如果仍有应纳税额，则根据利润表中的利润总额和适用的税率减去当年累计的应纳税额：
借：赚取的费用
贷款：应付税款〜应付企业所得税
计入应计成本时，应表明已售出的货物超过实际发生的应计费用。
借款：主营业务成本2
贷方：应付帐款2
请注意，以上条目未考虑进项税额。如果涉及进项税，则需要一起考虑。