全媒体记者周从晓
临近年底，所有单位都该向员工分发年终奖。每个人都必须期待它。
当然，除了计划进行购买之外，每个人都应该最担心应该为他们的年终奖支付多少税？拿到之后我真正能拿到多少钱？
根据财政部和国家税务总局的《关于修改个人所得税法后优惠政策衔接有关问题的通知》，每年2021年12月31日之前居民获得的奖金可以选择和支付工资是集体征税的，或者您可以选择单独征税。
年终奖金缴税方式可以选择一种
因此，选择年终奖更划算？记者将与您合作。
让我们看一下算法一，并分别计算税额。
将年度一次性奖金收入除以12个月内获得的金额，然后根据每月综合所得税率表（表2）确定适用的税率和年终奖金的快速计算扣除，用于分别计算税金。。计算公式为：
的应税金额=全年的一次性奖金收入x适用的税率-快速计算扣除额。
居民个人全年可获得一次性奖金收入，或者他们可以选择合并年度综合收入并按年纳税，并根据综合情况确定适用的税率和快速计算扣除额所得税税率表（表一）。
以下是两个示例，可帮助您学习如何计算税金：
示例1：
方法1：小刘的一次性奖金未计入年度综合收益
方法2：小刘的一次性奖金被合并到年度综合收益中
由此可见，小刘选择年度一次性奖金并将其纳入年度综合收益更具成本效益。
示例2：
方法1：曹莉的一年期奖金未计入年度综合收益中
方法2：曹力的一次性奖金被合并到当年的综合收益中
由此可见，曹Li选择不将当年的一次性奖金纳入当年的综合收入中也更具成本效益。
税务部门提醒：对于纳税人，特殊的一次性红利税计算方法只能在一个纳税年度中每年使用一次。
对于年收入较低的人群，哪种税收方法更具成本效益
在这种情况下，如果年终奖是单独计算的，它将产生更多的应纳税额并增加税收负担。
如果您排除收入刚好超过阈值的情况，那么对于大多数收入高于上一个情况的人，是单独计算还是合并计算年终奖，或者纳税人是否需要根据税收政策。
当应税收入为负数时，合并税是最佳选择
据估算，这里有一些“节税”技巧供您参考：
如果综合收入的应税收入为负，则一次性奖金和全年综合收入的组合计算必须是最佳选择。
生活中经常有这样的例子。在年底获得巨额奖金的员工也会感到高兴和沮丧。 “必须预扣多少个人所得税。在艰难的一年里挣一些钱并不容易……”。有没有办法减少个人所得税？这取决于采用何种策略。
原则上，每月奖金与月薪和薪金收入相结合，并根据税法计算和支付个人所得税。大约有两种不按月发放的奖金：1.全年的一年奖金，包括年终工资增加，年薪制度和基于绩效的薪资单位，这些单位根据评估兑现年度薪金和绩效薪水。2.其他各种奖励，例如半年度奖励，季度奖励，加班奖励，高级奖励和出勤奖励。
当前的税法规定，发放该月的全年的一次性奖金，分别用作一个月的工资和薪金收入，除以12个月，以及适用的税率和扣除额根据其商数确定，并计算个人所得税。在这种情况下，不能重复扣除“五险一金”。如果奖金金额很大，则预扣的个人所得税可能会很高。同时，对于每个纳税人，该税收计算方法只能在同一纳税年度采用一次。
其他奖金在付款月份与工资结合在一起，从而增加了应纳税所得额，而没有额外的扣除额，而且要缴纳的税款也将大量增加。
从这个角度来看，税法的规定很严格。我想在税法框架下找到漏洞以加以利用。空间很小。由于税法的一般环境无法改变，因此从奖金制度本身考虑灵活分配以减轻税收负担是一种更现实可行的方法。
首先，在实行年薪制或绩效工资制的情况下，企业可以适当地计划月薪和年度奖励的分配比例。可以适当增加月工资的比例，因为在计算这部分工资的应税收入时，应使用个人当月应缴纳的“五险一金”来减少应税收入。
其次，基于当前个人所得税过分累进的税制设计的缺点，有时会出现“多付一美元并支付大量所得税”的现象，因为一美元的奖金可能使应纳税所得额“跳”更多较高税率的范围。在这种情况下，个人宁愿主动带走一元的奖金，这可能导致少收几千元的个人所得税。
同样，更改奖励金额在不同名称之间的分配，并避免在同一个月支付奖金。在将月薪与薪金相结合后，尝试犯错误以减少应税收入，从而采用较低的税率。。
以上规划渠道都是基于企业运营水平的考虑，并且必须得到管理层的理解和支持。建议纳税人主动与管理层沟通，明智的管理层可以从有效激励员工的角度考虑。
节省个人所得税的10种方法如下：
节省税款是合法的。通过节税，可以增加个人可支配收入，并减轻个人或家庭的经济负担。
1.旅行费补贴（旅行费200元，伙食费200元。超额收入应按“工资和薪金”缴纳个人所得税）；
由商务旅行引起，不含税。
2.员工流失有一项税法优惠，并且员工获得的解雇补偿金少于当地员工平均年薪的三倍；
3.通讯费：
如果该单位因工作需要而需要支付个人办公室通讯费用，则会根据法律规定全额或有限地临时补偿，每人每月不超过300元人民币。凭据，它将不计入个人的月薪和薪金收入。个人所得税。
单位为个人支付办公室通讯费用并以补贴或其他形式分配时，应计入个人的月薪和薪金收入并征收个人所得税。
4.夏季清凉饮料的费用
报销可以免税，并且可以与工资一起支付（{}} 5.发票抵销（不建议用于虚假费用）
6.获得大量收入
应纳税所得额
应付款
可以看出，如果纳税人可以多次获得一项收入，将积分摊销并增加扣除额，则可以减少应纳税所得额并节省税收支出。
7.增加福利并减少工资
西安高新区的一家公司聘请高级管理人员，并计划支付120万的年薪，但在咨询税务局之后，该公司与高级管理人员达成协议，将年薪降至80万同时为高级主管提供一套现有的住房和只能使用一辆车。另外，鉴于公司的员工大多是技术工人，并且雇佣合同期限相对较长，因此适当降低了员工的名义工资。同时为职工提供宿舍，适当增加公积金和养老保险金，提高职工福利。粗略计算，公司高管至少要缴纳个人税的40％。
薪水收入的增加可以满足消费者的需求，但是由于个人工资的薪金税率是一种过高的累进税率，因此，当薪金收入在一定程度上得到提高时，个人收入的可支配收入就会增加。工资逐步下降。因此，找到减少名义收入和转换个人现金工资以提供必要福利的方法。这样不仅可以满足消费者的需求，而且可以减少个人所得税。
8.劳动报酬的工资化
西安一家私营企业的所有者雇用其他人经营自己的私营企业，并为另一家公司工作。他的月薪约为4000元。他一开始没有与这家公司签订任何合同，因此应纳税所得额4000元作为劳务收入=（4000-800）×20％= 640元。但是经过咨询后，如果他与公司建立了雇佣关系，则应纳税额为4000元，即工资收入=（4000-2000）×10％-25 = 175元，而每月可节省税款465元。
9.高薪月份分为以下低收入月份
这种方法特别适合收入非常不稳定的人。
10.增加三项保险和一金的金额
长期以来，个人所得税法及其相关的详细规则和措施已成为许多企业的限制区域，因为这些企业不敢以复杂的结构和繁琐的内容来设定员工的工资。大多数公司的做法是：钱已付给员工，而所付税款则是员工的业务。这种方法虽然省去了很多麻烦，但是却在公司的实际薪酬和员工的实际利益之间造成了中断。它不能充分利用补偿计划来鼓舞士气和实现令人兴奋的期望。本期将为您解释“薪金和薪金”的税收筹划思想和方法。
1.“了解税法”是税收筹划的前提
税收筹划和风险控制就像是同一枚硬币的两个方面。实现“可控制的风险”的基础是该计划不是非法的。这要求税务筹划者熟悉中国税法的基本原理和实践规则。例如，有人提出将工资转换为各种实物收益的方法可以达到节省税款的目的。基本依据是，根据《个人所得税法》第4条，“福利费，养老金和救济金”免征个人所得税。但是，根据《个人所得税法实施条例》第十四条的规定，《税法》第四条第四款所述的福利费，是指企业，事业单位，国家机关和社会团体代扣的福利费。按照国家有关规定组织。或以工会资金支付给个人的生活津贴。进一步根据《关于确定生活补贴范围的通知》（国税发〔1998〕155号），生活补贴是指纳税人本人或家庭的正常生活因某些特殊原因而造成的某些困难。事件或原因，任职单位应当按照国家规定从提取的福利费或者工会经费中支付临时生活困难津贴。并明确指出，包括“（1）从超过国家规定比例或基数的福利费工会资金中支付给个人的各种补贴，”（2）从福利费和工会资金中支付给个人各种补贴和补贴，例如对单位所有人的“补贴补贴”，以及“（3）非暂时性生活困难补贴的个人为个人购买汽车，房屋，计算机等”结合个人所得税是根据纳税人的“工资和薪金”征收的。
实际上，只要您对税法有足够的了解和理解，而无需考虑特定的规定，则可以确定此计划中的问题。实际上，尽管税法规定了税收义务，但它通常也具有相应的“反避税”考虑。如果可以通过发放各种“物质补贴”来节省合法的税款，那么工资和薪水就可以很容易地通过为了达到避税的目的，税法不太可能做到这一点。
其次，在不违反法律的情况下节省税收的六个“计划”
非法规划最终不仅不能达到节税的目的，而且还可能由于违反税收而违反“逃税”，“逃税”，“虚开增值税专用发票”之类的法律责任。法律以及相关的行政，刑法和法规。。对于“工资和薪金”的税收筹划，中国税收重点关注以下六种方式：
（1）合理分配“工资和薪金”和“年终奖”
个人所得税的原则是以过高的累进税率进行税收计算。纳税人的应纳税所得额超过一定水平的，超出部分按较高税率征税。因此，每月的“工资和薪金”或“年终奖”极高，这将导致采用更高的税率（最高为45％）。因此，需要对两者进行合理分配。从实际情况看，一般“工资薪金”在“年终奖”为1：1的情况下，可以将总体税负降至最低。（（））（II）避开临界点
（3）利用“免税”优惠政策
通常会制定税收优惠政策，以鼓励和指导某些行为。尽管前一篇文章介绍了“福利费”免税的有限范围，但它仍然是进行税收筹划的一种方法。此外，对于“按照国家统一规定发放的补贴和津贴”，“保险补偿”，“按照国家统一规定发放给干部和职工的安置费，退休费用，退休工资，退休工资，退休生活”津贴等。”它也属于免税范围；同时，按照国家规定，可以从应纳税所得额中扣除个人缴纳的基本养老保险费，基本医疗保险费，失业保险费和住房公积金。在相关标准范围内，企业可以将“工资和薪金”的税负降至最低。
（4）将“工资和薪水”更改为“股息奖金”
对于诸如上市公司之类的大中型公司高管之类的团体，基于“工资和薪水”的征税通常需要45％的税率，并且税负很重。沮丧的企业高管通常与企业利益有关。同时，根据《个人所得税法》，“股息红利”所得税的税率为20％。如果采用合理的计划，高级管理层和其他集团的“工资和薪金”将被转换。“股息红利”可以有效降低个人所得税的适用税率。（{}}（V）积极争取当地退税
个人所得税是国家和地方共享税，由地方税务机关收取和管理。根据规定，中央和地方的比例为60％：40％。为了吸引投资，某些地区为投资者提供一定数量的税收返还以当地收入，最高比例为60-70％。因此，对于在某些地区进行大量投资的公司，他们可以充分利用这些地区的政策来实现合理的计划。
III。中国于2017年向世界征税
2015年12月17日，中国签署了《关于自动交换金融帐户中税收相关信息的多边政府间协议》（以下简称“多边自动信息交换协议”）。根据规定，2017年9月，中国个人和个人受其控制的公司在包括英属维尔京群岛，开曼群岛在内的56个国家和地区开设的银行账户信息（截至2016年底的信息）将积极向中国税务机关报告。与此同时，2018年9月，中国个人及其截至2017年底，包括香港和瑞士在内的40个国家和地区的受控制公司的银行账户信息将报告给中国税务机关。
这意味着中国已经开始在全球范围内征收个人所得税。使用国际避税天堂和其他方法进行税收筹划的空间将大大压缩，个人税收筹划将面临前所未有的挑战。
摘要：税制改革迫在眉睫，未来还有更多的规划空间