1.购进商品10,000元（含税），开具专用发票，扣税1,452.99元。运费为1000元，并开具发票。
借用：原材料8547.01
借：应纳税额增值税和进项税额1452.99
运输费：
借款：原材料930
借款：应交增值税，进项税70
贷款：现金等1000
其次，以10000元（含税）购买商品并开具普通发票。运费为1000元人民币，不可抵扣。
运费：借款：原材料1000
贷款：现金1000
1.发票管理的实力。
①购买商品，接受服务并为其他业务活动付款时，应从收款人那里获得符合规定的发票；不符合规定的发票不得用作财务报销证明。
②在特殊情况下，发票是付款人向收款人开具的发票（即，收款单位和扣缴义务人在支付个人款项时发出的发票，例如产品购买证书）。
填写数字顺序，完成各项，内容真实，文字清晰，一次打印所有副本，内容完全一致，并加盖财务印章或特殊字样相关时将加盖发票盖章；严格遵守《发票管理办法》及其《实施细则》和税法有关增值税专用发票管理的有关规定。
③购买免税农产品应按照规定填写在“农业购买凭证”中。
第二，预防税收陷阱。
避免使用以下条款：“支付所有款项后，供应商将开具发票”。因为在实际工作中，由于质量，标准和其他原因，购买者经常不支付全额费用，并且根据合同，它将无法获得发票并且无法扣除。只要将合同条款更改为“根据实际付款金额，供应商将开具发票”，就不会出现此类问题。
此外。签订合同时，应在价格中确定每笔具体付款所含的价格，以及如何处理税款。例如，由于小规模纳税人无法开具特殊的增值税发票（由税务机关按照规定执行），因此无法从小规模纳税人的购买中扣除增值税进项税。可以协商从小规模纳税人那里购买的商品价格。
3.计划确认输入的增值税。
自2003年3月1日起，一般增值税纳税人已获得了由防伪税控系统签发的特殊增值税发票，并扣除了购置商品或应税劳务中的进项税额的期限。特殊发票关于抵扣进项税额的期限，不再执行《国家税务总局关于加强增值税征收管理的通知》（国税发〔1995〕015号）第二条。增值税一般纳税人申报增值税专用发票扣除额的防伪税控制度，必须自专用发票发行之日起90天内经税务机关核证，否则不抵扣进项税额。由一般增值税纳税人批准的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应当核算当期进项税额，并在批准当月按照有关增值税规定申报抵扣，否则进项税额将不扣除。一般增值税纳税人违反了进项税额抵扣。税务机关将按照《税收征管法》的有关规定进行处罚。
第四，购买对象的选择。
税是购买的重要费用。从不同的纳税人那里购买时，纳税人负担的税款是不同的。例如，对于小规模纳税人为一般纳税人订购的商品，小规模纳税人不能开具增值税发票，也不能扣除增值税（但不能由税务机关开具）。因此，应从是否可以抵扣进项税，价格，质量以及付款时间和方式（考虑资金的时间价值）的角度综合考虑购买。
5.计划运费购买成本。
①不能从增值税中扣除购买固定资产的运费，而可以从采购材料中扣除运费。购买时应考虑。（自2007年7月1日起，在中国中部6个省进行固定资产允许扣除试点项目）
②用运费支付的杂费，例如装卸费，保险费等，不能从进项税中扣除，应在购买时予以考虑。
③所购物料和物料的运输成本，卖方名称和货运发票开票方的名称相同，否则，买方不能扣除货运进项税。
六，选择适当的佣金购买方式。
工业企业在生产和运营中需要购买大量的原辅材料。由于购销渠道的限制，工业企业经常需要委托商业企业购买各种材料。委托购买业务分为两种形式：受托人仅收取手续费，受托人以正常购买价与买卖双方结算。两种形式都不会影响企业的生产和运营，但是其财务会计和税收利益会有所不同。
受托人仅收取手续费的委托采购业务，是指：①受托人不垫款； ②卖方向受托人开具发票，受托人将发票移交给受托人； ③受托人按实际的销售和从销售中收取的增值税由客户按购买价格结算，并收取额外的手续费。
在这种情况下，受托人根据收取的手续费缴纳营业税；委托人支付的手续费应当作为手续费使用，不得从增值税进项税额中扣除。
受托人以正常买卖价格与买方和卖方达成的结算意味着受托人接受代表买方购买商品的佣金，而不论其购买价格是多少，它都以专员以约定的价格和受托人自己预支资金。
在这种情况下，受托人赚得买卖价差并根据正常买卖业务缴纳增值税。委托人支付给委托人的购买费被视为正常的购买业务，符合规定的抵扣条件时，可以抵扣增值税进项税额。
对于一般纳税人的工业企业，由于第二种购买方式的付款金额可以扣除增值税进项税额，而第一种购买方式支付的手续费不能扣除增值税进项税额，因此从纳税收益的角度来看，通常第二种购买方式要优于第一种购买方式。
税收计划可分为企业投资决策中的税收计划，企业生产和运营中的税收计划，企业成本会计中的税收计划以及企业成果分配中的税收计划。
投资决策中的税收筹划是指企业充分考虑税收在其投资活动中的影响从而选择税负最小的投资计划的行为。为了获得更多利润，企业将继续扩大再生产和投资。影响投资的复杂多样因素决定了投资方案的不唯一性，不同的投资方案显然具有不同的税收待遇。因此，企业有机会根据重量选择最佳解决方案。具体而言，企业投资活动中组织形式的选择，投资环境的比较，投资行业的决策和规模等，都影响着实现企业投资效益最大化目标的实现，因此应充分考虑。
生产和经营中的税收筹划是指企业在生产和管理过程中充分考虑税收因素，从而选择对自己的生产和管理计划最有利的行为。企业生产经营中的税收筹划主要是通过产品价格的确定，产业结构的决定，生产经营方式的选择来达到最理想的生产经营状态。
在某些条件下，应纳税额=税基×税率。固定税基时，税率越低，应纳税额就越低。
因此，在税收筹划中，有必要仔细计算各种业务方法所承担的税收负担，然后做出生产和管理决策。
企业成本会计中的税收筹划是指企业通过综合考虑经济形式和其他因素而选择适当的会计处理方法以获得税收利益的行为。在可能对纳税产生重大影响的会计方法中，主要有固定资产折旧方法和存货评估方法。就库存评估方法而言，目前有先进先出，后进先出等。企业可以自行选择，但一旦选择，便不能随意更改。先进先出法和后进先出法具有很高的主观性。先进先出法的前提是存货的流出与流入方向相同。库存成本的增加减少了收入，因此少缴了税款。后进先出的方法是基于这样的假设，即库存的流出和流入的时间是相反的。如果库存价格上涨，这种方法可以达到减少当期纳税额的效果。
在分配业务结果期间进行税收筹划是指企业在分发业务结果时充分考虑各种计划的税收影响，并选择税负最小的分配计划的行为。它主要在合理分配收入的当年进行。收入年度的合理归因是指使用合理的手段将收入归为相对概念下税负最低的年份。
方式是合理延长收入年度或合理推迟收入年度，以减轻税收负担或推迟纳税。
4.个人税收筹划和企业税收筹划
根据税收筹划的主体，可以分为个人税收筹划（例如家庭和非公司经济组织）和公司税收筹划（一般公司或集团公司）。个人税收筹划被广泛用于自然人和非公司法人财产的信托管理。它必须首先了解相关税法和立法精神，其范围主要集中在个人储蓄，投资，房地产购买，全面收入申报以及其他个人财产税的征收上。
除了了解相关税法和立法精神外，一般公司的税收筹划还必须充分了解公司的组织形式，业务项目，投资途径，营销方式，盈余分配，会计处理和其他综合因素考虑。集团公司的税收筹划不仅包括个人和一般公司需要考虑的因素，而且还包括内部企业，关联公司之间的安排，整个单位的声明以及各种财务和税收安排。
无论是个人税收筹划还是公司税收筹划，它都包括纳税人，以在三个层次上将总体税收负担降至最低：
（1）利用低税率；
（2）有效利用各种协调双重征税的方法（例如信贷法，免税法）；
（3）减少预提所得税。除了最大程度地减少税收负担外，使用递延税款是税收筹划的另一项任务。在许多情况下，使用递延税款对纳税人非常有利。例如，它有利于资本周转，节省利息支出，以及由于通货膨胀的影响而延迟支付的税款的货币价值，以便公司可以在未来几年中调整损益。
42.应付印花税凭证应为（C）的贴花。
A.每月前5天内B.每年45天内C.背书或收据时D.演出开始时
43.以下是房地产税的征收对象（C）。
A.室外游泳池B.蔬菜窖C.室内游泳池D.玻璃温室
44.周先生以市场价格出租了自己的公寓，每月租金为2,000元。今年应缴纳的财产税为（B）。
A.288元B.960元C.1920元D.2880元
45.财产税条例规定：如果财产税是根据财产租金收入计算和缴纳的，税率为（D）。
A.1.2％B.10％C.17％D.12％
46.当双方交换的房屋价格相等时，契税应由（D）支付。
A.甲方支付B.乙方支付C.双方各支付一半D.双方均不支付
47.以下是按类型而不是吨位（A）缴纳车辆税。
A.乘用车B.运货车C.三轮车D.轮船
48.某县的工矿企业本月缴纳了增值税30万元，所缴城市维护建设税为（C）。
49.以下煤炭产品要缴纳资源税（C）。
A.洗煤B.选煤C.原煤D.蜂窝煤
50.在下列项目中，直接免除城市土地使用税临时条例的项目是（D）。
A.个人托儿所和幼儿园B.个人拥有的住房
C.民政部门经营的福利工厂用地，用于安置残疾人
D.直接用于农业，林业，畜牧业，渔业生产用地
税收筹划的多项选择题
1.税收筹划的合法性要求与（ABCD）根本不同。
A.逃税B.欠税C.税收欺诈D.避税
2.根据税收分类，税收计划可以分为（ABCD）等。
A.增值税计划B.消费税计划C.营业税计划D.所得税计划
3.根据企业的运营过程，税务计划可以分为（ABCD）等。
A.企业设立中的税收筹划B.企业投资决策中的税收筹划C.企业生产和经营中的税收筹划D.企业收益分配中的税收筹划企业
4.根据个人财务管理的过程，税收筹划可以分为（ABCD）等。
A.个人收入的税收筹划B.个人投资的税收筹划C.个人消费的税收筹划D.个人业务的税收筹划
5.税收筹划风险主要具有以下形式（ABCD）。
A.意识形态风险B.商业风险C.政策风险D.操作风险
6.绝对节税可以分为（AD）。
A.直接税收节省B.部分税收节省C.全部税收节省D.间接税收节省
7.根据不同的性质，纳税人可以分为（BD）。
A.扣缴义务人B.法人C.纳税人D.自然人
8.纳税人可以从企业组织形式（ABCD）中进行选择。
A.个体工商户B.个人所有权C.合伙企业D.公司制度
9.合伙企业是指依法在中国成立的（ABD）普通合伙企业和有限合伙企业。
A.自然人B.法人C.国家D.其他组织
10.税率的基本形式是（BCD）。
A.名义税率B.比例税率C.固定税率D.累进税率
11.税收负担转移计划是否可以通过价格波动来实现取决于（AC）的规模。
A.商品供应弹性B.税率水平C.商品需求弹性D.税金计算依据形式
12.增值税的起征点是销售（ACD）。
A.150〜200元B.200〜1000元C.1500〜3000元D.2500〜5000元
12.以下不是增值税规定（ABC）规定的小规模纳税人税率。
A.17％B.13％C.6％D.3％
14.计算增值税时，以下项目不包含在销售（ABCD）中。
A.向购买者收取的销项税
B.委托加工消费税缴纳的消费税
C.货运部门开具给买方的货运发票，用于货运
D.纳税人将发票转发给买方的货运代理
15.在以下各项中，有消费税征收范围（ABCD）。
A.汽油和柴油B.烟草和酒精C.汽车D.鞭炮和烟花
16.适用于复合消费税税率的税项为（ACD）。
A.香烟B.雪茄C.土豆酒D.谷物酒
17.适用于固定消费税率的税项为（BCD）。
A.白酒B.米酒C.啤酒D.汽油
18.消费税的税率分为（ABC）。
A.比例税率B.固定税率C.复合税率D.累进税率
19.如果销售活动涉及应税商业劳务和应税增值税商品，则可以称为（AC）。
A.增值税的混合销售B.增值税的同时运营
C.营业税的混合销售D.营业税的同时营业
20.以下各项应视为对商品销售（AD）的营业税。
A.安装电力设备B.将委托商品用于非应税项目
C.出售寄售货物D.邮局出售集邮货物
21.在下列各项中，营业税应包括在营业税（BCD）中。
A.家具公司出售全套卧室家具并将其交付您的门。 B.在舞厅出售酒类的收入
C.装饰公司用于装饰工程的材料D.金融机构当期收到的罚款收入
22.营业税的起点是销售（AD）。{。} A. 100元B. 100〜500元C. 500〜1000元D. 1000〜5000元
23.当企业在国外投资房地产时，在计算企业所得税的应纳税所得额时，可抵扣税款包括（ABD）。
A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税
24.企业所得税的纳税人包括（AC）。
A.国有企业B.个人独资C.股份制企业D.合伙企业
25.下列各项可从公司所得税的应税收入中扣除。
A.企业财产保险费B.从金融机构借款的利息费用
C.固定资产转移费用D.企业赞助费用
26.以下收入应包括在企业所得税应税收入（BCD）中。
A.国债利息收入B.固定资产租赁收入
C.企业获得的财政补贴D.出口退还的消费税
27.计算公司所得税（ACD）时，可以按比例扣除。
A.企业的职工福利支出B.从金融机构借款的利息支出
C.企业款待D.企业的广告
28.计算公司所得税时允许的减税额为（ABCD）。
A.消费税B.营业税C.城建税D.资源税
29.以下是个人所得税纳税人（ABC）。
A.在中国有住所B.在中国没有住所，但已经居住了半年
C.在中国没有住所，但居住了一年D.在中国有住所但没有居住
30.以下内容免征个人所得税（BCD）。
A.购物彩票B.接受住房公积金C.省级英勇奖D.教育储蓄利息
31.以下内容无法确定每月的个人收入应税收入（BCD）。
A.个体工商户的生产经营收入B.企事业单位合同经营收入
C.特许权使用费收入D.服务收入
32.以下个人收入须缴纳20％的税率（BD）。
A.劳动报酬收入B.偶然收入C.个体工商户的生产经营收入D.特许权使用费收入
33.在计算以下个人收入的应税收入时，每月应扣除的2,000元包括（BCD）。
A.意外收入B.工资收入
C.企事业单位的合同经营和租赁经营收入D.个体工商户的生产经营收入
34.以下个人收入以超额累进税率（ABCD）的明显形式出现。
A.劳务报酬B.个体工商户的生产和经营收入
C.工资收入D.个人合同和租金收入
35.以下行动属于土地增值税的征收范围。
A.单位转让有偿国有土地使用权B.单位转让办公楼
C.企业建造公寓并出售D.有人继承了单位
36.适用于印花税的0.3％税率为（BCD）。
A.贷款合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程合同
37.包括优惠政策在内的财产税率包括（ABD）。
A.1.2％B.4％C.7％D.12％
4.契税的征收范围特别包括（ABCD）。
A.房屋交换B.房屋礼物C.房屋出售D.国有土地使用权转让
38.以下内容符合城市建设和维护税政策（BC）。
A.农村企业无需缴纳城市建设和维护税
B.进口商品是征收增值税和消费税，而不是城市建设和维护税
C.出口企业退还增值税和消费税，但不退还城市建设和维护税
D.个人无需为企业收入缴纳城市建设和维护税
39.中国目前的资源税范围仅限于（AC）资源。
A.矿物质B.森林C.盐D.水
40.城市土地使用税金额为（ABCD）。
A. 1.5〜30元B. 1.2〜24元C. 0.6〜12元D. 0.9〜18元
税收筹划的简短答案
1.简要解释税收筹划的定义。
纳税计划是指纳税人可以在法律允许的范围内，通过事先安排和计划投资，募款活动，财务管理和其他活动，减少税收或递延税，并享有合法权利。法以付款为目的的一系列计划活动。对它的更深刻的理解是：
（1）税收筹划的主体是纳税人。就纳税人而言，他们在经营，投资和财务管理等各种业务中涉及计算和缴纳税款的行为都是与税收有关的事务。只有纳税人可以在同一业务中参与不同的税法和法规，并且可以调整自己的与税有关的行为，以减轻相应的税负。税收筹划明确将“筹划”的主体定义为纳税人纳税人。
（2）税收筹划的合法性要求是税收筹划与诸如逃税，抗税和税收欺诈等非法活动之间的根本区别。
（3）税收筹划是法律赋予纳税人的一项合法权利。在市场经济条件下，作为独立法人的企业在合理和合法的范围内追求自己的最大财务利益是一项合法权利。作为国家法律保护的对象，个人和家庭也有权寻求最大限度地提高其法律权利。纳税是纳税人经济利益的免费支付。税收筹划是对企业，个人和家庭资产，收入的适当维护，属于其应有的经济权利。
（4）税收筹划是针对纳税人的一系列综合计划活动。这种全面性体现在：首先，税收筹划是纳税人财务计划的重要组成部分，其目标是最大限度地提高纳税人的整体财务利益。其次，在商业，投资和财务管理过程中，纳税人面临的税种不只一种，而且某些税种是相互关联的。因此，税收筹划不能局限于特定税收类型的水平，而是统一相关税收类型的计划，以最大程度地减少总体税收负担。第三，税收筹划也需要成本，而全面筹划的结果应该是最大的成本效益比。
2.进行税收筹划的原因。
纳税人的税收筹划行为的原因既是主观的，也是客观的。详细信息包括以下内容：
（1）追求使受试者的财务利益最大化的目标
（2）市场竞争压力
（3）复杂的税制为纳税人提供了规划的空间
（4）国家之间税收制度的差异使纳税人拥有规划空间
3.复杂的税制为纳税人留下了什么计划空间？
（1）不同适用税种的实际税负差异。适用于不同纳税人业务行为的不同税种将导致实际税负的巨大差异。每种税收类型的每个要素还具有一定的灵活性。某种税收类型的税收负担弹性是构成该税收类型各种要素的差异的全面体现。
（2）纳税人身份的可转换性。每种税收类型通常都会向特定的纳税人提供法律规定，以确定纳税人的身份。
（4）实施和修订计划计划
选择计划计划，并将其输入到实施过程中。规划者应通过一定的信息反馈渠道，定期了解税收筹划计划的执行情况，以确保筹划计划的顺利进行，达到预期的筹划效果。在计划的整个实施过程中，计划者应始终注意计划的实施，直到实现计划的最终目标为止。
6.简要描述税收筹划风险的形式。
（1）意识形态风险。税收筹划的思想风险是指由于税收征管者对税收筹划的目标和效果的不同理解而引起的风险。
（2）操作风险。操作风险一般是指企业在生产和销售过程中面临的管理，生产和技术变化所引起的各种风险。
（3）政策风险。使用相关的国家政策在税收筹划中可能遇到的风险称为税收筹划的政策风险。
（4）操作风险。由于税收筹划通常是在税收法律法规的边缘进行的，并且中国的税收立法体系层次高，立法技术复杂，因此某些法规不可避免地存在歧义，而某些法规则存在一些冲突。摩擦。这使税收筹划成为巨大的运营风险。
7.如何管理和防范税收筹划的风险？
税收筹划的风险将给企业和个人家庭财务的运作造成重大损失，因此，有必要对其进行预防和管理。面对风险，应根据风险的种类及其成因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。一般而言，可以从以下几个方面进行预防和管理。
（1）建立风险防范意识，建立有效的风险预警机制。
（2）随时跟踪政策变化信息，以及时，全面地掌握国家宏观经济形势的动态变化。
（3）统筹安排，全面衡量，降低系统风险并防止税收筹划行为失去企业的整体利益。
（4）注意合理把握风险与收益之间的关系，并实现成本最低，收益最大的目标。
9.纳税人计划的一般方法是什么？
纳税人的计划与税制密切相关，不同的税种有不同的计划方法。综上所述，纳税人的筹划一般包括以下几种筹划方法：
（1）企业组织形式的选择。企业的组织形式包括个体工商户，独资企业，合伙企业和法人企业。不同的组织形式和适用的税收政策差异很大，这为税收筹划提供了广阔的空间。
（2）纳税人身份的变更。由于不同纳税人之间税负的差异，纳税人可以通过更改身份来合理地节省税款。改变纳税人身份有多种情况。例如，一般增值税纳税人和小规模纳税人之间的变更，以及增值税纳税人和营业税纳税人之间的身份变更都可以计划节税。
（3）避免成为某种税种的纳税人。纳税人可以灵活地操作，使公司不满足成为某种税种的纳税人的要求，从而完全避免了为某种税种缴纳税款。
10.计税基础的规划通常从哪些方面开始？
计税依据是影响纳税人税负的直接因素。每种税在计税基础上都有一定差异。因此，在计划计税依据时，必须考虑不同税种的税法要求。计税基础的规划通常从以下三个方面进行：
（1）最小化税基。最小化税基意味着合法地降低总税基，减少应纳税额或避免多付。该方法通常用于增值税，营业税和企业所得税的计划中。
（2）控制和安排税基的实现时间。一种是推迟税基的实现。推迟税基的实现时间可以获得递延纳税的效果。获得货币的时间价值等同于获得无息贷款的补贴。给纳税人的好处是不言而喻的。在通货膨胀的环境中，延缓税基实现的影响更加明显，这实际上降低了未来纳税的购买力。第二是实现均衡的税基。税基均衡的实现意味着总税基将保持不变，并将在每个纳税期间内保持平衡。当采用累进税率时，均衡的税基可以实现相等的边际税率，从而大大减轻了税收负担。第三是提前实现税基。提前实现税基意味着总税基保持不变，并且该税基已依法提前实现。在减免税期间，可以提前实现税基，以享受更多的税收减免。