中小型企业决策者必须建立依法纳税的概念，这是成功进行税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上改善业务绩效，但这只是全面提高财务管理水平的一个环节，利润增长不能过多地依赖税收筹划。因为经营绩效的提高受许多因素影响，例如市场变化，商品价格，商品质量和管理水平。依法建立完整规范的财务会计账簿，凭证，报表和正确的会计处理方法是进行税收筹划的基本前提。如果
税收计划是合法的，则它必须首先经受税收检查，并且检查的基础是会计凭证和记录。因此，中小学校应当依法取得和维护会计凭证和记录，规范基础会计工作，为提高税收筹划的有效性提供可靠的依据。
现代金融理论认为，企业的目标是最大化股东财富。为了实现这一目标，在实践中，公司必须选择最小化税收负担。税法可以保护国家利益和纳税人的合法权益，维护正常的税收秩序，并确保国家的财政收入。税收与税法密不可分。税法是税收的法律形式，税收是税法确定的具体内容。
与企业税有关的风险及其原因
与税收有关的风险是指纳税人在面对纳税时采取各种应对措施时可能涉及的风险，包括多付和少付的风险。政策信息风险，业务流程风险，灵活处置风险和机构安排风险这四个风险将使公司缴纳更多税款。支付不足的风险包括故意规避纳税风险，空白漏洞风险，灵活的寻租风险，政策信息风险和税收筹划风险。为了加强税收法律和增加财政收入，我们将加大打击和惩处涉税违法行为的力度；检查的强度和手段继续增加。
在市场经济发达的国家，已经建立了基于守法的税收概念。在境内，IBM，惠普，诺基亚，壳牌等均设有专门的税务经理，并已与中国的税务咨询机构建立了紧密的合作关系。防止公司被征税的关系。
税收筹划
税收筹划是在纳税发生之前进行的，在不影响法律和法规的情况下，通过事先安排纳税人的业务活动或投资活动等与税收有关的事项，以实现少付和递延付款针对税收目标的一系列计划活动。为了使公司价值最大化，税收筹划应该是税收政策的法律应用。它将贯穿于企业的投资决策，融资决策，运营决策，分配决策，甚至清算。
税收筹划的特征在于合法性，计划，风险，方式的多样性，全面性和专业性。税收筹划与逃税本质上是不同的。逃税是指纳税人使用伪造，变造，隐瞒，未经授权销毁账簿和会计凭证，或账簿上有更多支出，或收入少或少，或税务机关通知的情况。拒绝申报或提供虚假的纳税申报表，以及未缴或未缴税款。
首先，税收筹划是公司中长期决策不可或缺的一部分；第二，这种战略计划必须在法律框架允许的范围内进行，并且是一项法律行为；第三，非税成本可能更重要也就是说，必须考虑所有业务成本，而不仅仅是税收因素，而且税收筹划必须纳入公司业务战略的总体衡量标准中；简而言之，税收筹划是基于法律框架，通过合理安排税收事项有效减轻税收负担的经济活动。
4.建筑企业的税收筹划
（1）纳税类型
根据目前的相关规定，建筑业企业的应税类型通常包括：增值税，从事商品销售以及提供加工，修理和维修服务的建筑业；营业税，所有建筑企业；企业所得税，所有建筑企业；城市土地使用税，占有建筑企业使用城市土地的；城市维护建设税，所有建筑企业；所有建筑企业的印花税；土地增值税，建筑企业转让房地产；车辆和船舶使用税，拥有车辆和车辆的建筑企业；车辆购置税，购买应税车辆的建筑公司。
（2）建立税收筹划的总体计划
建立税收筹划的原则，包括系统性原则，预先计划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，账户诚信原则，全面平衡原则，并实现收入和风险，节税和增税，节税目标和整体财务管理目标。
此外，建筑业企业必须对税法的精神内涵有准确的了解。就建筑公司而言，税收筹划计划必须基于建筑公司的发展战略，以服务于企业的战略目标。对于中短期税收筹划，这是建筑公司重组其业务模型或更改其收入实现方法的有效途径。任何违反税收精神或含义的税收尝试都可能带来税收风险。没有什么具体的事情可以包罗万象，法律越具体，就可能越有缺陷。例如，某些税法列出了各种应税收入项目，但是这些项目不能以所有形式进行汇总，并且有时很难特别清晰地区分每个项目，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利并减少实际税负的税项。
（3）必须建立内部税收风险控制系统
财务部进行的风险控制要求财务部拥有正确的帐目，准确的税款计算和申报表，以及及时和全额的税款支付；财务部与其他部门合作以控制与税收有关的风险。在财务部门或审计部门中设立，但必须得到其他部门的合作与支持。例如，销售部门采用不同的促销方式时，应与税收风险审查部门进行沟通。企业在制定业务计划或投融资计划时，应听取涉税风险审查部门的意见。（4）施工企业所得税的税收筹划
企业所得税的范围和规模直接影响税后净利润的形成，这与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
针对借贷和利息支出的避税计划。企业因生产经营资金不足或自有资金不能满足一定投资需求，以及由于生产经营规模扩大等实际需要而支付的利息。但是，避税者应特别注意包装，使其符合以下三个条件，以确保它们被列出并达到避税的目的。获得贷款利息支付证明；使贷款利息不高于按一般商业贷款利率计算的利息；获得税务机关的批准。
五，结论税收筹划是税收策略的主要形式，首先要考虑的是税收筹划计划的合法性，否则会给纳税人造成巨大损失。同时，税收策略对于公司策略也很重要作为税收计划不可或缺的一部分，不仅应将企业的发展战略视为企业持续发展的动力，而且还必须充分考虑国家财政和产业政策的未来方向。充分利用企业的长远发展。适当的税收策略。
“一切都随着经济而改变，而会计则由财务来完成。”我们不断努力增加收入和减少支出，增加收入和减少支出，加强内部管理，提高整体质量，并不断探索发展电力市场的新途径。随着改革的加强和国家税收政策的调整，俗话说：“愚人逃税，愚人逃税，智者避税，税收筹划和税收筹划工作，对企业的经济效益影响越来越大。让我们从一些例子中谈谈税收筹划的重要性。
1.把握税收政策和合理计划的脉搏是财务管理的重要组成部分
税收筹划主要涉及通过优先选择法律安排相关的经济活动，以实现合法合理的避税，减轻公司税负并最大化公司利润。如何充分利用税收政策资源，发展壮大企业实力，通过合理避税来最大程度降低税收成本，寻求合法的经济利益，是我们关心的问题。
让我们从我们组织处理的固定资产开始。为了振兴资金，我们已经准备好对我们单位的一栋旧办公楼进行处理。已与单位协商，对方出价300万元。关于如何处理此问题，各局局长举行了几次会议以开展销售或长期租赁。制定一些计划：如果是长期租赁，租金为300万（租金应归承租人所有），涉及的税金包括房地产税，土地使用税，营业税，城市建设及附加费以及印花税。 。税负为17.5％。上交税金531,000元，账户处理如下
（1）借入：银行存款300
贷款：其他业务收入300
（2）借款：其他业务成本16.2
贷款：应付税款-应付营业税15
应付税款-城市建筑附加费1.2
（3）借：生产成本-电力供应成本-支出36.9
贷款：应付税费-应付物业税36
应付税款土地使用税0.6
银行存款印花税0.3
如果直接销售是300万，那么建筑物的原始价值是500万，累计折旧是260万：涉及的税负为营业税，城市建设附加费，土地增值税和印花税。条目如下：
（1）借款：固定资产清算240
累计折旧260
贷款：500个固定资产
（2）借入：银行存款：300
贷款：固定资产清算300
（3）借款：16.2固定资产清算
贷款：应付税款-营业税和应付附加费16.2
（4）借款：固定资产清算43.8
贷款：营业外收入43.8
（5）借款：固定资产清算13
贷款：应交税款-土地增值税13
（6）借款：固定资产清算0.15
贷款：银行存款印花税0.15
的应纳税总额为人民币293,500元。从以上计算结果可以看出，无论是从资金使用还是税收负担，销售计划都将为企业创造更大的利润空间，但需要大量的工作，程序也很麻烦，例如：旧房子和建筑物的评估价值必须由政府根据规定设立的房地产评估机构评估。评估价格必须报告给当地税务机关确认，并在签订转让房地产合同后的7天内报告给房地产主管税务机关该机构负责处理纳税申报，并将房屋和建筑物的产权，土地使用证，土地转让，房地产销售合同，房地产评估报告以及与该房地产转让有关的其他材料提交给税务机关。通过以上比较分析，我局在此次交易中合理节省了23.75万元。
逃税和逃税的常用技巧是“大头小尾巴”，“动植物”，“从天而降”以及其他大多数纳税人不容忍的技巧。而且不受税法的约束。合理的避税本质上与此不同。逃税是指纳税人违反税收政策法规故意逃避税收义务的行为，是违法甚至犯罪的行为。税收筹划是纳税人在税法的前提下合理运用税收政策法规以减轻或消除税收负担，实现企业价值最大化的行为。现代企业管理倡导的行为。从该行为发生之时起，应税行为发生后即进行逃税和逃税，即隐瞒，伪造，遗漏和故意延迟既定的税收责任，具有事后欺诈的特征；税收筹划在发生税收义务之前进行的业务，投资和财务管理的预先计划和安排具有事先计划的特征。税收筹划是符合国家政策指导并受到国家鼓励的经济行为。这是受国家法律保护的合法商业方法。这是基于税法的合理，合理和法律行为。这是纳税人应具备的素质和技能。
其次，税收筹划是降低公司税收风险的有效方法
企业会计可以根据自己的实际情况合理确定坏账的计提方法，即应收账款占应收账款余额的百分比，也可以使用账龄分析法，可以还选择销售百分比方法。企业计提坏账准备的方法由企业自行确定。为了提高会计信息的质量和会计真实性，对于历史欠款严重的企业，一般应采用应收账款余额的百分比法。许多公司使用百分比销售方式更好。假设企业充分采用备抵法计提坏账准备的5‰，则可扣除税款6万元。如果企业采用直接核销的方法，则于2007年2月，将2万元的呆账损失计入应扣除的管理费用。 2007年9月收回已确认的10,000元坏账损失时，应增加应纳税所得额。一万元2007年，实际冲减了坏账损失1万元。该公司使用津贴冲销法核算管理费用的金额高达6万元。如果在其他条件下采用免税额核销方法，则与直接核销法相比，2007年应纳税所得额可减少5万元，仅该企业就可少缴纳所得税16500元。。
可以看出，在税法允许的情况下，应选择坏账损失冲销方法，这可以延迟企业所得税的缴纳期限，从而减轻企业的负担，增加公司的流动资金，减少当期应纳税所得额。，等于享受免息贷款。
税收筹划不允许公司利用会计准则，并且不得将资产减值准备作为“防御漏洞”进行任意调整或操纵利润。它扭曲了资产减值准备的会计准则的初衷，但尊重税法的权威。运用审慎原则，它真实，完整地反映了公司的财务状况，经营业绩和财务状况变化的全貌，为投资者，债权人，管理人员和公司会计报表的其他用户提供了有用的决策信息。是财务会计会计必须遵循的一般原则，同时也充分利用了企业的现金流和资源，还反映了纳税最少的好处和计划纳税时间的延迟。因此，建议管理者要注意税收筹划对企业经济利益的影响，不仅要考虑当前的目标利润，而且要忽略企业的长期发展和经营风险。
其次，广告和招待费的处理会影响会计利润状况：税法规定，纳税人在每个纳税年度发生的上述费用应按规定扣除，超出部分应纳税额应根据税法增加收入。这就是税法与会计制度之间的差异。对这些超支费用中的一些进行了调整以支付福利金，而有些则从福利金中扣除。有些被转移到自己的资金中，例如利润分配-未分配利润。纳税，违反了会计的真实性，因此作为会计师，应按照客观性原则真实，正确地记录每笔交易。与税法不同的部分也将在纳税时进行调整（纳税申报表））没有帐户调整，不会影响公司对帐单和账簿的真实性，并且从税收筹划的角度来看，它不是企业的最佳选择，也没有计划的效果。税收筹划，除了运用各种手段依法减轻企业的税收负担外，也可以通过诸如获得资金时间价值之类的方法来实现税收筹划的目的。关于限额支出，企业应选择有利于企业的会计政策以获取递延所得税。
最后，是影响利润的固定资产折旧问题。固定资产因其价值高，情况复杂而受到关注。税务机关应检查其会计核算的合法性并遵守税法，并作为企业。但是，由于工作的遗漏和惯性会影响会计时间，因此有些不可原谅。对于电力部门的农村电网项目，涉及范围广，数量大，时间跨度大。如果不及时核算，将严格影响利润的真实性。它还承担利息费用并缴纳所得税。根据《中华人民共和国会计法》第15条和《企业会计准则》第10条，已交付但尚未完成最终决算的项目通常是自交付的。从该日期起，根据项目最终帐户，成本或项目成本等数据，将临时估价转入固定资产，并在下个月计算折旧。在企业检查期间，发现有些单位没有等待完成最终报告的发布。发票仅记录在帐户中。由于未及时解决，一些单元项目已经完成。几年来，有些单位因为纯粹是懒惰而没有进入帐户。更重要的是，如果他们故意拖延录入时间以完成更高级别的评估指标，则根据税法，允许折旧。如果不能及时转移到固定资产，就不能如果计提折旧，则不提折旧，这不仅不利于企业，而且要缴纳更多的所得税，也违反了核算实际支出损失的原则。我计划在该县的农业网络项目的第二阶段，每年增加折旧300万元人民币以上。如果延误提款，将额外支付990,000人民币的所得税（当然，如果有利润的话）。为了使经济效益增加一百万元，折旧在一定程度上对公司利润产生了杠杆作用，因此折旧也是公司税收筹划的重点。