税收筹划是指纳税人在税法允许的范围内事先安排业务，投资，财务管理，组织，交易以及其他活动的过程，以减轻税收负担并实现零税收风险。
企业税收筹划的重要性：
首先是减轻税收负担。通过税收筹划，企业可以绝对减轻税收负担，相对降低税收比例，延迟纳税时间。从而最大化企业的经济效益。
第二是避免税收风险。公司税收筹划是在税法允许的范围内进行的，有效避免了税收风险，实现了零税收风险的目标。
第三是帮助提高企业管理水平。税收筹划过程要求事先对经济活动的各个方面进行科学安排，这有助于提高业务管理水平。
（1）从税收筹划的概念和意义上讲，企业税收筹划不仅促进了企业经济行为的有效选择，而且增强了企业的竞争力。
1.税收筹划有利于积累企业可支配收入。
2.做好税收筹划，将帮助企业暂时获得延期税收的好处。
3.做好税收筹划，有利于企业做出正确的决策，做出投资，生产和经营决策，并获得最大的税收优惠。
4.做好税收筹划将有助于企业减少或避免税收处罚。
（2）在税收筹划的概念和意义以及税收筹划的原则上，有利于实现国家税收法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用并增加国民收入
1.做好税收准备工作，有利于国家税收政策法规的实施。
2.做好税收准备工作将有助于增加财政收入。
3.做好税收准备工作将有助于增加国家外汇收入。
4.做好税务准备工作，有利于税务代理业的发展。
让我们谈谈税收筹划的原则和可行性
（1）从法律的角度来看，我们实际进行的税收筹划是合理且合法的。
1.大多数公司现在都在进行税收筹划，但其中一些公司却没有，主要是因为它们担心违反法律。这么说吧，税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。这是纳税人根据国家法律和税收法规，决定在各种税收计划中选择税收利益最大化计划的前提。合法性。
2.从法律的角度来看，我们的税收筹划不仅是合法的，而且符合国家税法的立法意图。
（1）实际上，税收计划是预先计划的。
（2）实际进行的税收筹划具有明确的目的。
3.公司计划的原则是什么？
（1）税收筹划不违反国家颁布的税收法律的法律法规。
（2）税收筹划具有事先计划的原则。
（3）税收筹划具有效率原则。
成本费用计划策略成本费用税收计划策略，即基于税法有关成本费用确认和计算的不同规定的策略，根据企业情况选择策略。
有：
1.选择库存评估方法库存流量有两个方面，即实物流量和价值流量。由于实际流量和价值流量通常不一致，因此有必要采用一些库存成本流量假设并采用适当的库存评估该方法在期末存货和已售商品之间分配成本。如果存货的计价方法不同，企业的存货运营成本也会不同，这将影响税收利润，进而影响所得税。因此，库存评估是纳税人调整应税利润的有利工具。选择最有利的库存评估方法可以节省税款。根据现行税法，可以采用先进先出法，后进先出法，加权平均法和移动加权平均法等不同方法进行库存评估。不同的库存评估方法对公司税收有不同的影响，这对于财务管理很重要。步骤也是税收计划的重要组成部分。在特定情况下应分析哪种方法更好。
2.折旧方法的选择因为折旧包含在产品成本或期间费用中，所以它直接关系到公司当前成本和费用的规模，利润水平和应交所得税额。 。因此，折旧方法和折旧的选择计算成为一个非常重要的问题。在计算折旧时，主要考虑以下因素：固定资产的原值，固定资产的残值，固定资产的清算成本和固定资产的折旧年限。固定资产的折旧方法包括：直线折旧法，年限法，双倍余额递减法等。不同的折旧方法对纳税人的税收影响不同（本报此前曾介绍过“不同的折旧方法，不同的所得税”案例，读者可以参考）
3.成本和费用的分配和支出通过成本成分的计算和组合，可以实现最佳成本值，以抵消利润并少交税款。成本费用分配和支出方法的使用不会任意夸大成本或任意摊销成本，而是在税法允许的范围内使用财务计算和会计方法进行财务税收筹划活动。
（1）费用分享方法。使用成本分担方法影响企业的税收水平涉及两个问题：一个是如何最小化成本支付，第二是如何最大程度地提高成本分担成本。企业通常有多个支出支出项目，每个支出都有其规定的支出范围，例如劳务成本标准，管理费配额，损失标准，各种补贴标准等。如何在企业正常的生产经营活动中选择最小的支付额，即实现生产经营利益与支出的最佳结合，是成本分担方法的基础。我国的财务会计制度规定，在确认相关收入期间，应按照权责发生制确认支出。摊销期间确认费用的方法通常有三种：一种直接确认为当期费用；另一种直接确认为当期费用。另一个根据与营业收入的关系确认。与当期收入直接相关的所有费用，均为当期费用；第三是按照一定的方法计算摊销金额进行确认。以上三种不同的成本确认方法使企业可以在计算成本时选择有利的方法来节省税款。
（2）费用和支出方法。发生的费用应予以核销并及时记录。如果将已发生的坏账和坏账及时计入支出，则应及时识别库存损失和损失，将正常损耗的部分及时计入支出。可以合理预期发生的费用和损失，采用预付款法计入费用，并适当缩短以后年度需要摊销的费用和损失的摊销期限。例如，低值易耗品的摊销和应摊销的费用应选择最短的时间段，增加前几年的成本，并延迟纳税时间。对于配额支出，如商务娱乐，公益救济捐赠等，应准确掌握允许的支出限额，并努力在限额内全额支付。损益抵消计划策略损益抵消允许公司在特定时期内使用特定年份的亏损来抵消下一年的盈余，从而减少下一年的应纳税额。这种形式的优惠待遇在支持新成立企业的发展中起着重要作用，并对风险投资具有相当大的激励作用。但是，该方法的应用必须以企业有亏损为前提，因此没有鼓励作用，就其适用范围而言，只能适用于企业所得税。中国税法规定，企业每年的亏损可以由来年的税前利润弥补；弥补缺口的企业可以在五年内继续弥补所得税前利润；应该使用仍不足以弥补的损失弥补利润。
损益补偿计划主要包括以下几点：（1）提前确认收入。当头五年的损失可以抵消时，企业可以提前确认当年的收入。（2）延期支出。对于坏账和坏账，不计提坏账准备。直接核销方法用于将可归类为经常费用的项目资本化，或推迟支付某些可控制的费用（例如广告费）。
税收筹划是纳税人用来避免或减轻自身税收负担，预防和减轻税收风险以及确保以非法和合理方式充分保护其合法权益的计划和计划。增值税纳税人的税收筹划是通过增值税纳税人的税点余额和纳税人税负差异分析，使企业可以科学地选择纳税人的身份，有利于减轻税收负担，获得最大的节约。税收。
《增值税法》根据其经营规模和合理的会计程度将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人，是指年应税销售额低于规定标准的增值税纳税人；会计核算不健全，无法按照规定提交有关税务信息。小规模纳税人的年度应税销售额为：从事商品生产或提供应税劳务，兼营批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下；批发或零售商品的税收年度应税销售额少于180万。那些满足上述销售标准的人，例如小规模的经营活动，加上不合理的会计处理，都是小规模的纳税人。但是，即使个人，非企业单位和不经常进行增值税征税的企业，即使其年度应税销售额超过了小规模纳税人的标准，也被视为小规模纳税人。
普通纳税人是指年度应税销售额超过小规模纳税人标准和健全会计准则的企业和企业单位。税法还规定，一般纳税人基本适用17％和13％的法定税率（出口商品为零税率），使用“购进抵扣法”计算增值税，可以使用特殊的增值税发票，并可以获取输出从税额中扣除进项税；小规模纳税人采用简单的征收方式计算税额，征收率为6％（工业企业）或4％（商业企业），但不能使用增值税专用发票或扣除输入税。该税收政策客观上造成了两种纳税人的税收负担和税收优惠之间的差异，并为小规模纳税人和一般纳税人提供了税收筹划的可能性。设立或变更企业时应正确选择增值税纳税人的身份，对税收负担有很大影响。企业选择从哪种类型的纳税人中受益？主要的区分方法如下。
1.增值率判别方法
在相同的适用增值税税率下，至关重要的是企业的进项税额或增值税率水平。增值税率与进项税额成反比，与应纳税额成正比。计算公式为：
进项税费=销售收入×（1-增值税率）×增值税率
增值率=（销售收入-购买项目价格）/销售收入
或增值税率=（销项税-进项税）/销项税
一般纳税人应纳的税费=当期销项税-当期进项税
=销售收入×17％－销售收入×17％×（1 –附加值）
=销售收入×17％×附加值
小规模纳税人的应税金额=销售收入×6％或4％
应纳税额的结余点计算如下：
销售收入×17％×附加值=销售收入×6％或4％
增值率=销售收入×6％或4％/销售收入/ 17％= 35.3％或23.5％
然后，当增值率为35.3％或23.5％时，税收负担是相同的；当增值率低于35.3％或23.5％时，小规模纳税人的税负比一般纳税人重；当增值当税率高于35.3％或23.5％时，一般纳税人的税负将大于小规模纳税人的税负。
其次，扣减率判断方法（即按销售比例扣除购买商品价格的判断方法）
上述增值率的计算很复杂，并且在税收筹划中难以操作。因此，将上述公式中用于计算增值率的公式进行转换，即：
= 1－购买项目价格/销售收入
设定购买项目价格/销售收入= X
17％（1-X）= 6％
解决方案的余额X = 64.7％
这意味着，当企业的可抵扣购买价格占销售额的64.7％时，两个纳税人的税负完全相同；比例小于64.7％时，一般纳税人的税负比小规模纳税人重。
3.含税销售额和含税采购比较方法
假设Y是含增值税的销项税，X是含增值税的采购额（均为同一期间）：
（Y / 1 + 17％－X / 1 + 17％）×17％= Y / 1 + 6％
解决方案的余额X = 61％Y
当一个企业的含税购买金额为61％时，两个纳税人的税负完全相同；当企业的含税购买金额大于61％时，一般纳税人的税负小于大型纳税人；当企业的含税采购额小于61％时，一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重。
现在以示例确认上述分析。
华康制衣厂的年应税销售额为190万元，会计制度较为健全，符合一般纳税人的条件。的进项税很小，仅占产出的30％。工厂应如何针对纳税人身份进行增值税规划？
1.使用增值率判别方法时
增值税率=（销项税-进项税）/销项税
=（销售收入×17％－采购商品价格×17％）/（销售收入×17％）
=（190×17％－190×17％×30％）/（190×17％）= 70％大于35.5％
因此，企业作为一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重
2.采用可抵扣购买商品价格占销售额百分比的判断方法时
因为企业可以扣除项目的购买价为570,000元（190×30％），所以销售额为190万元，购买项目的价格占销售额的30％（57 /190×100％= 30％<64.7％），作为一般纳税人的工厂的税负比小规模纳税人的重。
3.使用比较含税销售额与含税购买的方法时
假设华康药业的年销售收入为190万元（含增值税），购买价570,000元（190×30％）也是增值税，包括570,000元的税额和同期含税销售额190万元的比例为57/190×100％= 30％。当其小于61％时，作为一般纳税人的工厂的税负将低于小规模纳税人的税负。
本文解释说，纳税人在企业建立和运营过程中，可以通过计算税收负担平衡点来进行巧妙的计划，并根据他们所商品的增值税率水平选择不同的增值税纳税人身份。操作。同时，通过计算增值税纳税人的税收余额，可以量化企业的整体税收负担，从而衡量企业的实际税收负担。这对于促进企业改善财务体系，提高会计人员业务水平极为有利。在实际的业务决策中，为了减轻税收负担，企业暂时无法扩大业务规模，无法实现从小规模纳税人向一般纳税人的转变，必然增加会计成本。例如，添加会计帐簿，培训或雇用有能力的会计师。如果由于减轻税收负担而使小规模纳税人获得的利益不足以抵消这些费用，则企业仍可以保持小规模纳税人的地位。此外，在企业决策中也应考虑在企业销售商品时使用特殊增值税发票的问题。如果一方面要求纳税人减轻税收负担，又不愿成为一般纳税人，则可能导致无法开具增值税专用发票，影响企业的销售。简而言之，在纳税人身份选择的税收筹划中，企业应在不影响销售的前提下，将减税与销售相结合，以获得最大的节税收益。在当前激烈的市场竞争中，降低企业的税收成本以获得最佳经济效益是明智的选择。