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[摘要]中国的市场参与者日益成熟，纳税已经成为企业和个人的必要支出。本文介绍了税收筹划的相关概念和我国现行个人所得税的基本情况，并以案例分析的形式讨论了个人所得税的税收筹划。
[关键字]个人所得税税收筹划案例研究
I.税收筹划的相关概念
税收筹划是指在既定的税收法律和税收体系框架内的纳税人（或其纳税代理人），其目的是减轻税收负担并实现零税收风险和长期经济战略利益，这些税收来源包括：税收计划进行科学合理的预测和规划，以减轻税收负担。中国的市场参与者越来越成熟，纳税已经成为企业的必要成本。因此，如何计划税收已经成为公司经理和个人考虑的重要问题。
个人所得税已成为个人纳税人的必要支出，大部分由单位代扣代缴。扣除个人所得税后的个人收入为个人可支配收入和个人可支配收入多少直接影响一个人的生活和消费水平，因此针对个人收入的税收筹划已成为生活中的热门话题。
2.中国目前的个人所得税基本情况
当前的个人所得税系统是分类的。分类征收方式，即个人取得的个人收入分为11个项目，分别适用于不同的减免规定，不同的税率和不同的税率计算方法。实行分类征收制度，可以广泛采用源头扣缴法，加强源头监管，简化纳税程序
随着中国经济的飞速发展和企业职工收入水平的不断提高，越来越多的人成为个人所得税纳税人。从保护切身利益和减轻税负的角度出发，企业工资
黄金的个人所得税的税收筹划越来越受到纳税人的关注。因此，如何使纳税人在不违法的情况下尽可能减轻税收负担，获得最大的收入已成为重要的研究内容。个人收入
税收的税收筹划也变得越来越重要。
一，税收筹划对企业所得税的意义
税收筹划是指纳税人根据国家法律和政策通过商业，投资和财务管理活动的规划来减轻税收负担并获得税收优惠的努力。税收筹划是市场经济条件下纳税人的基本权利。它具有合法性，预期性和目的性的特征。
1.个人所得税筹划有利于企业的长远发展。作为个人所得税的扣缴义务人，如果通过对个人所得税的税收筹划来增加企业的可支配收入，肯定会增加员工的工作积极性，增强员工的认同感和对企业的归属感，并且具有较长的长期发展优惠促销。
2.个人所得税的税收筹划有利于减少公司税收支出。企业积极开展税收筹划，对税收方案进行反复比较，选择较为宽松的税收方案，可以有效减少纳税人现金流出，减少企业现金流出，增加企业可支配资金。
3.个人所得税税收筹划有助于提高公民的税收意识，减少逃税和逃税行为。税收筹划为纳税人提供了增加个人收入的法律渠道，从客观上减少了违反公司税收的可能性。
性能。尽管它“钻研”了国家的税收和税收政策，但它将促进纳税人有意识或无意识地研究和研究财政和税收政策法规，从而进一步激励纳税人提高其政策水平，增强税收意识并自觉克制
非法行为，例如逃税。
其次，企业所得税支付计划的基本思想
在合法合规的前提下，个人所得税纳税筹划应坚持“不扣减，不扣减不扣减”和“综合考虑，免税效果”的基本思想。具体来说，我们应该从以下几个方面着手。
首先，我们必须充分考虑影响应纳税额的因素。影响个人所得税应纳税额的因素有两个，分别是应纳税所得额和税率。因此，减轻税收负担就是采用合理合法的方法减轻税收负担。
税收收入，或通过精心设计和安排，使应税收入降低了税率。应纳税所得额是个人扣除“三险一金”和“可抵扣额”等费用后所得的余额。
在累进税率过高的情况下，扣除的费用越多，适用税率就越低。
其次，我们必须充分利用个人所得税的税收优惠政策。税收优惠是税收制度的基本要素之一。为了实现税收监管的功能，国家特意设计税收类型。纳税人可以充分利用这些规定来减轻税收负担。
第三，我们必须全面规划。税收筹划应预先计划。它必须具有前瞻性和目标性。必须在工资支付之前进行计划，并且必须提前安排支付各种劳力成本，以减少个人所得税。
第四，我们必须充分实现工资分配的均衡。职工工资个人所得税采用超额累进税率。纳税人的应税收入越多，适用的税率就越高，因此纳税人在一定时期内的收入
对于总金额，应尽可能平衡分配给每个纳税期（通常每月）的收入，以避免大的波动。这就要求企业在年初就进行总人工成本和员工收入的计算。测试
数。
第三，企业所得税纳税筹划的具体方法
中国现行的个人所得税法将
个人收入是应税的，例如工资收入，个体经营者的生产和经营收入，合同经营和租赁经营收入，劳动报酬收入，报酬收入，特许权使用费收入，利息，分享
利息，股息收入，财产租赁收入，财产转让收入，意外收入，其他收入等。这些项目指定不同的扣除标准，使用不同的税率和不同的税金计算方法。薪水
所得税涉及范围很广，占税收的很大一部分。如何根据税法的要求选择最佳的节税方案是企业和员工特别是打工仔最关心的问题。
（1）扣除所有非税项收入。企业有关人员要充分掌握职工的个人收入，即应税所得和非税所得。
（2）全额支付“三险一金”。企业应充分利用国家的社会保障政策和住房公积金政策，并按照地方规定的最高存款比例和最高基本标准为职工缴存“三险一金”，以建立长期保为雇员提供长期保护。这样不仅可以提高员工福利水平，而且可以有效减轻企业和员工的税收负担。
（3）着重计划一次性奖金的分配。一次性奖金是根据适用的税率计算的。只要确定的税率高于一定水平，就必须将较高的税率全额支付（类似于全额累进税）。
费率），从而形成无效的付款间隔。通过计算一次奖金的每个所得税水平的上限（税额阈值），应纳税额和税后收入，可以计算一次奖金的无效性。
间隔。
（4）科学规划月薪和一次性奖金的分配结构。在职工年收入一定的情况下，应科学安排月工资和一次性奖金的分配比例，以找到工资与奖金之间的最优税率比，从而有效降低税率和个人所得税负担。 。
（5）及时计划并处理不正常的税务事件。如果一次性奖金在无效范围内，我的月薪无法调整怎么办？合理使用捐款以降低税率。税法规定：通过非营利性社会组织和国家机关向教育事业和其他社会公益事业，自然灾害严重地区和贫困地区捐款的个人，应在应纳税所得额的30％以内扣除。捐赠是在全年支付一次性奖金的月份进行的，捐赠支出可以从当期应纳税所得额中扣除。