首先，首先必须区分所得税费用的构成。所得税费用=应付当期所得税+递延所得税费用。
2.就递延所得税而言，尽管无形资产的计税基础和账面价值存在差异，但这种差异并不是由于业务合并的路线，也不是影响利润和应纳税所得额，因此它们不被认可相关递延所得税。
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所得税费用“所得税费用”是企业承担的所得税，是损益表；这通常不等于当期应付所得税，因为可能存在“暂时差异”。
计算当期所得税费用：
借款：所得税费用
（递延所得税资产）
贷款：应付税款-应付所得税
（递延所得税负债）
结转：
借：今年的利润
贷款：所得税费用