股权转让应缴纳的主要税款是所得税和印花税，仅占十分之五，可以忽略。根据转让人是个人还是企业，所得税分为个人所得税和公司所得税。个人股东按20％的税率缴纳个人所得税，公司股东将自投资收益计入当期利润收入，并以合并方式计算所得税。
股权转让税收筹划主要是在转让之前分配利润，然后再转让，因为不正当的偷漏税行为是非法的，因此不建议这样做。
依法纳税是公民和企业的义务。
一，忽视股权的性质会使协议无效
2006年12月26日，自来水公司形成董事会决议，并决定委托自来水公司以自来水公司持有的一百万股国有法人股来处理转让。转让的法人股已经资产评估公司评估，并报国资委备案。
2007年1月24日，自来水公司与拍卖公司签署了委托拍卖合同。同年2月6日，拍卖公司拍卖了上述股权，并被一家投资公司以最高价收购。。根据拍卖结果，自来水公司与投资公司签署了《股权转让协议》。在履行过程中，双方发生争端，投资公司提起诉讼，要求自来水公司履行《股权转让协议》，转让该银行的国有法人股100万股。
条评论
自来水公司获得自来水公司的授权，并代表自来水公司转让有争议的股权。由于有争议股权的性质是国有法人股，因此属于企业的国有资产，应按照国家法律，法规规定的程序和方法进行。如果企业没有在合法成立的产权交易机构中公开转让企业的国有产权，而是进行场外交易，则其交易行为违反了公开，公平，公正的交易原则，损害了公众利益。利益。依法应视为无效。因此，投资公司的诉讼无法得到支持。
提示
国有资产（包括国有股本）的转让应严格按照《中华人民共和国国有资产法》规定的程序进行。该法第53条规定，国有资产的转让，应当由履行投资者责任的机构决定；第四十七条规定，国有独资企业，国有独资公司和国有资本控股公司合并，分立，重组，重大资产转让，外国投资货币性资产，清算或其他需要法律，行政法规和企业章程规定的资产评估的，应当按照规定对有关资产进行评估。
在这种情况下，尽管已对有争议的股权进行了评估，并已根据《企业国有资产法》第54条第2款的规定向国资委报备，但可以直接转让的除外按照国家规定转让，国有资产转让应在合法建立的产权交易场所公开进行。规定企业国有产权转让应当进入市场的目的是通过严格规范的程序，确保交易的公开性，公正性和公正性，最大程度地防止国有资产流失，并避免损害国家利益。在这种情况下，通过场外拍卖程序进行的股权转让与上述规定不一致，因此被视为无效。
其次，受让人的资格限制导致合同失败
2006年6月10日，华裔美国人王先生和中国公民孙先生签署了“股权转让协议”。王先生转让了孙先生在北京一家贸易公司中50％的股份。该贸易公司还召开了一次股东大会，以形成股东大会的决议，并同意股东孙先生将公司50％的股份转让给王先生。同时，为简化股东变更程序，王先生同意以兄弟的名义持有股份。随后，王先生按协议先后支付了股权转让款，但贸易公司未变更工商部门的股东变更，孙先生未履行协助工商企业注册的义务。股权转让协议，引起纠纷。
此案称为股权转让纠纷。实际上，作为美国公民，王先生购买由中国公民孙先生持有的国内公司的股权应被视为外国投资者对一家国内企业的并购。中国有关外国投资者并购境内企业的有关规定，应当经审批机关批准。股权转让协议规定，“为简化股东变更程序，王先生同意以其兄弟的名义持有股份”，其实质是合同双方共同规避行政许可，是无效的。协议。无效协议使合同无法继续合同的履行导致合同无效。
最高人民法院关于适用《中华人民共和国合同法（一）》的若干问题的解释第九条规定，法律，行政法规规定合同应当经过批准。程序，或仅通过批准，注册和其他手续，当事人在第一审法院辩论前没有经过批准程序或者没有经过批准登记程序的，由人民法院裁定该合同尚未生效；法律，行政法规规定，合同应当办理登记手续，但不得办理登记手续。如果生效，则当事方未能通过注册程序不会影响合同的有效性，并且合同标的物的所有权和其他财产权也无法转让。
在这种情况下，股权转让协议需要获得批准才能生效。按照双方的协议，以王先生兄弟的名义持有股票实际上掩盖了外国投资者对国内企业的收购。根据《合同法》第52条第3款，该法律被用来掩盖违法行为。因此，合同无效，因此本文中的协议无效，并且当事人未通过诉讼中的批准程序。因此，王先生提出的更改工商注册的要求无法得到支持。
3.未经股东大会批准，协议未生效
2005年10月，杨先生前往北京技术有限公司，龚先生为法定代表人。他被任命为公司副总经理兼总工程师。在杨先生对公司的贡献中，龚先生于2006年工作。2014年5月24日，他与他签署了《股权转让协议》，同意龚先生同意将其持有的25万元技术公司的股份转让给杨先生。在签订《股权转让协议》后，杨先生支付了股权转让款，但该技术公司尚未办理工商变更登记手续。
还发现，该科技公司还拥有股东王先生和陈女士。龚先生出资70万元，占总投资的70％。《科学技术公司章程》关于股东出资的规定：股东出资的转让，应当由股东大会讨论通过；股东将出资额转移给股东以外的其他人时，多数股东必须同意；未能购买已转让的资金被视为转让。杨先生起诉龚先生，履行其在《股权转让协议》下的义务。
条评论有限责任公司的
股东将股权转让给非股东时，需要获得其他股东的一半以上的同意，而其他股东在相同条件下具有优先购买权。未经一半以上其他股东的批准，股权转让协议尚未生效。因此，杨先生的诉讼无法得到支持。
《中华人民共和国公司法》第二十二条第二款规定，将股权转让给股东以外的其他股东的股东，应获得其他股东的多数同意。股东应当将其股权转让事项书面通知其他股东。如果其他股东在收到书面通知后30天内仍未做出回应，则视为已同意转让。同时，本条第三款还规定，在相同条件下，经股东同意转让的股东有权优先购买。两个以上股东主张行使优先购买权的，各自的购买比例应协商确定；协商不成的，优先购买权按照转让时各自的出资比例行使。
有限责任公司具有人性化特征，并且在股东之间存在一定的信任与合作基础。上述规定是为了维护有限责任公司股东关系的稳定，同时又保证了股东的退出自由。没有其他股东的一半以上的同意，由股东和非股东签署的股权转让协议将不会生效。公司章程对股权转让作出特殊规定的，应当遵守公司章程的规定。
是的，这是三种情况
第1部分：企业合理避税的案例（1767个字）
一家位于工业园区的公司从事旗神的加工业务，由于经营业绩不理想而处于停工和半停产状态。由于吸引投资时每亩平均纳税额不满足5万元/亩的要求，因此政府要求更换企业。企业B在同一个园区中的生产和经营正在蓬勃发展，但是原来的工厂面积已不能满足其扩展的要求。因此，在公园管理委员会有关负责人的领导下，企业A和企业B的两位领导人坐在一起达成共识，企业B一次性投资840万元购买企业A的住房和土地。
企业A的债权和债务仍由企业A负责，并且已确定收购计划，企业B为此已支付了350万元人民币的预付款。看到成功，当企业A和企业B的领导人与公园管理委员会互相庆祝时，出现了一个意料之外的问题，即在签署协议时，双方并未考虑转让环节的税收，因为税收该链接的必需是：1。营业税42万元; （二）城市建设税21000元； 3，教育附加费12600元； 4，地方教育附加费8.04万元； （五）防洪安全资金8.04万元； 6，契税总额16.8万元税收负担为人民币634,400元。没有人愿意承担以上的钱。看到这件事陷入僵局，公园管理委员会的负责人在他的眼中，他是急切的！我该怎么办？领导参观了工商登记窗口的工作人员，窗口的工作人员经过一番思考后，建议企业A和企业B的两个股东采用股权转让的方式解决问题，即企业A的股东将股权转让给企业B的股东，以便股东企业B的企业实际上可以控制企业A并节省一笔钱。税费，减少购置成本。
当每个人都感到发行量达到顶峰并感到高兴时，又会出现一些烦人的事情。事实证明，在股权转让过程中，甲公司和乙公司聘请了一家公司进行审计，其注册税务代理人发现股权转让中存在两个无法克服的矛盾：第一，企业A的经营近来不正常。年，它已经开始和停止。除了账上清楚记录的债务外，还从私人所有者那里借了一些资金。某些欠贷的材料没有偿还，这笔债务也没有记录在账簿上。是否有大量以甲公司名义签署的外部合同是不可磨灭的潜在危险。第二点是，公司A最初是一家简单的食品加工（黄金加工）公司，而公司B是一家对环保要求严格的化学公司。转让股权时，必须同时更改股东和业务范围以及公司名称更改公司名称和业务范围后，它们已经是与原始业务性质完全不同的两种类型的企业。环保部门需要再次提供可行性报告和环境评估报告。除了拖延时间外，还需要聘请有资质的机构来编写这两份报告，预计将要花费12万元。面对企业A尚未完全浮出水面的全部债务，企业B认为收购企业A有一定风险。如果收购不成功，将引发诉讼！听了公司的话，企业B的所有者很烂松了一口气，我很高兴我没有签署股权转让协议，否则我将后悔！
所有人都处于亏损状态时，其公司的注册税务代理人提出了以下合理的避税计划，即采用吸收合并的方法，取消了企业A，而吸收了企业B的合并。企业A张大明随后将股权转让给企业B的前股东李天一。这有两个好处：首先，根据最高人民法院关于审理与企业改革有关的民事纠纷案件的若干问题的第32条（法律解释[2003] 1号），第32条：企业进行合并当时，该公告参照《公司法》的有关规定通知债权人。企业吸收合并后，如果债权人以合并企业原资产管理人（投资人）隐瞒或遗漏的企业债务起诉合并，如果债权人在公告期内宣告债务，则合并可以假定以后的民事责任重新声明合并后企业的原始资产管理者（投资者）。如果债权人在公告期内没有宣布债权，合并方不承担民事责任。人民法院可以通知债权人分别起诉合并企业的原始资产管理人（投资人）。这样，企业B吸收并合并了企业A后，可以免除债务的烦恼。第二是企业合并后，在合并过程中无需缴纳营业税，契税和其他税款。
根据财政部和国家税务总局《关于企业和事业单位改革和重组的契税政策的通知》（财税[2012] 4号）第3条：两个或两个根据法律规定和合同协议增加公司，合并为公司，且原有主体幸存的，合并后的公司免征原始合并各方土地和房屋所有权的契税；国家税务总局《关于企业产权转让中不征收营业税问题的批复》（国税）函[2002] 165号）：企业产权的转让不属于营业税的征收范围，不应当征收；国家税务总局《关于转让无增值税企业产权问题的批复》（国税函〔2002〕420号）。：转让企业的所有财产权是转让整个企业的资产，债权，债务和劳力的行为。因此，涉及企业全部产权转让的应税货物转让，不属于增值税征税范围，不征收增值税。
上述合理的避税计划使A和B两家公司能够成功完成重组，这不仅绕开了税收，而且实现了两家公司之间合作的愿望。
第2部分：企业合理避税的案例（957字）
私人企业主用自己的房子创办公司并向公司收取租金。为私人企业主收取租金，个人需要缴纳房地产税，而房地产租赁收入则需缴纳个人所得税。从表面上看，个人税收的增加，实际上是因为企业支付的租金已包含在营业成本中，企业的收入将减少，企业的税收负担也将相应减少。应纳税额。
此外，房屋租赁公司还必须承担某些房屋维修和保养费用。这些不仅可以确保房屋的完整性，而且企业必须支付一定的费用。如果维修和保养费用不是由企业承担的，而是由出租人承担的，则出租人可以在租金所得税之前安排维护费用，并相应减少税款。在决定将自己的房屋用作商业场所时，还应在申请许可证时区分房屋的性质。您不能将所有房间都用作商务场所。建议将一半用作办公场所，另一半用作申请室。这样，支付物业税时支付的金额最少。
根据税法，企业员工的薪金和津贴可以计入产品成本。由于私有所有者使用自己的房屋进行经营，因此他们与家人一起在该房屋中工作和休息，并且他们也可以将其家人用作企业的雇员，并向企业申请加班费，前提是他们的标准是不超过税务机关批准的标准可以包含在产品成本中。此外，家庭电话费，水电费等也可以包括在公司的运营成本中。由于不可避免要有公共和私人区别，企业实际上将支付超过规定扣除额的费用，从而达到增加成本的目的。
在现实生活中，许多私营企业主采用降低工人收入的方法来增加收入。实际上，这种方法是不可取的。企业家按计划进行经营，实际缴纳的税金2万元通过了税务稽查，企业转移顺利结束，企业家心中的石碑掉了下来。