应交增值税= 500 * 17％= 85元（{}} B应付增值税= 500 * 90％* 17％= 76.5（{}}应付C增值税= 500 * 17％= 85元（{}} D应交增值税= 500 * 17％= 85元（（））因此，应采用税收负担最低的计划B。
筹资过程中税收筹划的方法：
1.一般来说，公司有两种形式的外部筹款：发行股票和债券。从不同的角度来看，这两种形式各有利弊。在公司税收筹划方面，发行债券比发行股票更具优势。这是因为发行债券所产生的手续费和利息费用可以根据财务系统计入公司在建工程或财务费用。
2.作为免税项目，财务费用可以在税前支付，而企业可以少缴纳所得税。通过发行股票支付给股东的股息是从税后利润中支付的，这比发行债券要多缴纳所得税。因此，在不违反国家经济政策的前提下，企业可以通过税收筹划筹集资金，同时达到节税增资的目的。当然，应该指出的是，在筹款决策的税收筹划中，有时减轻税收负担不一定等于增加所有者的收入。因此，我们不应该只着眼于融资中的所得税，还必须考虑企业是否可以获得最大的税后收入作为选择融资计划的标准。
募集资金是企业开展业务活动的先决条件。企业可以从多种渠道以不同方式筹集资金，这需要资金决定。筹款决策中的税收筹划将帮助公司降低资本成本，优化资本结构并增加所有者回报。
使用足够的税收优惠
新税法的颁布和实施将减免税的权力置于国务院之下，避免了过多和无序的减免税。同时，税法以法律的形式提供了各种税收优惠政策，例如：高新区的高新技术企业按15％的税率减免所得税；高新技术企业自投产之日起两年内免征所得税;以这三种废物为主要原料的企业可以在五年内减免所得税；企事业单位进行技术转让及有关咨询，服务，培训等，每年净收入不足30万元的暂征所得税等。等待。企业应在这方面加强对优惠政策的研究，努力通过调整收入，使企业享受各种优惠税收政策，最大程度地避税，增强实力。
与此同时，全国各地的经济开发区如雨后春笋般涌现。他们引入的促进投资的条件非常诱人，其中许多年来已经通过减少或免征企业所得税来吸引资金，技术和人才。如果企业是高新技术产业或鼓励产业，那么这种优惠条件当然将成为企业避免征税的优先因素之一。
当然，这些税收优惠政策中的大多数是针对有地实体引入的。商业流通业和服务业很难享受这些政策。但是，商业流通企业的经营地点不受注册的影响，可以灵活实施。转移，以实现税收来源的转移，这种转移甚至可以跨省，跨地区，然后在其他地方享受税收优惠政策。根据商业流通业的独特优势，企业可以选择开放政策和良好税收政策的开发区进行注册。采取这种政策的大多数开发区都位于偏远地区，行政管理水平低下，传统的有形土地基企业受到地理影响，交通不便，矿产资源匮乏和不完整的有形产业结构的巨大影响。
但是仅靠优惠政策还远远不够。在不同地区注册的公司，支出人员以及繁琐的后处理财政和税务事务，给工商业，土地税和财务等职能部门的公共关系工作带来压力，以及是否可以享受优惠政策老实说，这是每个决策者都应考虑的问题。
以下是延寿县针对贸易和分销公司的政策的详细介绍。
延寿县隶属于黑龙江省中部，面对长寿山的哈尔滨市。延寿县是国家级贫困县。为进一步扩大经济发展方式，全面发展商贸流通业和现代服务业，发布了以下政策：
进驻商贸流通企业和现代服务业所缴纳的增值税，个人所得税和企业所得税，按实际付款额的25％退还；营业税按实际付款额的40％退还；城建税教育费和印花税将按实际付款额的45％退还。
为了更好地服务于入驻企业，延寿县设立了“延寿总部经济运行中心”（以下简称“运行中心”），负责流通企业的投资促进，设立。入驻企业的手续，企业入驻后的财税事项；各职能部门之间的公共关系协调。
延寿县不需要现场办公来为定居的商贸流通企业提供统一的注册地点；它为落户企业提供财务后支持服务，并配备了专职会计师，可以与公司合作进行税务报告，发票收取，开具和会计。一般财税事项，例如业务处理；落实入驻企业保护政策；涉及工商，国税，财政等部门的一般事务，由盐首总部经济运行中心负责协调；除企业所得税外，其他税项的地方税为月度兑现承诺在企业纳税后7个工作日内退还；设立新注册企业所需的程序，应由延寿总部经济运行中心根据“第一问责制”，“限时清算系统”和“导入”的规定予以协助。系统。。运营中心的建立为落户企业提供一站式，保姆式的服务。
延寿县的投资模式是近年来流行的“总部经济投资”。总部经济投资的主要吸引力是引入贸易和商业流通以及现代服务业。通过延寿县，无论其政策实力或服务质量如何，他们在该国各个地区处于投资促进服务的最前沿。
定价转移
转让定价法是企业避税的基本方法之一。指在产品交换和买卖过程中，从事经济活动以分享利润或转移利润的企业的双方不以市场公平价格为准。它是一种基于企业共同利益的产品定价方法。使用此定价方法的产品转让价格可以高于或低于市场公允价格，以达到减少征税或免税的目的。
转让定价避税原则通常适用于税率不同的关联公司。通过转让定价，将高税率企业的部分利润转移到低税率企业，最终减少了两家公司的总纳税额。
分担费用
企业生产经营中发生的各种费用，应当按照一定的方法摊销为成本。费用分摊是指在保证企业必要费用的前提下，公司试图从帐目中找到余额，以便在将费用分配到成本中时尽可能地分配费用，从而最大程度地避免了税收。
常用的费用分摊原则通常包括实际费用分摊，平均摊销和不定期摊销。只要仔细分析折旧的计算方法，就可以总结出一条通用规则：无论使用哪种分配方式，只要将成本尽快分配到成本中，则成本越大尽早分配成本，就可以最大程度地避免税收。目的。至于哪种分配方法最能帮助企业达到最大的避税目的，则需要根据预期费用的时间和金额进行计算，分析和比较，最后确定。
通过名义融资避税
这个原则是使用某些筹款技术使企业达到最高的利润水平和最低的税收负担水平。一般来说，企业生产经营所需资金的主要途径有三种：
1.累积：
2.借款（来自金融机构的贷款或发行债券）；
3.发行股票。累积红利是企业的税后利润，发行股票所应支付的股利也用作分配税后利润的一种方式。他们都不能扣除当期应交所得税。
资产租赁
租赁是指一种经济行为，在这种经济行为中，出租人在承租人收取租金的条件下，在合同规定的期限内将资产出租给承租人以供使用。从承租人的角度来看，租赁可以避免企业购买机械设备的负担以及避免设备陈旧和设备陈旧的风险。由于租金是从税前利润中扣除的，因此可以抵消利润以实现避税。
1.私营企业组织的规划
私人企业包括四种有限的组织形式：私人有限责任公司，私人有限公司，私人合伙企业和私人独资。私人有限责任公司和私人股份有限责任公司具有法人资格，并对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东适用双重征税，即对公司征收公司税所得税：对股东的工资收入和税后利润，征收个人所得税。私人合伙企业和独资企业不具有法人地位，对公司债务承担无限责任，并在征税时根据“个体工商户从生产和经营中获得的收入”征收个人所得税。
每个“准纳税人”在注册之前都必须考虑使用组织形式进行税收筹划。这要求投资者在收集组织形式之前进行充分调查，收集有关营业地点的行业信息，并估算利润水平。全面分析所得税负担，依靠税收筹划赢得起跑线。
全面考虑企业所得税和个人所得税负担以及公司的经营风险，经营规模，管理模式，投资额等因素，并选择适合其实际情况的商业组织形式，以实现投资收益的最大化。
2.计划收税和核查
所得税的征收方法有两种：审计征收和批准征收。对于财务会计制度相对健全，能够认真履行纳税义务的单位，将采用核对征税的方法。对于经营规模较小，会计核算不完整的纳税人，将采用固定征，应税所得率和其他核定征费。就应税收入率的评估方法而言，仅为不同行业的应税收入率指定了比例范围。同一行业的最小比率与最大比率之间的差异较大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。较大的随机性可能会给同一行业的企业造成不均衡的税收负担，从而增加业务风险和企业的税收负担。如果一个企业经营多个行业，则税法要求是否对其经营进行单独核算，应根据其主要项目确定适用的应税所得率，这可能会导致应税所得较低的企业获得较高的应纳税所得额。收入率。税率征税。此外，实施批准收款的企业没有资格享受优惠所得税政策。相比之下，审计和征收方式可以享受一些税收优惠待遇，与税收有关的风险相对较小，有利于投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营状况。。
许多私营企业的经营规模很小，会计能力也很差。他们只能采用批准的收集方法。甚至有些民营企业也逃税，缩小规模，在不同地方经营，然后转而从事小型个体经营。放弃审计和收集的方式。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不足，降低了业务管理水平，并进行了综合权衡。选择民营企业来检查和征税，不仅会减少与税收有关的风险，而且有利于企业的长远发展。这需要企业按照国家法规设置账簿，计算收入，成本和费用，并按时处理纳税申报。
3.将部分商务娱乐费转换为商务推广费
商业娱乐支出是私人企业必不可少的日常支出。许多私人业主将发票用于个人和家庭饮食，食品和娱乐费用，以偿还给企业。人为增加公司支出是不可取的。税法使用“两端卡”方法扣除商务娱乐费用。一方面，仅允许将企业产生的商务娱乐费用扣除为已发生金额的60％，并从商务消费中扣除个人消费部分。商业娱乐费用的最高抵扣额为当年销售（营业）收入的5‰，以防止企业发现更多的餐费发票甚至伪造发票，从而可能导致虚假地增加商业娱乐费用。
由于不允许将企业产生的商务娱乐费用合理或不合理地全额扣除，因此，企业应控制并减少商务娱乐费用的数量，严格区分商务娱乐费用与其他费用，并且不要将差旅费和会议费合并在一起。其他费用，例如交通费，董事费等，被合并到商务娱乐费用中。参加产品交易会和展览会的企业的餐饮和住宿费用应计入业务推广费用。其次，公司可以将部分商务娱乐费用转换为业务推广费用，并增加税前扣除额。例如，将一些招待费用更改为送给客户的礼物，在礼物上打印公司的名称或徽标，附加公司的促销材料，或邀请客户参加公司组织的产品促销会议，并要求参与者登录，它还为参与者提供餐饮和住宿。如果业务推广费用不超过当年销售（营业）收入的15％，则不予扣除。
4.通过结合私人公司捐赠和个人捐赠进行规划
随着经济的发展和企业社会责任意识的增强，越来越多的私人业主对公共福利充满热情。税法规定，扣除公益性捐赠不得超过企业年度利润总额的12％。只能在会计年度结束后计算总利润，并且捐款将在该年度进行。如果公司在捐赠前未进行税收分析，则可能会由于捐赠而使公司承担额外的税款。结合捐赠，企业还可以在履行社会责任的同时节省税收。
5.注意业务运营费用和投资者个人费用的划分
目前，许多私人公司的会计计算不规范，要求财务人员偿还其个人或家庭消费者的支出，将公司资金用于个人或家庭的购车，购房，并且不提交纳税申报表或使用公众资金以借款的名义。私人偷税漏税和偷税漏税，经税务机关核实，将给企业和投资者造成重大损失。
税法规定，独资企业和合伙企业的个人投资者以公司资金为自己，家庭成员及其相关人员来支付消费者费用和财产费用，例如与购买汽车和住房无关的费用。企业的生产经营。企业利润分配给个人投资者，并计入个人的个人生产经营收入，个人所得税按照“个体工商户的生产经营收入”项目计算；与个人，家庭成员及其相关人员的消费无关的财产支出，如购置汽车和住房等财产支出，视为企业向个人投资者分配的红利，根据“利息，股息和股息收入”项计算个人所得税，企业的上述支出在扣除所得税前不予扣除。
此外，为了防止某些公司股东以“借入”的名义挪用公款作私人用途，逃税，税收法律规定，个人投资者应向投资企业借款（独资和合伙制除外） ）在纳税年度中，纳税年度结束后，如果既未归还也不用于企业生产经营，则其未偿还的借贷可被视为企业向个人投资者分配的股利，并按下列方式征收个人所得税：按照“利息，股息和股息收入”项目。
6.计划投资者的股息以及工资和薪金
由于公司所得税法取消了对应税工资的限制，因此，只要私人公司的投资者所获得的工资是合理的工资和薪水，就可以在税前扣除。它是税后利润的分配，不允许扣除税前。投资者可以在股息和工资收入之间进行选择，以合理地减轻所得税负担。