企业所得税筹划分析[摘要]众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理合法的前提下减轻税收负担，降低企业的经营成本，最大限度地提高企业效率。但是，中国的税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策变化频繁，使企业的税收筹划面临更多的不确定性。本文主要根据《企业所得税法》和《企业会计准则》对企业所得税的税收筹划进行探讨。
[关键字]企业所得税；税收;规划;实施条例
所谓的税收筹划，也称为税收筹划，是指在国家税收法规和政策允许的范围内进行的操作。预先计划投资，理财活动，尽可能减轻税收负担，以获得税收优惠。因此，税收筹划是在充分利用税法规定的所有利益的基础上，在选择税收方案时选择最佳的，以使整体税后利润最大化。企业所得税是中国的主要税种。对于企业而言，它具有较大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。
1.企业所得税计划是什么
企业所得税是根据公司的销售收入，扣除成本，费用以及生产后的生产收入和其他收入计算的税收转移对与公司的经济利益密切相关的税收对象的税收。因此，如何在合法的前提下充分享受现有的税收优惠待遇，减轻企业的税收负担，增加企业的收入，成为每个经营者认真考虑的问题。这通常称为企业所得税计划。
二，企业所得税筹划要点
（1）从支出成本
进行税收筹划1.用全部支出成本减轻企业的负担。公司所得税 。
从成本会计的角度来看，充分利用成本和费用是减轻公司税负的最根本手段。在固定税率的情况下，企业应缴纳的所得税额取决于企业应纳税所得额。收入时，应尽可能增加允许扣除的项目，即在符合财务会计准则和税收制度规定的前提下，增加项目企业允许扣减的，将全部核算，必然减少应纳税所得额。降低企业所得税基础，达到减轻税收负担的目的。
2.选择成本分配方法。
企业在生产操作中产生的主要费用包括财务费用，管理费用和运营费用。这些费用的金额将直接影响费用。同样，不同的成本分配方法也会扩大或降低企业的成本，进而影响企业的利润水平，因此公司可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，费用摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定。否则，税务机关将调整企业利润，并根据调整后的利润计算征税额。
3.选择计算固定资产折旧的方法。
折旧是一项重要的成本项目，具有抵消所得税的作用。 《企业所得税法实施条例》第59条（以下简称《实施条例》）规定：“按照直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第六十条多年以来，随着中国税收制度的完善，企业使用折旧法进行税收筹划的空间越来越小，但是《企业所得税法》第32条规定：“如果企业的固定资产由于技术进步等原因而需要加速折旧，则可以缩短折旧期限或采用加速折旧方法。”规定：可以缩短折旧期限或采用折旧方法的固定资产。加速折旧方法包括由于技术进步而在产品升级中更快的固定资产和固定资产一年四季都处于强烈振动和高腐蚀状态。 “这意味着由于企业的实际需求，在以下范围内
最好写自己的会计论文，以免学校无法通过。您可以结合以下七个合理避税措施。
企业合理避税七个招数
1，由“外国”企业取代。
中国的外资企业实行减税政策。因此，由内资企业向中外合资经营企业和合作企业的过渡是获得更多减税，免税或减税优惠的好方法。
2，注册到“宝Di”。
在经济特区，沿海经济开发区，经济特区和经济技术开发区所在城市的旧城区建立的所有生产，经营，服务型企业和高科技企业，以及国家认可的高科技工业区和保税区。发达的企业可以享受更大程度的税收优惠。中小企业选择投资地点时，可以有目的地选择上述特定领域进行投资和生产经营，从而享受更多的税收优惠。
3，进入特殊行业。
例如，服务的免税：托儿所，幼儿园，疗养院和残疾人福利机构提供的福利服务免征营业税。
婚姻，fun仪服务和免征营业税的简介。
医院，诊所和其他医疗机构提供的医疗服务免征营业税。
具有四个残疾人，占企业生产人员的35％以上的民用福利企业，应在营业税服务业（广告业除外）范围内免征营业税。
残疾人提供的劳务免收营业税。
4，撰写管理费文章。
企业可以提高坏账的提取率。应管理坏账准备金，以减少年度利润并减少所得税。
公司可以最大程度地缩短折旧期限，从而增加折旧金额，减少利润，并减少所得税的支付。此外，所使用的折旧方法不同，应计折旧额也大不相同，最终将影响所得税额。
5，使用而不是“费用”。
中小企业的私有所有者应考虑如何在运营中分担水，电和燃料成本，产品成本中是否包括家庭生活支出，交通支出和各种杂项支出。
6。合理提高员工福利。
在生产和经营过程中，中小型企业的私人所有者可以考虑在不超过应税工资的范围内提高雇员的工资，为雇员办理医疗保险，并建立对雇员的医疗保险。职工养老基金，失业保险基金和职工教育经费。资金，公司财产保险和运输保险等。这些费用可以支出，也可以帮助私人所有者调动员工的积极性，减轻税收负担，减少运营风险和福利负担。
7，从销售开始。
选择其他销售计费方式以延迟确认收入的时间。企业应根据实际情况，尽量推迟确认收入的时间。例如，一家汽车销售公司当月卖出了100辆汽车，赚了约2000万元。根据17％的营业税，将缴纳300万元以上的税款，但该公司将立即提高下个月至本月的税收收入。扣。由于金钱的时间价值，延迟征税会给公司带来意想不到的节税效果。
谈论企业的合理避税
税收是每家企业的一大笔费用。它不仅涉及企业的利润，而且与股东的利益有着密切的关系。在这种背景下，企业一直以最大化经济效益，通过合理的避税方式减轻税收负担，最大限度地减轻企业的税收负担为原则，已成为当前企业的当务之急之一。
首先，合理避税的概念和特征
意味着纳税人使用税法允许的方法进行适当的财务安排和税收筹划，并且不违反税法的规定，减轻税收负担，避免征税义务。根据国家税收政策的方向，纳税人通过优化税收方案，精心安排自己的经济事务，取得合法的税收效果。它们被称为合理避税。它们也称为“税收筹划”，其实质是纳税人是合法的。节税行为。
合理避税的特征是：1.合法性。合法性是合理避税的最大特征。这是一种合法，明智和合理的税收行为，不是利用税法和措辞上的漏洞，而是非法逃税和逃税。
2.前进。它是指纳税人对经营活动和投资活动的事先计划，设计和安排。在现实的经济生活中，纳税人的税收活动通常会滞后。如果售后销售产品，则应缴纳增值税，营业税和消费税；所得税将在实现收益后支付，这为公司预先计划所得税提供了可能性。也就是说，在纳税人纳税之前要进行合理的避税，这是前瞻性的。
3.目的。这意味着合理避税的根本目的是最大程度地减少税收负担。有两种减轻税收负担负担的方法：首先，选择最佳税收方案，即在各种税收方案中选择税收负担最低的税收方案。第二，延迟纳税时间，即选择总税额大致相同的方案。纳税时间是获取资金时间价值的最晚时间。
4.全面。由于各种税种相互关联，因此某些税种的税基会减少，而其他税种的税基会增加。如果未支付一个税期，则可能在另一个税期中多付了税款。因此，应综合考虑合理的避税措施。我们不仅要着眼于减轻个人税收负担，而且要着眼于整体税收负担。
二，公司避税的基本方法
1.转让定价避税法。它是指在产品交换或销售过程中，基于产品之间的收入进行的产品转让，目的是实现利润均等或转移利润。在此转让中，产品的转让定价基于双方的意愿，并且可以高于或低于正常的市场交易价格，以实现避税。在这种方法下，由于将相同的利润分配给不同的所有者，因此税率不同，并且通过关联公司之间的价格转移和利润转移来达到避税目的。
2.成本计算避税。这意味着公司可以通过成本和费用项目的组合和预算来实现最佳解决方案，从而实现免税或免税的避税方法。在收入时，请尝试增加允许扣除的项目。也就是说，在遵守财务会计准则和税收制度的前提下，对允许从企业扣除的项目进行充分核算，不可避免地减少所得税的收入。应付并达到避税的目的。
3.筹款避税法。从资金来源，普通资本和债务资本的角度来看，前者包括企业发行的资金和直接投资收取的资金，例如发行债券，银行贷款，融资租赁等。募集资金。按照国际惯例，股本资本以股利的形式支付，不能从所得税额中扣除，只能在企业所得税后的利润中分配。债务资本支付的利息可以分类为财务费用，并从应付所得税额中扣除。这减少了企业所得税的金额。
4.《资产租赁避税法》。租赁是一种经济行为，其中出租人