，即应根据以类似商品的交易价格法。在这种情况下，进口商品的海关价值最多仅为120万美元，而180万美元是税收筹划空间。
2.出口货物的完税价格计划中，出口货物的海关价值应为交易价格，即出口货物在海外的销售价格。
的销售价格应包括出口商品的国内生产成本，合理的利润以及外贸所需的仓储，运输和保险费用。即，扣除关税后的离岸价。
应当注意，出口货物的离岸价格应该是货物离开该国之前最后一个港口的实际离岸价格。如果货物是从内地运输的，则应扣除从内地港口支付给边境口岸的国内运输费用。另外，如果出口货物的交易价格是运费加上运费价格，或者是国外港口的到岸价格，则应先扣除运费和保险费，然后按完税价格计算到规定的公式。当货运成本占价格的很大一部分时，它就变得更加重要。此外，如果支付了交易价格而与该业务有关的佣金支付给国外，则应在纳税申报单上单独列出。这样，应该扣除佣金。如果未单独列出，则不会扣除。
1.运用税收优惠政策进行税收筹划，选择投资区域和行业
税收筹划的重要条件是投资于不同地区和不同行业，以享受不同的税收优惠政策。当前，企业所得税税收优惠政策形成了一种新的税收优惠模式，其重点是产业偏好，辅以区域偏好，并考虑了社会进步。区域税收优惠政策只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域优惠政策也被取消。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展，环境保护和节能减排。因此，企业运用税收优惠政策进行税收筹划主要是在以下几个方面：
1.低税率和低收入的优惠政策。低税率和减收优惠政策主要包括：对符合条件的小型和营利性企业适用20％的优惠税率；资源综合利用企业的总收入减少了10％。税法规定了小额获利企业的应纳税所得额，雇员人数和总资产。
2.工业投资的税收优惠。工业投资的税收优惠政策主要包括：对需要国家重点扶持的高新技术企业减征15％的所得税；农业，林业，畜牧业和渔业免税；由国家支持的关键基础设施投资获得三项关键免税和三分之二的减免；当年企业应纳税额中扣除环保，节能节水，安全生产等专用设备投资的10％。
3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：100％扣除企业为安置残疾人而支付的工资，以及某些额外的扣除为安置特定人员而支付的工资（例如以下职位，失业人员，专业人员，等等。）。企业只要雇用下岗职工，残疾人等，就可以享受税收减免优惠。企业可以结合自身的经营特点，分析哪些职位适合国家鼓励的人员安置，计划在薪金成本，培训成本，劳动生产率等方面招聘上述人员和雇用一般人员。尽可能不影响企业的效率。雇用可以享受折扣的特定人员。
第二，合理利用企业的组织形式进行税收筹划
在某些情况下，企业可以通过合理使用企业的组织形式来计划企业的税收情况。例如，在《公司所得税法》合并后，将按照国际惯例遵循将法人定义为纳税人的公司所得税的标准。原来的内资企业所得税的独立核算标准不再适用，同时规定无法人资格的分支机构应汇总到总公司交税。不同的组织使用单独和汇总的税款支付，这会影响总部的税负。企业可以通过选择分支机构的组织形式，使用新法规来进行有效的税收筹划。
企业在组织形式方面有两种选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分公司是没有独立法人资格并要求总公司承担法律责任和义务的实体。组织需要考虑的因素包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：享受优惠税率的分支机构有望获利，选择子公司的形式并分别纳税。第二种情况：预期采用非优惠税率的分支机构将在总部获利，选择分支机构的形式，并在总部收取税款，以弥补总部或其他分支机构的损失；即使下属公司都盈利，总纳税额还是不经济的税收效应，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。第三种情况：预计采用非优惠税率的分支机构将亏损，选择分支机构的形式，并可以通过其他分支机构或总部的利润来征税。第四种情况：预计采用优惠税率的分支机构将亏损。在这种情况下，应考虑分支机构转亏的能力。有密切的关系。但是，一般而言，如果下属公司的税率较低，则应成立子公司以享受较低的当地税率。
如果在国外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，被视为分支机构所在国家/地区的居民纳税人，并且通常必须承担与该分支机构中其他居民公司相同的全面纳税义务。国家。但是，与东道国的分支公司相比，子公司享有更多的税收优惠，并且通常可以享受与东道国的居民公司相同的税收优惠待遇。如果东道国的适用税率低于居住国，则子公司的累计利润也可以享受递延税款的好处。尽管分支机构不是独立的法人实体，但在分支机构所在的国家/地区被视为非居民纳税人，其产生的利润与总公司合并以纳税。但是，中国的企业所得税法不允许国内外机构相互弥补损益。因此，如果在运营期间发生分支机构的经营亏损，则该分支机构的亏损也无法抵消总部的利润。
3.使用折旧方法计税
折旧是指为弥补固定资产损失而转移到成本或期间费用中的部分价值。多少。折旧可抵税。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，企业可以使用折旧方法进行税收筹划。
缩短折旧期间有利于加快成本回收，并且可以使以后期间的成本向前移动，从而可以使上一个会计期间的利润向后移动。在稳定税率的前提下，所得税的递延支付等同于获得无息贷款。另外，企业享受“三免三半”的优惠政策时，应延长折旧年限，并在优惠期内尽量安排以后的利润。还可以进行税收筹划以减轻企业的税收负担。最常用的折旧方法是直线法，工作量法，年数总和法和双倍余额递减法。使用不同折旧方法计算的折旧金额金额不一致，并且每个期间的成本存在差异，从而影响每个期间的运营成本和利润。这种差异提供了税收筹划的可能性。
第四，使用库存评估方法进行税收筹划
库存是确定主营业务成本会计的重要组成部分，它对产品成本，公司利润和所得税产生更大的影响。企业所得税法允许企业使用先进先出法，加权平均法或个人评估法确定已发行存货的实际成本，但不允许采用先进先出法。
选择不同的库存交付定价方法，将导致不同的商品销售成本和期末库存成本，产生不同的企业利润，这将影响每个期间的所得税金额。企业应根据不同的纳税期限，不同的损益情况选择不同的库存计价方法，以充分发挥成本费用的税收效应。例如，先进先出法适用于通常处于下降趋势的市场价格，这可能会降低期末的库存价值，增加当期的销售成本，降低当期应纳税所得额，并延迟纳税时间。当企业普遍认为流动性紧张时，延迟缴纳税收无疑是国家提供的无息贷款，有利于企业资金周转。在通货膨胀的情况下，先进先出法会增加利润并增加企业的税收负担，不适合采用。
五，利用收入确认的时间进行税收筹划
企业销售方式的不同选择对企业资金流入和企业收入实现有不同的影响。不同的销售方式在税法中确认收入的时间不同。通过选择销售方法，控制收入确认的时间以及合理分配收入年份，您可以为业务活动中的递延税项获得税收优惠。
公司所得税法提供的销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况：一种是直接收款销售方式，即在收到付款或获得付款凭单并交付时的当天。给买方的交货单收入确认时间。第二是收款承诺或委托银行的收款方式。货物交付和收集程序完成之日就是确认收入的时间。第三是按信用额或分期付款的销售额。合同约定的支付日为企业确认收入的日期。第四个是预付款商品的销售或分期付款的预付款商品的销售。交货时间是确认收入的时间。第五，签订长期劳动合同或工程合同，根据纳税年度的完成进度或完成的工作量确认收入的实现。
可以看出，确认销售收入是在“是否交货”时。如果销售获得销售或获得销售凭证，则建立销售以确认收入；否则，无法实现收入。因此，计划销售收入的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其确认收入的标准条件。通过控制收入确认条件，企业可以控制收入确认的时间。
六。使用减税标准选择进行税收筹划
费用和支出是应税收入的递减因素。在税法允许的范围内，应尽可能列出当期费用，减少应交所得税，并在法律上延迟纳税时间以获得税收优惠。《
公司所得税法》允许将税前扣除分为三类：一类是允许完全扣除，包括合理的工资和薪水，公司根据法律和行政法规将其用于环境保护。，生态恢复及其他专项资金，向金融机构借款的利息支出等。其次，有些项目的比例扣除额有限，包括公益捐赠支出，商业娱乐费，广告业务推广费和工会基金。企业必须控制这些支出的规模和比例，以使其保持在可抵扣的范围内。否则，会增加企业的税收负担。第三是允许额外扣除，包括企业的研发费用和企业的残疾人安置工资。企业可以考虑适当增加此类支出的数额，以充分发挥其税收减免作用，减轻企业的税收负担。
允许全部抵扣已扣除的费用，并允许企业合理地减少利润。企业应列出这些费用。在税法上有比例限制的费用应尽可能不超过限制，并且限制范围内的部分应全额支付；超出部分，税法不允许税前扣除，必须将其纳入利润中以纳税。因此，必须注意各项费用节税点的控制。