税收筹划，也称为合理避税，是指在法律允许的范围内，通过预先计划和安排业务，投资和财务管理活动而尽可能多地获得节税的经济利益，一般是指企业筹划。 。
个人税收筹划是指个人所得税筹划方法，这意味着通过合理调整工资与年终奖金的比例或更改收入方法等，以在法律框架内减少纳税额并获得尽可能多的税后收入。的行为。
特别减税额是指《个人所得税法》所规定的针对儿童的教育，继续教育，重症监护，住房贷款利息，住房租金和老年人抚养费的六种特别额外减税额。从宏观上看，增加特殊扣除可以进一步减轻群众的税收负担，增加居民的实际收入，增强消费能力。
税收筹划的主要技术手段
（1）通过设立分支机构进行税收筹划
企业可以通过建立独立的会计分支机构和在某些方面进行合理的税收筹划来达到节税的目的。从收益开始，我们平衡收益和损失以最大化收益。
1.建立销售公司的税收筹划，以降低消费税基础
根据《消费税暂行条例》，应税消费品的消费税仅对生产，委托加工或进口征收。因此，企业可以合理地将消费税产品分为两部分进行定价，并以出厂价出售一部分以进行独立核算。销售公司，然后销售公司增加一部分利润用于出口，因此工厂以出厂价支付消费税，税基减少，从而节省了一部分消费税。
2.设立销售公司的税收筹划，以扩大支出范围
对于新兴工业企业，在成长时期，他们经常需要做很多广告，并且广告费用不被限制在销售限额之内。解决方案：成立一家独立核算的销售公司，以便总公司和分公司之间也生产相同的产品。两次销售后，销售量翻了一番，广告费用的标准也相应提高，但是成立销售公司的相关费用需要支付。
3.使用废料企业建立独立的回收公司可以节省税收
为了鼓励废料的再利用，国家提供了废料回收的优惠税收政策，有必要对废料再利用的企业进行税收筹划。
（2）通过企业成本会计进行税收筹划
企业使用成本会计方法进行税收筹划，是指企业按照一系列法律要求（例如成本会计方法，计算程序和国家法规允许的成本分配）进行内部会计活动，从而最大程度地降低成本和支出，并缴纳相对较少的税款。在将成本会计应用于税收筹划时，企业应考虑以下问题。
1.充分利用成本和费用来减轻企业所得税负担
企业所得税是对企业生产经营收入和其他收入征收的税种。企业所得税税率的高低直接影响税后净利润的形成，这关系到企业的切身利益。因此，企业所得税是税收筹划的重点。从成本核算的角度来看，充分利用成本费用是减轻企业税负的最根本手段。企业应纳税所得额是根据应纳税所得额和税法规定的税率计算的。在固定税率的情况下，企业应缴的所得税额取决于企业的应纳税所得额。应税收入是从企业的总收入中扣除与该收入有关的成本，费用，税费和损失后计算的。可以看出，只要建立了收入，就尽可能增加允许扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收制度规定的前提下，将允许扣除的项目完整列出。企业必然会减少应纳税所得额最终，将减少企业所得税的计税依据，达到减轻税负的目的。
2.使用合理的折旧方法来减轻企业的所得税负担
3.使用合理的库存评估方法来减轻企业的所得税负担
库存是企业在生产和运营过程中用于消耗或销售的各种资产，包括各种原材料，燃料，包装，低值易耗品，在制品，制成品，购买的商品，协作零件，自制半成品等库存成本的计算对产品成本，公司利润和所得税影响更大。企业会计准则第三章第二十八条规定：“纳税人的商品，原材料，产成品和半成品的存货，应当以实际成本为基础，各种存货的发出和接收应当以实际成本为基础。实际费用。成本价计算方法可以是先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法和个人评估法中的任何一种。 “目前的税制和财务系统对库存评估也是如此规定。上述规定为企业选择存货评估方式提供了空间，也为企业开展税收筹划，减轻所得税的税负，最大化税后利润提供了法律依据。企业使用库存定价方式选择税收筹划时，必须考虑税收环境和价格波动等因素的影响。
（3）通过合资或合作进行税收筹划
公司税收筹划是一个系统工程，涉及对公司自身情况，融资方式，注册地点，财务会计形式的确定，相关税收优惠政策的分析，公司资产的税务处理和债务重组，不同的税收和不同的计划技巧，科学的公司资金分配，税负的计算，最佳纳税计划的选择等，涉及范围广泛的政策，较强的实用性和企业收益通常更为重要。笔者主要总结了外资企业筹建和运营过程中应考虑的主要税收筹划方法和因素：
1.企业设立的税收筹划：通过组织形式进行选择；位置，行业选择；融资方式选择；会计方法选择；分支机构或子公司的选择；避免成为居民纳税人等以达到税收筹划的目的，减轻税收负担并延迟纳税。
2.企业经营的税收筹划：通过进口设备免税（关税和增值税）：购买家用设备的退税（VAT）和所得税抵免；资产重组计划（所得税）；债务重组计划（所得税）；无形资产，房地产投资节税（营业税）；使用“两次减免三减”（所得税）；再投资退税和“两类企业”税收优惠政策为战略性税收筹划实现了节税。
随着公司决策权的扩大和财务管理环境的改善，税收筹划逐渐成为公司财务决策的重要组成部分。对公司税收筹划的动机，方式和行为影响的研究也应成为我国税收理论研究的重要方面。
扣除技术可以用于节省绝对税款，并且可以通过扣除减少税基的绝对金额，从而减少绝对税额；通过合法合理地分配每个税收期的成本扣除和损失抵销，可以将其用于相对税收节省，纳税人的现金流量在推迟纳税中起着一定的作用，从而可以相对节省税款。在这一点上，它类似于递延纳税的原理。
（2）技术更加复杂。各国税法中的各种减免，减免和抵销规定最繁琐，最复杂，法规也变化最大。要减少更多的税收，您必须精通所有最新的税收法律，计算结果并进行比较。因此，推导技术更加复杂。
（3）应用范围很大。扣除是一项适用于所有纳税人的法规。几乎每个纳税人都可以使用此方法节省税款。因此，扣除技术是一种可以广泛使用并广泛应用的税收筹划技术。
（4）具有相对确定性。在指定的时间内，扣除额相对稳定。因此，使用扣除技术的税收筹划相对稳定。
扣除技术要点
（1）最易扣除的物品。在合法和合理的情况下，请尝试使更多的项目能够扣除。在其他相同条件下，扣除的项目越多，税基越小，应纳税额越小，因此节省的税款就更多。最大限度地减少扣除额可以最大程度地节省税收。
（2）最大化扣除额。在合法和合理的情况下，请尝试最大程度地减少各种扣除额。在相同条件下，扣除额越大，税基越小，应纳税额越小，因此节省的税款就更多。最大化扣除额可以最大程度地节省税收。
（3）最早的扣除。在合法合理的情况下，请尝试在最早的纳税期内进行扣除。在其他相同条件下，扣除额越早，早期支付的税额越低，早期现金流量越大，可用于扩展营运资金和投资的资金就越多，未来的收入就越多，因此减税相对较多。最早的扣除可以最大程度地节省税收。例如，国家允许公司以两种方式扣除客户招待费：一种是根据公司销售收入的一定百分比进行扣除。另一个是根据限制金额扣除实际的客户娱乐活动。每年拥有几乎相同客户招待的公司可以通过选择其他在其他类似条件下扣除客户招待的方法来节省更多税款。
5.免税技术
免税技术是指使纳税人成为免税人，或使纳税人能够从事免税活动，或使税收对象成为免税对象并在合法和合理的情况下免税的税收规划技术。免税人员包括自然人免税公司，免税公司和免税组织。各国通常出于不同目的而有两种免税类型：一种是免税免税，它仅是对纳税人的税收优惠的补偿。另一种是免税免税，这是对纳税人的。说这是获取财务利益。免税免税通常是在特殊情况下或特殊情况下获得的，通常只能弥补损失。因此，税收筹划不能使用它来达到节省税收的目的。只有获得国家激励型税收减免，才能达到节税的目的。
免税技术的功能：
（1）绝对节省税款。免税技术采用绝对免税的原理，直接免除纳税人的绝对税额，属于绝对免税筹税技术。
（2）技术很简单。免税技术不需要使用数学，统计，财务管理和其他知识来进行税收筹划，无需复杂的计算，甚至无需计算或比较，就可以知道是否可以节省税款，该技术非常实用简单。
（3）适用范围狭窄。免税是特定纳税人，税收对象和情况的减少。例如，他们必须从事特定的行业，在特定的地区经营，并满足特定的条件。这些不是每个纳税人都能或愿意做的事情。。但是，狭窄的适用范围并不意味着不能使用。一些国家税务局免费发给纳税人的一些税收宣传手册还指导纳税人如何分割收入和财产以节省税款。
（3）技术更加复杂。使用拆分技术减少税收不仅受到许多税收条件的限制，而且还受到拆分参与者和其他复杂因素等许多非税收条件的影响，因此技术更加复杂。
拆分技术的要点
（1）合理化分割。除了合法以外，使用分割技术节省税款还应特别注意合理分配收入或财产。例如，为了使分割合法和合理，请严格按照税务局小册子的指导进行收入和财产的分割。我们上面给出的是合法合理分割的一个示例。如果不这样分割，那么不熟悉税法的夫妇将不得不缴纳更多的税，而通过分割，他们将减少税收。
（2）最大限度地节省税收。在合法合理的情况下，尝试通过拆分技术寻求最大程度的减税。例如，一对英国夫妇以丈夫的名义拥有40万英镑的共同财产，并育有一子。丈夫有一个想法，即如果他先死，他将把共同财产留给妻子，因为英国的规定允许丈夫免除妻子的遗产税。妻子去世后，他将财产留给儿子。该财产没有两次征税。案件。丈夫寻求税务建议，税务顾问向他建议，正确的做法是在其一生中将400,000英镑的共同财产分成两部分，给他留下231,000英镑的财产，然后将169,000英镑的财产转让给妻子"的名字。他死后，他将财产留给儿子。妻子去世后，他将自己财产的一部分留给儿子。这是因为尽管丈夫遗赠给丈夫后，丈夫的财产免税，但妻子去世时遗留给儿子的遗产部分超过231,000英镑，应缴纳67,600英镑的英国税磅为40％。英国的遗产税是由单独的夫妻税收申报系统实施的。在遗产税中，每个人都享受231,000英镑的免税额。每个人都会发现一个税收陷阱，那就是每人只有233,000英镑。免税额。因此，丈夫一生中将共同财产分成两部分，每部分少于231,000英镑，夫妻可以将自己的部分财产保存给儿子，这可以减少67,600英镑的遗产税。
7.选择有利的生产性投资行业进行税收筹划
根据不同时期的社会发展计划和行业方向，国家针对不同行业制定了不同的税收政策。投资者可以根据国家产业政策和税收优惠差异选择投资行业，从而减轻税收负担。其目的还反映了政府的产业政策取向。内资生产企业税收优惠政策相对较少，主要是对新建企业，产品出口企业，福利生产企业等实行一定的减免，但期限一般不长，主要有以下几种：类型可供选择。
{1}以废水，废气，废渣和其他废物为主要生产原料的内资企业可以在5年内减免企业所得税。