山东省国税局关于《山东省国税局企业所得税申报制度》正式开放的通知印刷规定鲁国水函〔2009〕65号发行人：山东省国税局发行时间：2009- 03-12阅读时间：[228]每个城市（不是青岛）的国家税务局：
为了进一步提高我省企业所得税管理信息的应用水平，根据省税务局的总体部署和部署，提高企业所得税年度申报的质量。全面执行企业所得税电子申报单《山东省国家税务局企业所得税纳税申报表》“应用系统”的开发和测试已成功完成，经过研究，已正式投入使用。有关问题通知如下：
1.纳税人终端系统的登录路径
Http://218.57.142.38:8080/（新联通）；
http://58.56.112.141:8080/（电信）。
二，使用纳税人注册码
为了提高系统的安全性，每个纳税人都有一个唯一的识别码，即注册码，它与纳税人识别号相关联。首次登录系统时，必须首先输入注册码。注册码为16位，一组4位，输入时根据提示格式输入。
注：仅在首次登录系统时使用注册码。
登录步骤如下：
（1）通过省局网站或输入登录地址，输入纳税人识别号，单击“注册码输入”，输入注册码，单击“确定”按钮，系统自动跳至密码修改页面，用户在这里在页面上设置用于后续登录的密码。密码长度为6到10位数字，可以通过组合英文字母和数字来设置。
设置密码后，只需重新登录即可。
特别说明：注册代码由省局生成，并发送到各个地方（请参阅附件1）。由于该系统是省的正式环境，为了确保申报系统中数据的安全性和准确性，所有单位应及时通知注册代码每年缴纳所得税的纳税人，并注意对注册码保密，以防止恶意数据进入系统。
3.查询纳税人的申报单
纳税人填写并成功上传了申报数据后，请确保再次登录系统检查确认状态。仅当声明状态为“成功声明”时，声明才完成。
第四，税务局审核
内部网所得税申报表登录地址：http：//76.16.16.137
为了确保申报的质量，根据年度所得税申报业务要求，提交给申报系统的纳税人申报数据必须由税务局进行审核，工作人员应对其进行审查及时按要求，尤其是在征费期快结束时。必须及时检查，审查和导入收集管理系统，以免在收集期过后未成功申报。
特别注意：由于各个地区的税务银行软件不一致，因此年度所得税申报系统仅负责申报，并且尚未实现税收的自动转移。声明的数据进入综合症管理系统后，所有地方都必须从综合症管理软件前台收取税款。
第五，声明系统的数据接收时间
公司所得税纳税人的申报数据需要由税务局审查，然后写入综合症管理系统。为确保申报成功率，避免由于缺乏审核时间而导致逾期未申报（未成功写入集合管理系统）未声明）可以减少双方不必要的工作麻烦。声明系统的数据接收时间是声明期结束前的一天。
特别注意：报告期的最后一天将重点关注系统的其余问题。报告系统将不再接收纳税人申报数据。该系统仅用于用户查询。如果仍然有报关单，请到税务局手动进入综合症管理系统。
六。税务局的技术支持
该金额无需计算，它等于附表3“投资收入（亏损）附表”的第四行。
第3行“投资转让的净收入”：减去相关性较小的各种投资资产（包括货币资产和非货币资产的总和（公允价值））的转让，出售和出售所得的收入税金后额。该金额等于附表3“投资收入（亏损）明细”的第17行第17栏。
4.第4行“补贴收入”：填写纳税人收到的各种税收补贴收入，包括减免税，流转税返还等。公共机构，社会组织和非企业私有单位的数量等于附表1（3）“公共机构，社会组织和非企业私有单位的收入详细清单”的第二行。
5.第5行“其他收入”：填写除上述收入以外应根据税法规定在当期确认的其他收入。包括按照会计制度计算的“营业外收入”，以及反映在“资本公积金”中的债务重组收入，捐赠资产，资产增值及其他根据税法规定应在当期确认的收入。实行“企业会计制度”和“小企业会计制度”的纳税人，其金额等于附表1（1）“（营业）收入和其他收入明细”的第16行；实施“金融企业会计制度”的税收该金额等于附表1（2）“金融企业收入明细表”的第16行；实施“机构会计制度”的纳税人数量等于“附表1（3）”的机构，社会组织，私营非企业纳税人数量单位收入项目清单的第10和11行。
6.第6行，“总收入”：该金额等于此表第1至5行的总数。
五，扣除项目
填写应根据税法规定在当期扣除的纳税人的当期费用项目。
1.第7行“销售（运营）成本”：填写纳税人根据会计制度计算的“主要运营成本”，“其他业务费用”以及与认定销售收入相对应的成本。实行“企业会计制度”和“小企业会计制度”的纳税人，其数额等于附表2第二行（一）“成本费用明细”；纳税人实行“金融企业会计制度”，金额等于附表“金融企业成本和费用明细表”的两（2）行1。
2.第8行“主要营业税及附加”：填写与当期纳税人“主要营业收入”相对应的纳税人及附加，包括营业税，消费税，城市维护建设税，资源税收，土地增值税和教育附加费。
3.第9行“期间费用”：填写纳税人在当期发生的销售（业务）费用，管理费用和财务费用的总计。实行“企业会计制度”和“小企业会计制度”的纳税人，其数额等于附表2（1）“费用和支出明细”的第29行；纳税人实施“金融企业会计制度”，金额等于附表“金融企业成本和费用明细表”的两（2）行39。
4.第10行“投资转移成本”：填写转移投资资产（包括短期股权投资和长期股权投资）的成本。采用权益法核算的长期股权投资，必须按照税法规定计算投资成本调整。该金额等于附表3“投资收入（亏损）明细”中第9列的第17行。
5.第11行“其他抵扣”：填写与第5行“其他收入”相对应的成本费用（包括可以根据税法在“营业外支出”中扣除的项目，资产评估减值，等等。））等扣除。但这不包括慈善救济捐款，非公共福利救济捐款和赞助支出。实行“企业会计制度”和“小企业会计制度”的纳税人，其数额等于附表2（1）“费用支出表”的第17行；实行“金融企业会计制度”的纳税人，其数额等于附表“金融企业成本和费用明细表”的两（2）行26；实行“事业单位会计制度”的纳税人，其数额等于附表二（3）“事业单位，社会团体和非企业私营单位支出项目明细表”》第14行。
6.第12行“扣减项目总数”：该金额等于此表第7至11行的总数。
六。应税收入的计算
1.第13行“税前收入调整”：金额等于此表的6-12行。
2.第14行“增加税项调整”：填写纳税人实际产生的费用和支出金额，该金额大于税法规定的标准，应增加税项调整额以增加金额。如果纳税人的收入项目没有反映在总收入或支出项目中，而不应该在扣除项目中反映，并且支出金额超过了税收减免标准，则按当前税前利润计算的预期利润房地产业务等的销售收入，填写此行中的列。该金额等于附表4中“税收调整增加项目详细清单”的第41行。
第15行第3行“减少税项调整”：根据税法规定可以在税前扣除的项目金额，但纳税人并未在会计中计入当期成本，在上一年进行鉴于税收调整的增加，根据税收规定从上年扣除并在本期结转的项目金额。如果纳税人的免税收入反映在总收入中，应在扣除项目中反映但不反映在支出项目中的支出项目，以及从房地产企业转让销售收入中的预售收入计算得出的估计利润本期也是填写列。该金额等于附表5“减免税项的详细清单”第21行。
4.第16行“税收调整后的收入”：如果为负数，则意味着纳税人可以报告结转到下一年的亏损；如果为正数，则应继续计算应纳税所得额。
5.第17行“弥补上一年的损失”：填写纳税人根据税法规定可以在纳税前弥补的上一年的损失额。该金额等于附表6中“税前损失补偿的详细列表”第六行的第十列，但不得超过第16行的“税后调整后收入”。
6.第18行“免税收入”：填写免税收入的剩余部分，纳税人应在弥补损失后根据税法规定单独核算。该金额等于附表7“免税收入和减税细节”中的“免税收入”，但不得超过第16-17行之后的金额。
7.第19行：“已向应纳税投资收入支付了所得税金额”：该金额是此表第2行中用于弥补上一年亏损的金额，然后减去“免税收入”后的余额对应被投资企业缴纳的所得税。
如果应税投资收入少于短期股权投资和长期股权投资应税投资收入的总和，应税收入应恢复，并根据被投资单位的适用税率计算企业由高到低所得税金额不得超过附表3中“必须征税的投资收入已缴纳企业所得税”的总额。
8.第20行，“允许扣除的社区捐赠”：该金额等于附表8“捐赠支出明细表”第五栏中的“税前允许扣除的社区捐赠总数” 。
9.第21行“其他抵扣额”：填写纳税人根据税收法规允许的抵税额，但第21行的余额不得为负。
10.第22行“应税收入”：金额等于此表的16-17-18 + 19-20-21行。该银行不能为负。如果此表第16行或以上序列的计算结果为负，则此行的数量应填充为0。
VII。计算应纳税所得额
1.第23行“适用税率”：填写纳税人根据税法规定确定的适用税率。
2.第24行“国内收入的应税金额”：该金额等于此表的第22×23行。