涉企业所得税税率在5% 17%之间-涉农资金入股分红企业所得税

提问时间：2020-05-08 03:16

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admin 2020-05-08 03:16

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企业所得税计算题

根据新的所得税法

一个调整项：

1，国债利息收入20万元，免征企业所得税； 2。

2.商务娱乐的可允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5％= 300,000元，且不应超过= 35 * 60％= 210,000元，应纳税所得额= 35-2114万元;

3.直接向革命老区捐款50万元，不得扣除，并增加应税所得50万元；

4，逾期缴纳流转税20万元，不允许扣减，增加应纳税所得额20万元；

5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15％= 900万元，应纳税所得额增加100万元。

2.所得税

1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元；

2.应交所得税= 2324 * 25％= 581万元

企业所得税的题

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，所得税采用资产负债表债务法核算，20X7年所得税税率为33％

（一）购买公司A股：

借款：交易性金融资产-成本100

贷款：100万银行存款

获得红利：

借：银行存款50,000

贷款：50,000美元的投资收益

市场价格变化：

借款：交易金融资产-公允价值变动200,000

贷款：公允价值变动损益200,000

购买B公司的股票：

借款：可供出售的金融资产成本为800万

贷款：银行存款

市场价格变化：

借款：可供出售金融资产-公允价值变动160万

贷款：资本公积-其他资本公积160万

提取固定资产减值准备：

借款：600,000资产减值损失

贷款：固定资产减值60万元

（2）计算2007年的应交所得税

税前会计利润：8000万

税项调整增加了710万，其中包括：

薪金500万（注意：此步骤是根据旧公司所得税法计算的2007年工资调整，从2500万调整为2000万= 500万。2008年，新公司所得税法的工资被全额扣除）根据合理的付款金额。应纳税工资表）；

对非法操作处以100,000美元的罚款；

600,000固定资产减值准备金（可以扣除暂时性差异）；

其他可扣除的暂时性差异为100万；

应对40万的临时税款差额。

税收调整减少了500,000，其中包括：

国债利息收入为300,000；

A由股票公允价值变动产生的应纳税暂时性差异为200,000。

应税收入= 8000万+ 710万-500,000 = 8660万

应付所得税= 8660 * 33％= 2857.8万

可扣除的暂时差异：

600,000固定资产减值准备+其他可扣减的暂时性差异100万= 160万

递延所得税资产= 160万* 33％= 528,000

计算应确认的递延所得税负债：

暂时的应纳税差额：

A股公允价值变动产生的应纳税暂时性差额为200,000 + B股公允价值变动产生的暂时性应纳税差额为160万（因为已计入资本公积，因此应付以会计利润为起点计算无需调整所得税）-应对400,000 = 140万的临时税款差额

递延所得税负债= 140万* 33％= 462,000

由暂时性差异产生的递延所得税费用= -52.80 + 46.20 = -66,000

本期应付所得税产生的当期所得税费用= 2875.80万

损益表中反映的所得税= 2857.80-6.6 = 285.12百万

会计分录：

借款：所得税-当期所得税2,578.80万元

贷款：应交税款-应交所得税2857.8万美元

借款：递延所得税资产528,000

贷款：所得税递延所得税528,000

借款：所得税递延所得税462,000

贷款：递延所得税负债为462,000

企业所得税题

1.根据《企业所得税法》所述根据外国（地区）法律设立的企业包括根据外国（地区）法律设立的企业。A.企业D.其他创收组织

2.企业所得税的纳税人是在中国实行独立经济核算的企业或组织。但不包括（）。D.个人独资和合伙

4.适用于以下公司的25％的所得税税率是C.在中国设有机构且其收入与机构相关的非居民公司

6.在计算公司所得税的应纳税所得额时，允许的税项扣除为

C.消费税，营业税，资源税，城市建设税，土地增值税，教育费附加费

7.在下列项目中，属于公司所得税征收范围的是（）。

8.计算企业所得税时，是以（）为成本的现金支付的存货。

D.购买价和相关税款

9.计算企业所得税之前的扣除额不是基于销售收入（）。D.捐款限额

10.在以下支出中，公司所得税允许的扣除额为（）。B.诉讼费

11.某酿酒厂2009年实现销售收入3000万元，实际发生广告费500万元。那么，在计算2009年酒厂的应纳税所得额之前可以从税款中扣除的广告费为一万元。B.450

12.企业的以下资产属于企业的固定资产（）

A.为租赁的固定资产融资C.经营的租赁固定资产E.通过捐赠获得的固定资产

13.以下有关商誉的陈述是正确的（）。

A.自行创建的商誉不能单独定价，也不允许摊销

C.外包商誉可以单独定价，但不允许在经营期内平均摊销

D.仅当整个企业转移或清算时才可扣除外包商誉的支出

14.在企业所得税中，如果以下支出的支出超过当年的扣除标准，则可以在以后年度结转的扣除额为（）。

A.员工教育费用C.广告费D.商业推广费

15.关于固定资产的计税基础，以下陈述正确（）。

A.自建固定资产以完工和结算前发生的支出为基础征税

B.潘应的固定资产，以同类固定资产的重置价值为基础，作为计税基础

C.对于通过投资取得的固定资产，该资产的公允价值及相关税费用作计税基础。

16.以下关于广告费用和业务促销费的税前扣除的特殊规定是正确的（）。

A.对于化妆品生产企业的广告费和业务促销费，应扣除当年销售（业务）收入的30％以下。

B.制药企业所产生的广告和业务促销费用中超过当年销售（业务）收入30％的部分，可以在以后的纳税年度结转。

C.烟草公司的烟草广告费和业务推广费在计算应纳税所得额时不得扣除

17根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入中直接扣除（）。B.软件生产企业人员培训费用

19.在以下各项中，有针对公司所得税的优惠政策（）。

A.企业对资源的综合利用和符合国家产业政策要求的产品生产所得的收入，应减少90％。

B.确定新的软件生产企业后，将从获利年度的第一年和第二年免征企业所得税，从第三年减至第五年减半。

C.对于线宽小于0.8微米（含0.8微米）以下的集成电路产品的制造企业，确定后，从获利年度起，免征企业所得税的第一年和第二年，第三年至第五年度企业所得税减半

B.分别记录为固定资产的土地C.计算应纳税所得额时从自行开发支出中扣除的无形资产

34.以下各项中，在计算应纳税所得额时还有其他扣除规定（）。

A.企业为开发新技术，新产品和新工艺而产生的研发费用

D.企业为安置国家鼓励的残疾人和其他就业人员而支付的工资

35.根据企业所得税的规定，以下列表是正确的

A.如果合伙企业的合伙人是法人，合伙人在计算所得税时不得使用合伙企业的损失来抵消其利润。

C. 2009年新成立的商业企业，所得税由国家税收管理

D.企业所得税按年征收，按月或按季度预缴，并于年底结算。

36.一家商贸企业2009年的销售收入如下：增值税专用发票的签发收入为2000万元，普通发票的签发额为936万元。企业发生的管理费用为110万元（包括：商务娱乐费用20万元），发生的销售费用为600万元（包括：广告费用300万元，业务推广费用180万元），财务费用。 200万元。公司所得税允许的扣除期限为（842）。37.根据《企业所得税法》的规定，一个国家的重点高新技术企业2007年亏损15万元，2008年亏损10万元，2009年盈利125万元。根据《企业所得税法》的规定，企业应于2009年向企业支付所得税额为（十五）万元。

38. 2007年，一家税务局批准了一家软件开发公司（被认定为重点高新技术企业），亏损30万元，2008年获得生产和经营收入600万元，商业娱乐实际上发生了6万元，其他可抵扣费用，费用，税金等共计300万元（含研发费用60万元）。以下语句是正确的（）。A.企业可扣除的商务娱乐费为3万元

39. 2008年，一家国有企业的国内收入为1200万元，海外收入为3个（全部为税后收入），其中包括来自A州的两个收入，120万元和51万元。，税率为B国的收入分别为42.5万元和15％，已缴税款75,000元（A国和B国已与中国签署了避免双重征税的税收协定）。2008年，国有企业应缴纳所得税（3.0505亿元）。

40. 2008年，一家企业售出商品1500万元，出租房屋500万元，转让房屋300万元。当年实际发生招待费20万元，企业当年所得税前应缴纳的商务娱乐费为10000元。A.10

41. 2008年，一家企业的财务信息显示，2008年开具一张增值税专用发票，收入为2000万元，另一家从事运输服务的收入为220万元。与收入相对应的销售和运输总费用为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出为100（其中90万元为公益捐赠）。去年公司经税务机关核定亏损50万元损失30万元。企业可在所得税前扣除的捐赠支出为（万元）。C.44.4

42.根据新的企业所得税法，国家支持的高新技术企业适用的企业所得税税率为（）。15％

43.在以下纳税人中，通常有25％适用于缴纳企业所得税（）。

A.在中国成立的外商独资企业

B.外国企业在中国设立了机构或营业所，其收入与营业所有关

D.根据国外（地区）法律建立但在中国设有实际管理机构的企业

E.清算收入

44.在下列各项中，纳税人出售货物以确认收入不正确的陈述为（）。

D.如果货物销售是由代理商通过支付手续费来委托的，则收入应在收到寄售货款时确认。

45.根据公司所得税的规定，在下列项目中，应计入收入中不应包括的金额为（）。

C.退还给出口商品的纳税人的增值税

46.根据企业所得税的规定，在计算企业应税收入（VAT）时，不得从总收入中扣除以下税项

47.根据《企业所得税法》的规定，纳税人在中国的公益捐赠可以（）。

C.允许扣除年度利润总额中12％以内的部分

48.甲公司于2009年6月上旬接受了企业捐赠的一批商品，并取得了捐赠企业开具的增值税专用发票，商品价格为20万元，增值税金额为3.4万元。元。月末，公司出售了该批商品，并向购买者开具了增值税专用发票，商品价格为25万元，增值税为4.25万元。不论城市维护建设税和教育附加费如何，甲公司均应为此项业务缴纳企业所得税10,000元。（适用的企业所得税税率为25％）B.7.1

49.纳税人在租赁固定资产的生产和经营过程中支付的以下费用不能直接扣除为费用

D.融资租赁产生的租赁费用

50.允许将以下收入用作产生商务招待（）的基础。

A.产品销售收入C.房屋租金收入E.使用无形资产使用权转让收入

51.在纳税人提供的以下服务中，根据开发或完工的进度，收入确认为A.广告制作费B.安装费D.软件费

52.根据《企业所得税法》的规定，在以下项目中，有非应税收入（）。

A.财政拨款D.依法收取并包括在财政管理中的行政费用和政府资金

53.根据企业所得税的有关规定，下列各项有待对外转让的资产应缴纳企业所得税（）

A.将资产用于社交娱乐C.将资产用于员工报酬E.将资产用于外部捐赠

54.在以下各项中，计算公司所得税的应税收入时，不允许从总收入中扣除（）。

A.企业内商业组织之间支付的特许权费D.向买方出售商品的返利费用

55.根据《企业所得税法》的规定，在计算企业以下各项支出的应纳税所得额时，可以从总收入（）中直接扣除。