1.纳税人身份的选择
根据现行的“增值税改革”税收政策,应税服务业年销售额超过500万元的纳税人为一般纳税人,而不超过500万元的纳税人为小规模纳税人。计算标准为500万元连续十二个月内提供服务的纳税人的累计销售额,包括减税,免税销售和海外服务销售。一般纳税人适用一般税率,实行减税;小规模纳税人采用简单的3%征收方法。适用的纳税人身份更为优惠,无法一概而论。需要根据公司资产和收入的财务状况来确定。如果小规模纳税人更有利,则可以通过拆分和分拆来减少年销售额。 3%简单收集。
2.集团业务流程再造
增值税相对于营业税的主要优势在于它可以避免双重征税,这有利于行业的细分和专业发展并提高生产效率。在这种情况下,企业组可以通过外包某些服务来做到最好。例如,在“营改”之后,无论企业是选择运输还是使用自驾车,都可以对两者进行衡量。自行负担的燃油,配件和日常维修费用的税负差额按增值税的17%扣除,委托运输公司的运费可以按11%计算扣除税率,企业集团可以根据实际计量结果进行调整和优化。
第三,供应商的调整
在增值税抵扣制度下,供应商的纳税人的身份直接影响买方的增值税税负。对于选择一般纳税人作为供应商的一般纳税人购买者,他们可以获得特殊的增值税发票以实现减税。如果选择小规模纳税人作为供应商,则将获得小规模纳税人开具的一般增值税发票,而购买者将无法获得进项抵扣。因此,在“改革增加”之后,企业可以通过选择适当的供应方来减轻税收负担。需要提醒的是,如果选择小规模纳税人作为供应商,则可以取得税务机关代表小规模纳税人开具的3%的增值税专用发票,购买者可以在当期抵扣进项税额。税率为3%。
第四,业务性质规划
五,混合经营的独立核算
自“增值税改革”以来,在原来的增值税率为17%,13%和征收率为3%,4%和6的基础上,又增加了6%和11%的两个低税率%同时,将纳入增值税试点的小企业统一征收率为3%。因此,中国目前的增值税税率体系包括17%,13%,11%,6%和3%,4%,6%。征费率。根据相关税法和政策,在混合经营中,具有不同税率的项目应分别核算,否则将统一采用高税率。因此,在“业务改革和增加”之后,公司应分别考虑所涉及的混合业务,以降低税率减少税负成本。
六。延迟缴税技术
通过税收筹划延期缴税无异于获得无息贷款。因此,企业可以通过计划服务合同等来推迟税收义务的产生,但前提是它们是合法的并且符合以下税收政策规定:
(1)纳税人提供应税服务并收到销售款项或获得销售收据的日期;如果是首次开具发票,则为开具发票的日期
(2)如果纳税人以预收款的形式提供有形动产租赁服务,则其应纳税额将在收到预收款之日发生。
(3)如果纳税人被视为提供应税服务,则应税服务完成之日即发生应纳税额。
(4)发生增值税预扣义务的时间是纳税人的增值税应纳税额发生之日。