[引言]国务院最近发布了三项主要措施，以调整中央和地方收入分配的改革。尽管这次的内容与成品油行业没有直接关系，但消费税征收环节的推迟可能为成品油市场的未来发展定下基调。
日前，国务院发布了《实施大规模减税减费后调整中央和地方税收部门改革的预案》，并发布了三项主要的中央和地方调整措施。地方税收部门改革以实施减税政策意义重大。
尽管改革和促进计划并不直接涉及成品油，但对于成品油行业而言，消费税征税环节将倒退，或者为将来的运营和监督成品油市场定下基调。
首先，消费税征收环节将向后移动，税收将从生产环节转移到批发或零售环节。经过改革和调整的库存基础将由地方当局批准，增量部分原则上将属于当地。这项措施将大大增加地方政府的税收征管热情。这意味着不再有更多的炼油厂开征更多的消费税，而是成品油的消费越多，消费税就越多。因此，对于高消费的地方政府，必须找出家庭的底层，了解加油站的收入。毕竟，这将是一大笔税收来源。
因此，我们看到不久前，山东省加油站的实时数据收集系统已在临沂试点，山东将逐步实现实时数据收集和管理的“全覆盖”加油站。巧合的是，河南省许昌市还发布了云平台管理方法，用于加油站的税收相关数据管理，并要求许昌市从事成品油（加油站）零售业务的经营者应安装用于监督。未来，加油站的税务监管将成为大势所趋。
其次，消费税征收环节已经倒退。无论是批发环节还是零售环节，加油站的利润都会进一步减少。消费税征收后，如果将消费税移至加油站，则必须缴纳消费税。如果将消费税转移到批发环节，加油站承担消费税的风险也会大大增加。
卓闯认为，成品油的消费税长期以来一直是征收和管理过程中的难点。消费税以前是在生产阶段收取的。由于当地炼油厂生产的产品复杂且种类繁多，因此在消费税管理方面存在漏洞。同时，由于近年来炼油利润的下降，炼油厂并不热衷于征收消费税。这就是为什么“两桶石油”长期以来一直抱怨与当地炼油厂不在同一起跑线上的原因。未来消费税征收环节的向后转移将进一步减轻炼厂生产的税负，使行业运作更加规范。
此外，零售端的竞争将更加激烈；同时，加油站也将面临地方政府的监管压力，迫使它们必须遵守法规并正式运作。因此，加油站经营者不仅必须规避与税收有关的风险，而且还需要提高其市场竞争力是前进的唯一途径。
在今年的国民代表大会上，税制改革已成为许多代表讨论的热门话题之一。
全国人大代表，山东东明石化集团董事长李向平作为国内大型炼油企业集团的负责人说：“建议应缴纳成品油消费税。从炼油厂生产转向了原油开采和原油进口环节。根据当前税负计算，计算开采或进口原油吨必须缴纳的消费税额，在开采或进口原油期间缴纳消费税，并取消燃料油扣除额和应税消费品的生产。
同时，他进一步指出，建议在中央政府和地方政府之间实行消费税共享，以加强对地方税务机关的监督。
李相平认为，多种因素推动了成品油消费税的征收。
首先，中国对成品油消费税实行“价内征税”，即在生产阶段征收。自1993年以来，对成品油消费税的改革一直以提高成品油使用成本为出发点，着眼于调整税收范围和税额，以达到指导经济利用和利用的目的。有效遏制不合理的石油消费需求。
随后，对成品油消费税政策进行了多次调整，征税范围得到了扩大，单位税不断增加。近年来，中国对成品油消费税率进行了两项重大调整。这两轮税率调整对合理化成品油价格机制，规范税费收入，促进节能减排，调整消费方式具有重要意义。
但是，经过多次调整，中国的成品油消费税制度得到了进一步完善。总体而言，中国目前的成品油消费税制度与当前的经济制度和形势不相适应，仍然存在一些深层次的矛盾需要解决。和问题。
李向平认为，主要问题集中在：在生产过程中征税，这为一些生产经营企业以非法手段逃税提供了空间；一些石油产品不缴纳消费税，导致逃税；一些企业通过通过更改票证，不开票，字符串开票，虚假开票，转让和退休来逃避消费税。
此外，目前有关将成品油消费税的征收转移到最终销售环节以实现价格和税收分离的讨论，以防止走私油，非标油和混合油对成品油市场的影响，这种想法存在某些问题。。
同时，鉴于原油进口资格的放开以及各个炼油厂目前加工的原材料主要是原油，李相平提出了一项建议，着手推进对成品油的收集消费税。
他说，如果实施这项改革，就可以从源头上解决消费税征收和管理的难题，并且在税收征收和管理方面更具可操作性。同时，只要炼油厂加工原油，他们就必须缴纳消费税，从而阻碍了逃避消费税的空间。
中国目前的成品油消费税为中央税，全部税收归中央政府所有。地方政府不仅不享受这部分税收优惠，而且由于成品油消费税是一种内部税，因此增值税和增值税的一部分也被附加到中央政府。因此，地方政府在一定程度上缺乏监督的积极性。市场上仍存在逃税和逃税行为。
李向平说，为了彻底消除这种现象并保持市场公平，建议中央和地方消费税按一定比例（例如7：3的比例）进行分配，以提高地方政府对税收的热情。收集和监督。
2019年政府工作报告明确提出：将制造业和其他行业的原始增值税税率降低至13％，目前将交通，建筑，房地产和其他行业的增值税税率降低至9％，并且将无法维持6％的一流税率。更改。换句话说，石油行业将迎来3％的减税政策。无疑，这将对成品油市场产生巨大影响。此后，发改委发布了相关通知，从4月1日起，成品油价格将降低。
对此，有专家表示，自4月1日起实施新的增值税税率后，预计将为企业带来1.2万亿元的增值税减免，企业和下游消费者。在大多数情况下，这无疑将是一项实质性的好处，可以降低公司成本并增加公司利润，从而增强公司活力，激发公司发展潜力，并更好地促进公司可持续发展。
我们认为，成品油增值税的减少可以为成品油生产和经营公司，成品油最终用户乃至国内经济的稳定增长带来重大好处。影响是深远的。首先，对于成品油生产经营公司而言，降低成品油增值税率可以减少税收支出，扩大盈利能力，提高盈利能力。
降低成品油增值税的好处主要体现在两个方面：一方面，过去中国的石油需求依赖进口，而这次降低了成品油税产品可以提高国产成品油的竞争力，并允许国内成品油生产经营公司有更大的价格操纵空间，可以更灵活地与进口成品油竞争。
另一方面，它可以降低炼油行业的生产成本。尽管中石化和中石油都是金津斗，但他们一直在呼吁炼油业蒙受损失。他们需要依靠其他领域的利润来进行补贴，或者仅仅依靠政府补贴。产品增值税现在减少了3％。这可以逐渐将亏损变成炼油公司的利润。可以说，中石化和中石油的炼油厂日子会好得多。
此外，它还为消费者带来了好处。尽管当前国际油价上涨且成品油价格上涨，但此次国内成品油增值税的减少可以抵消国际成品油价格的一些上涨并带动国内成品油价格的上涨。这也给国内消费者带来了福音，以减少在成品油上的支出。长期以来，国内油价中的税费一直受到社会的批评，因为税费约占成品油价格的46％。
最后，这对中国的宏观经济有利。由于成品油增值税的下降将影响其相关公司的成本压力，例如，制造公司，运输公司，航空公司等的成本将大大降低。但是，制造和运输公司的制造成本下降了，因此更多的资金可以进入这些行业并进一步增加投资。因此，这次减少对石油公司的税费也可以增加就业机会，并扭转国内经济的下行压力。
降低增值税对国内成品油有何积极影响？这不仅可以增加成品油生产经营企业的利润，而且可以使国内石油公司与进口成品油展开激烈竞争。此外，降低国内成品油税不仅可以缓解国内进口通胀的威胁，而且可以使国内人民和上下游企业受益，甚至有助于国内经济的稳定增长。一般来说，增值税的减免是降低全体居民税收的普遍红包。
记者昨日从税务部门获悉，今年将推出更大范围的税费减免措施。从4月1日开始，深化增值税改革，将制造业和其他行业的现行税率从16％降至13％，并将交通和建筑行业的现行税率从10％降至9％，确保主业税收负税率已大大降低； 6％的税率保持不变，但是通过采取支持性措施，例如增加生产和生活服务的税收减免，我们确保了所有行业的税收负担只会减少或不会增加。分两个步骤，简化了税制。
那么，增值税税率降低会对企业产生什么样的实质性影响？由于纳税人大多采用销售税与销项税相结合的定价方法，根据税法，应税销售=含税销售÷（1 +税率）；应纳税额是当期销项税额减去当期销项税额余额后，销项税额=销货额×税率，买方支付或承担的增值税为进项税额。税务专家提醒说，在特定操作中，关键取决于是否以含税价格进行交易。
含税交易
减税效果分散在所有销售环节中
专家表示，降低增值税税率后，如果公司以含税价格进行交易，税收负担将会改变。
在税率调整之前，该公司本月的不含税销售额为1000万元人民币；产值税160万元。购进商品的不含税价格为600万元，进项税为96万元。该服务的购买价格为不含税的100万元，进项税为10万元。本月应交增值税金额为540,000元（160-96-10）。
由于购销业务原先同意以含税价格进行交易，因此在调整税率后，本月该公司的不含税销售额为1026.55万元；销项税额为133.4万元，比原税率要高。265,500元（160-133.45）。同时，由于购销业务按含税价格定价，公司收入增加了26.55万元。
当月购买的商品的不含税价格也变为人民币6,593,000元，进项税额变为人民币800,700元，比原始税率和公司的成本低159,300元（96-80.07）。增加159,300元。采购服务的不含税价格为人民币1,092,000元，进项税额为人民币90,800元，低于原始税率按人民币9,200元（10-9,08）计算，公司成本增加了人民币9,200元。本月应交增值税金额为443,300元（133.45-80.07-9.08）。在
税率调整之后，该公司比调整前少支付了97,800元人民币（54-44.30）的增值税，并将应税税率降低了17.96％。
“这意味着，由于降低了这批商品的增值税税率而减少的265,500元增值税，最终将由企业在生产和销售阶段享受。”税务部门的有关负责人。
不含税交易
减税奖金反映在购买过程中
如果购买和销售均按不含税价格定价，情况就不同了。
根据协议，该公司本月销售的商品获得1000万元的免税价格，购买原材料支付了600万元的免税价格，并已于当月用于生产。 ，并支付了100万元的免税运输费用。增值税金额是根据当前适用的税率（根据税率的变化进行相应调整）单独计算的。
在税率调整前，本月销项税额为160万元；购买商品进项税额为96万元。交通运输服务进项税额为10万元。本月应交增值税54万元（160-96-10）。
税率调整后，当前的销项税额为130万元，比原来的税率少了30万元（160-130）。该公司当月实现销售收入1000万元。购买商品的进项税额为780,000元，比原税率减少了180,000元（96-78），成本没有变化；服务购买的进项税额为人民币90,000元，比原税率低10,000元。元（10-9），成本没有变化。本月应交增值税金额为430,000元（130-78-9）。调整
税率后，公司缴纳的增值税额比调整前少了11万元人民币（54-43），减税率为20.37％。
购买了上述产品的最终消费者，如果按原税率缴纳税款，则总价款和应交税金为1160万元；因为它是按不含税的价格定价的，所以降低税率后仅支付总价和税款。，减少应交增值税30万元。最终，由于降低了税率，增值税整体减少了30万元。
“增值税是在生产和销售链接中产生并在每个链接中依次传递的超值税，由销售方向购买者收取，并最终由终端购买用户承担。”税务部门有关负责人说：降低增值税税率未必一定会使所有环节的市场参与者受益。在给定的减税范围内，每个相关市场实体的特定减税效果取决于每个业务所涉及的商品（劳务，服务）。等等的供求关系，定价方法和各方的议价能力。