一，两者的区别
1.在民事，行政，经济和法律体系中，独资是属于其他组织或其他经济组织的一种形式。个体工商户没有组织的属性。
2.从财务制度的要求的角度来看：根据《个人独资法》，独资企业必须为会计目的建立财务制度。因此，建立财务制度是独资企业必不可少的条件，不会随任何部门的要求而变化。但是，由于个体工商户的情况复杂，有的可能会按照税务机关的要求建立账簿，有的税务机关可能不需要会计核算，也可能不进行会计核算。
3.在税收政策方面，由于独资企业是经济组织，除了个人所得税以外，个人所得税是根据个体工商户管理的，因此其他税则是作为一个单位进行管理的，而个人工商业家庭被视为“个人”管理。
II。增值税和营业税政策的差异
财政部国家税务总局第50号令发布的《增值税暂行条例实施细则》和财政部发布的《营业税暂行条例实施细则》。财政部国家税务总局令第52号均在第9条第2款中。规定：本条例第一条所称个人，是指个体工商户和其他个人。
实际上，我们公司从注册之日起就确定企业的税收和税收风险。
除公司外，常见的组织形式包括独资企业，企业主等。但是，许多企业家盲目选择，因为他们不了解各种类型企业的组织形式和税收的差异。结果非常严重。的。
接下来，我们看一下各种类型的公司组织之间的区别。
一，独资企业，个体企业，公司
和有什么区别？
1.不同的民事主体对债务的责任不同
根据《民法通则》：民事主体分为三类：自然人，法人和非法人组织。每种民事科目都细分了。个体工商户，独资企业和公司不同组织形式如下所示。
个体工商户：工商机构是自然人，并依法进行注册。组织有三种形式：个人业务，家族业务和个人合伙。他们都有无限的债务责任。
独资企业：是指根据《独资企业法》在中国成立的公司，由自然人投资，其所有资产均为投资者个人所有，而投资者的个人（ （或家庭）财产承担无限的公司债务负责任的企业实体。
公司：有限责任公司，简称有限责任公司，是有限责任公司，有限责任公司的性质相同，但名称不同，没有区别。依法授予法人实体独立经济责任的地位，且投资者仅对所投资资本承担有限责任
2.税收政策不同
全资企业与个体工商户相同：它们需要缴纳增值税，个人所得税，城市维护和建筑税，教育补助金和地方教育补助金，并每季度申报一次基础。
公司：需要缴纳公司所得税，股息个人所得税，城市维护建设税，教育补助金，地方教育补助金。可以每月或每季度进行自我声明。
因此，从税收角度看，哪种类型的企业的税收最少？
第二，从节税的角度
独资，个体经营，公司
我应该选择哪一个？
我们不首先考虑个体经营和独资企业对债务的无限责任，因为您想注册一家企业，而不是为了未来的业务风险，而是考虑其合理的合规性和合法性。
情况1：
如果注册公司是有限责任公司，一人有限责任公司，股份制有限责任公司，则该公司将来赚钱后，首先需要缴纳25％的企业所得税（不考虑小微企业优惠政策，特殊区域利益政策）。
其次，如果要提取从公司赚来的钱，还需要支付20％的股息所得税。平均而言，您需要支付40％的税。
例如：您的公司在2019年的净利润为200万，您需要缴纳的企业所得税= 500,000 = 200万x 25％，其余的150万，则需要为股息支付个人所得税=300,000 = 150万x 20％。
也就是说，您的公司的净利润为200万，您需要支付80万税金，税负为40％。
情况2：
如果我们注册为独资经营或个体经营，则将来赚钱后只需要缴纳个人所得税（营业收入）。
根据《 2019年新税法》：个体工商户和独资企业的生产和经营收入按超额累进税率5级计算，最低为5％，最高35％。
例如：您的2019年净利润为200万，您需要支付个人收入（营业收入）税= 635,400 = 200万x 35％-65,500（快速扣除）。
也就是说，如果您获得200万的净利润，则需要支付634,500税，实际税负约为32％。
此外，如果我们选择注册个人独资企业和个体工商企业，然后选择批准征收方式，则相应的税率将降低而所缴税款将减少。
因此，从节税的角度来看，注册独资企业或个体企业比注册公司要好得多。
情况3：
个体工商企业和个体所有人在节税方面是相同的。实际上，我们实际上更喜欢个人独资。
有两个原因：
1.个体工商户的投资者和经营者是同一个人，他们必须是自然人，他们投资建立个体工商户。独资企业的投资者和经营者可以是不同的人，并且投资者可以委托或雇用其他人来管理独资企业的事务。
2.独资企业可以设立分支机构，也可以任命其他人为独资企业分支机构的负责人。本规定规定，独资企业不仅可以在登记管理机关的管辖范围内设立分支机构，还可以在其他地方设立分支机构，设立分支机构的独资企业应当承担责任。
并且，个别企业无法按照规定设立分支机构。独资企业的总体规模通常大于单个企业的总体规模。
因此，从税收筹划和业务发展的角度来看，设立独资企业是最佳选择。当然，比较注册的个体企业会更快！
实际上，税收筹划应该在公司注册之前就开始，以便有更多的筹划空间和更多的税收节省。
今天只是许多节税方法之一。想获得更多的节税方法吗？请扫描下面的QR码以获取↓↓↓
公园税收优惠
企业可以保持当前的营业地址和商业模式不变，并可以通过以下渠道享受园区总部的优惠经济政策。
（1）新公司。（2）迁移。（3）分支。
在园区内注册的企业可以享受以下财务优惠政策：
1.增值税支持地方政府保留的30％-50％的税收优惠政策
2.公司所得税支持地方政府保留的30％的税收优惠政策
几天前，我告诉我的朋友大茂（Da Mao），他还有一些与帐单和税务有关的问题。
请检查以下要点：劳动报酬税是否太高？事实是这样
每个人都说，对劳动报酬征收个人所得税是不合理的，尽管我已经向您解释了一些情况，但在预提时，综合收入项下的劳动报酬仅按20％-40％的税率征税，并且最终将等于薪水薪金，薪酬收入和特许权使用费根据全面收入征税，使用7％-45％的七级累进税率表。
但是，有些人仍然认为税款过多，有些人建议建立自雇企业和独资企业以进行税收筹划。成立个体户或独资企业后，是否可以减税？第二个兄弟创办了一家自营企业，可以与您进行分析。
1
如果Da Mao成立为个体经营者，则为Da Mao设计咨询工作室。税务局已批准了增值税，个人所得税，城市建设税，教育附加费和地方教育附加费等税种。
方案1.如果DaMao一年仅赚取6,000美元的设计费收入，让我们看一下自然人和自雇人士的DaMao总体税收支出。
1，增值税
作为自然人，一次性付款无法享受小型和微型企业的优惠政策。含税价为6000，需要提供实际增值税：
6000 /（1 + 3％）* 3％= 174.76元。
如果是自雇人士，则月销售额不超过100,000，季度销售额不超过300,000，因此免税。
2.城建税
作为自然人，城市建设税以实际增值税为基础。实际增值税额为174.76元。
然后，城市建设税应为
= 174.76 * 0.07 = 12.23元，享受折扣后为6.12。
如果是个人，则增值税为0，城市建设税为0。
3.教育费，地方教育费
作为自然人，月销售额不超过100,000，季度免税额不超过300,000。
如果是个人，则增值税为0，并且没有教育费和地方教育费。
4.个人所得税
作为自然人，收入金额合并为综合收入，税款的累进税率为3％-45％。
年收入=工资收入+劳动报酬收入+手稿报酬收入+特许权使用费收入
*劳动，手稿和特许权使用费的报酬是基于扣除收入的20％作为收入金额后的收入
综合应税收入=年收入60,000元-特别扣除额-特别额外扣除额-法律规定的其他扣除额
如果是自营职业，则应按工资和薪金征收个人所得税
应纳税所得额的预扣和预付款=累积收入-累积免税收入-累积扣除额-累积特殊扣除额-累积特殊附加扣除额-依法确定的累积其他扣除额（{}}应税金额= 9120 * 3％= 273.6
营业收入的个人所得税是根据每个纳税年度的总收入减去费用，费用和损失后的应纳税所得额。大茂从事的设计工作的成本基本上是他自己的劳力成本。因此，营业收入成本的扣除几乎为零，在此假定为零。
个人所得税为6000 * 5％= 300。
然后，在这个设计收入6000下，自然人和个人的税收情况如下
实际上，您可以看到，一般而言，自雇税支出较小，但个人所得税要多一些自雇税。这是因为大毛获得的收入的性质没有运营成本，所以在此收入水平下，适用的收入税率较高。
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然后，让我们看看如果大茂获得更多的设计收入会怎样？
我们只是看一下120万的年销售额（假设每季度30万），含税为120 * 1.03 = 12.36百万。
作为自然人，一次性付款无法享受小型和微型企业的优惠政策。实际需要缴纳的增值税为120万元* 3％= 36,000元。
如果是自雇人士，则销售额不超过100,000，该季度不超过300,000，因此可以免税。
作为自然人，城市建设税以实际增值税为基础。实际支付了36,000增值税
= 36,000 * 0.07 = 2520元。享受折扣后为1260元。
如果是个人业务
工资和薪金的个人所得税（{}} =累积的预扣和应纳税所得额=累积的收入-累积的免税收入-累积的扣除额-累积的特殊扣除额-累积的特殊额外扣除额-依法确定的累积其他扣除额（{}}累计预扣税= 9120 * 3％= 273.6
个人营业收入所得税
营业收入是根据总收入减去每个纳税年度的成本，费用和损失得出的应税收入。
我们可以看到，在这种情况下，自雇人士要交更多的税。
为什么会这样？实际上，主要原因是大毛的收入主要是基于人才设计服务。在个人审核和收取的情况下，实际的可扣减成本基本上可以忽略。相反，根据劳务报酬，可以扣除20％。扣除额。基于此，个体经营者应纳税所得额增加。
同时，在税率方面，我们来看看营业所得税率表和综合所得税率表。只有当应税收入超过960,000时，综合收入才可以大幅增加，实际上，在960,000以内，整体所得税税率仍然较好。
因此，在这种情况下，我们实际上发现，在这种业务下，除了增值税和其他收益外，个人没有整体税收优势。
3
为什么很多人说设立个人可以节省税款？
实际上，收集方法在这里起着关键作用。
我们前面提到的个人征税方法都是审计征税，但实际上，个人的批准征税是其最大的优势。
例如，深圳市发布的关于营业收入个人所得税征收评估有关问题的最新公告规定，如果采用常规的固定征收方法，则应采用计算所得税的公式应付账款如下
应付所得税金额=总收入×批准的收税率
令人惊讶的是，批准的回收率达到了少于100,000的0％。
也就是说，如果由大茂成立的个体经营企业在深圳，并且可以被税务局认定为固定利率个体经营企业，则其个人所得税将被验证为0 ，与我们的计算没有太大差异。
尽管其他地方的批准政策并不像深圳的批准政策那样高，但是可以肯定的是，在批准的情况下，对营业收入征收个人所得税确实太合算了。
是否可以通过注册单个商家来进行验证？其实并不是。
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，如果公司未能提供完整准确的税收信息，并且未能正确计算应纳税所得额，则主管税务机关应核实应纳税所得额或应付帐款。经
批准的收藏可以进一步分为：
定期征收，适用于主管税务机关认可并经县级以上（包括县级，下同）的税务机关批准的小型生产和经营规模，但不符合《暂行办法》关于个人企业账户管理设定书籍标准的个体工商户。
核定的应税收入税率主要适用于不能准确地核算应税收入但可以准确地核算总收入或成本的个体工商户。
因此，通过分析，个人节税的重点是否更清楚？
税法欢迎第七次大修，起点调整为每年6万元
经过高度修订的《个人所得税法》修正草案已于19日提交第十三届全国人民代表大会常务委员会第三次会议审议。这是税法自1980年实施以来的第七次大修，它将迎来一项根本性的法例。变化：工资，薪水，稿酬和特许权使用费等四种劳动收入首次征税。个人税起征点由每月3500元提高到每月5000元（每年6万元）；首次增加儿童的教育支出，继续教育支出，重大疾病医疗支出，住房贷款利息和住房租金以及其他特殊扣除；优化税率结构调整，扩大低档税率步伐。让我们关注这项史无前例的税制改革。
税法修正案草案增加了反避税条款，以阻止税收漏洞
为了填补税收漏洞，税法修正草案提议首次添加反避税条款，针对避税行为，例如个人不按照独立性原则转让财产。交易，海外避税场所的避税以及不适当的业务安排以获得不当的税收优惠。授权税务机关以合理的方式进行税收调整。
阅读从5,000元起的税收增加：工人阶级将受益最大（腾讯财经综合）
您了解个人所得税吗？个人所得税的纳税人和税收对象是什么？什么是应税项目？个人税应如何计算？
个人所得税是对个人获得的各种收入征收的一种所得税。个人所得税起征点是指国家为完善税制，更好地进行税制改革而制定的税制。个人税的最后一次调整可以追溯到2011年9月，当时中国大陆的个人免税额从2,000元调整为3500元。
I.税务知识素养
什么是“纳税人”？
个人所得税，所得税纳税人为纳税人，缴纳所得税的单位或个人为预提所得税纳税人。代扣代缴人应当按照国家规定申请全部代扣代缴申报。
的纳税人是谁？
法律对象
中国个人所得税的纳税人是在中国有收入的人，以及不在中国居住并从中国获得收入的个人，包括中国国内公民，在中国获得收入的外国人员和香港人。孔来自澳大利亚和台湾的同胞。
居民纳税人
在中国有住所的人，或在中国住了至少一年没有住所的人，是居民纳税人，应承担无限的纳税义务，即，他们应依法向个人支付他们在中国境内外获得的收入。所得税。
非居民纳税人
没有住所，未在中国居住或在中国居住不足一年的个人是非居民纳税人，并承担有限的纳税义务，并且仅根据从他们那里获得的收入来缴纳个人所得税中国。。什么是
应纳税项目？
1.工资收入； 2.个体工商户的生产经营收入； （三）企事业单位承包和租赁经营收入； （四）劳动报酬收入； （五）薪酬草案收入； 6.优惠特许权使用费收入； 7，利息，股利和股利所得； 8.物业租赁收入； （九）财产转让收入； 10.意外收入； 11.其他收入。
其次，应如何计算个人税？
个人所得税的计算公式
应税收入=工资收入金额-各种社会保险费（五险一金等）-阈值（3500元）
应税金额=应税收入*税率-快速计算扣除额
注：如果算外国人（包括香港，澳门和台湾），则应将税收起征点设为4800元。
自2011年9月1日起调整后的第7级超额累进税率
注：1.本表税种中的应纳税所得额，是指每月收入的起点，即各种社会保险基金（五险一金）的起点为3500元（外国人为4800元）平衡。
2.含税距离适用于纳税人获得的工资和薪金；免税距离适用于其他人（单位）代表纳税人获得的工资薪金。
个案计算说明
*付款=应纳税所得额*税率-快速计算扣除额= 5400 * 20％-555 = 525元。
腾讯财经地图：2013-2017年个人纳税情况统计
根据财政部的最新数据，截至今年前五个月，我国个人所得税收入为6891亿元，同比增长20.6％，这一数字已经超过了2013年的个人税收。财政部解释说，个人税收的大幅增长主要是由于城镇居民收入的增加和纳税人数量的增加。
2017年，随着地方政府和地方税务局逐步发布数据，中国每月收入超过10,000元的人数猛增。非常有趣的数据可以证明这一点。 2010年，全国只有288.9万人申请了个人税，而在上海，有超过40万人申请了个人税，约占全国的15％。上海市政府制度的效率和上海市民纳税意识的力量是显而易见的。这40万是一个估计值，因为上海的自我申报人数是2007年的238,000和2008年的292,000。
2016年部分城市的个人所得税收入比较
财政部发布的数据显示，2015年中国个人所得税收入为8618亿元人民币，占税收总额的6.9％，而欧美发达国家的这一数字约为40 ％，中外税收之间存在很大差距。在这方面，北京大学法学院教授刘建文解释说，个人税所占比例较低是由于中国的间接税所致。
4.谁在交税？2800万人受益
税制改革一直是社会关注的热点。个人税制改革坚持“增，减，扩，增”的总原则，即中低收入者少缴或免税，高收入者多缴。
国务院于2005年12月19日发布的《实施个人所得税法实施条例》规定，年收入在12万元以上的纳税人，必须在3年内向主管税务机关纳税。年底之后的几个月。宣布。
请注意：国家税务总局制定的《办法》规定，年收入十二万元包括基本工资和薪金的全部收入，还包括稿酬，劳动报酬，利息，股利。和股息。收入，财产租赁收入，财产转让收入等都需要申报。
就是说，您的房子被出租给其他人，您通过炒股票获利，您的钱被有兴趣地存入了余额宝，您的汽车又让别人拼了车，只花了一点钱。你所有的收入。
那么，全国有多少人正在申请个人纳税申报表？
该国目前尚未发布统一数据，但2011年已超过315万人。从近年来惊人的增长率来看，该国的自主纳税申报数量几乎肯定会超过1000万人。 2017年，估计为1500万周围的人。此前，一些媒体质疑该税已减为“工资税”。
中国人民政治协商会议全国委员会委员，财政部金融科学研究所原所长，华夏新供应经济研究所所长贾康在2015年国民“两次会议”显示，中国只有2800万人纳税。，占总人口不到2％的个人税已被边缘化。
这意味着在将起征点提高到5,000元之后，绝大多数的工薪阶层将受益。在北京，上海，广州和深圳等一线和二线城市工作的打工仔是纳税的主要力量。提高税收起征点对大多数人来说无疑是一件好事，他们的收入将会增加。
五，中国个人税制改革的历史及其关键时间节点
税收规模增长和改革的节点，腾讯的《财富》图表。
1950年7月，政府理事会颁布的《税收管理实施政策》列出了个人所得的税收，后来被称为“缴纳所得税”。但是，由于中国的生产率和人均收入水平低，已经实施了低工资制度。尽管已经确定了税收，但从未征收过税。
1980年9月10日，第五届全国人民代表大会第三次会议通过并颁布了《中华人民共和国个人所得税法》。每种税的起征点定为800元，此后就建立了中国个人所得税制度。
1986年9月，针对中国国内个人收入的巨大变化，国务院发布了《中华人民共和国个人收入调整税暂行条例》，规定个人收入调整对国民的个人收入统一征税。
1994年1月28日，国务院发布了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》。
1999年8月30日，第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过了《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定”，其中纳入了第四条第2款。税法，“储蓄删除免征个人所得税项目的“存款利息”，并征收“个人储蓄存款利息所得税”。
2002年1月1日，中央和地方政府按比例分配了个人所得税收入。
2003年7月，财政部财政科学研究所发布了题为“中国居民的收入分配状况以及中国的财税调整政策”的报告，建议改革现行的个人所得税制度，并适度提高个人所得税起点。同时，对中等收入阶层采取了低税政策。2003年10月22日，商务部提出了取消利息税，增加个人所得税免征额等建议。2005年初，广东省财政再次调查了个人免税额的增加情况，为中央政府尽快出台税收改革政策提供参考。
2005年7月26日，国务院常务会议原则上讨论并通过了《中华人民共和国个人所得税法（草案）》修正案。
2005年8月23日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议首次审议了《个人所得税法》修正案草案。
2005年10月27日，第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议审议了《个人所得税法修正案》。会议投票通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定。税收从800元调整为1600元，并自2006年1月1日起实施。
2007年6月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过了《关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定》。四个修正案。第十二条修改为：“对储蓄存款利息收入征收，减免个人所得税，其具体办法由国务院规定。”
2007年12月29日，第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一届会议通过了一项关于修改个人所得税法的决定。自2008年3月1日起，个人所得税免税额从1600元提高到2,000元。
对储蓄存款所赚取的利息征收的个人所得税在2008年暂时免税。
取消2009年的“双薪”税计算。
2010年，对个人转让上市公司的限制性股份所得的收入征收个人所得税。
2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一届会议通过了全国人民代表大会常务委员会关于修改个人所得税法的决定。个人所得税免税额将从目前的2000元增加到3500元。同时，将目前的个人所得税税率的第1级从5％修改为3％，将第9级的超额累进税率修改为第7级，分别取消15％和40％。两种税率，扩大了两种低税率的适用范围3％和10％。
2012年7月22日，中央政府有关部门准备在2012年启动国家地方税制的个人信息联网工作，为“家庭征收个人所得税”的改革做技术准备。 。业界一直要求的全面税制有望在未来实现。
2018年3月5日，第十三届全国人民代表大会第一次会议在北京人民大会堂开幕。政府工作报告指出：提高个人所得税起点，增加子女教育，重大疾病医疗等特殊费用减免，合理减轻负担，鼓励人民增加收入，通过劳动致富。
自2018年7月1日起，科技人员因职务转换而获得现金奖励，个人所得税可享受优惠待遇。
免税点的增加会影响购房和购车等政策吗？
目前，对于许多城市来说，由于房地产购买限制，对本地户口的购买者的限制较少，但是对于外国户口的购买者，通常需要继续缴纳一定时期的税款或社会费用。保证，因为各地的购房限制大多由社会保障或个人税证明提供，因此，如果没有个人税，但有社会保障记录，则不会影响购房，因此起点增加税款对购房的影响相对较小。
例如，在北京，外国居民购买房屋的先决条件之一是“连续5年在北京获得税收证明（用于个人所得税）或连续5年在北京获得社会保险证明” ”；在上海的外国居民登记购买房屋时，家庭必须连续五年以上不间断地缴纳社会保险或个人税。在南京，从外国居民户口购买房屋的前提是连续支付一年或以上的税款或社会保障。
对于购车，由于某些地区需要购车，因此对非本地户口登记人员有一定的限制。以北京为例，非北京国籍人员必须连续五年以上在本市缴纳个人所得税。门槛的提高将导致停税，这可能会影响以后的购车。
因此，对于居民来说，免税点的增加确实可以获得较高的税后收入，但是对于某些购买政策有限的城市，非本市居民的居民可以免税。 。改善在不缴税的情况下购买房屋或汽车的权利。但总的来说，居民的收入水平在不断提高，个人免税额也相应增加，这也有利于减轻公众的税收负担。
是否对外国人在中国的收入征收个人所得税的清单
折页津贴
公众对“起点”有误解。正确的表述应为“免收个人所得税”。“起点”和“免赔额”之间有严格的区别：
所谓的阈值是征税对象达到征税金额以开始征税的阈值。当应税对象的数量未达到阈值时，不征税。一旦征税对象的金额达到或超过阈值，就应对全部金额征税，而不仅仅是超过阈值的部分。
所谓的免税额是指税收对象总数中免税的金额。它是根据某些标准从征税对象总数中预先扣除的金额。免税额不征税，仅对免税额征税。
两者之间的区别是：假设这个数字是2000元，您的月薪是2001元，如果扣除，则免除2,000元，如果超出部分仅需纳税1元是门槛，不必缴纳2000元以下的税款，足足缴纳2000元以上的税款，即以2001元的基础上缴税款。
折叠的物品
根据《中华人民共和国个人所得税法》，《中华人民共和国个人所得税法实施条例》及相关文件，法规的规定，个人所得税减免和豁免政策主要包括：
（1）省人民政府，国务院各部委和人民解放军上级单位以及外国人在科学，教育，技术，文化，卫生，体育，环境保护等方面发放的奖金组织和国际组织豁免。征收个人所得税。
（2）经县（含县）以上人民政府或县（含）以上人民政府主管部门批准的机构和章程组织县）是奖励志愿者的基金会或类似组织经主管税务机关批准，奖金或奖品免征个人所得税。
（3）持有财政部发行的债券和国务院批准的金融债券的个人免征个人所得税。
（4）国务院《储蓄存款利息征收个人所得税实施办法》第五条规定：利息收入免征个人所得税。 ”
（财税字[1999] 267号文件）进一步规定，按国家或省级地方政府的比例支付的住房公积金，医疗保险基金，基本养老保险基金和失业保险基金，是通过存入银行个人账户获得的。帐目利息收入免征个人所得税。
国税发〔1999〕180号文件进一步规定，为在中国工商银行开立教育存款专用帐户并享受优惠利率存款的目的，免征个人所得税。
（5）按照国务院的规定发放的政府特殊津贴（指国家颁布的专门法律，对那些对各项社会事业的发展做出了杰出贡献的人，国务院批准的其他项目。国务院规定的补贴和补贴）以及免税补贴和津贴（目前仅限于中国科学院和中国工程院的津贴和高级学术津贴）免征个人所得税。
（6）福利费，即某些特定事件或原因，这些行为或原因给雇员或其家庭的正常生活带来某些困难。企业，事业单位，国家机关和社会团体根据国家有关规定，从中扣留收益。从工会费用或工会资金中支付给雇员的临时艰苦津贴免征个人所得税。以下收入不属于免税福利的范畴，应纳入个人所得税的工资中：
①各种补贴和从福利费和工会经费中支付给个人的补贴，超过国家规定的比例或基数；
②通过福利费和工会基金向单位工人支付的补贴和津贴；
③单位为个人购买汽车，住房，电子计算机等不是生活困难的临时补贴。
（7）养老金和救济金（指民政部门支付的个人艰苦生活津贴）免征个人所得税。
（8）保险公司支付的保险索赔免征个人所得税。
（9）军事转移和遣散费免收个人所得税。
（十）按照国家统一规定对干部和职工的安置和退休费用（指符合《国务院职工退休和退休暂行办法》规定的符合退休条件的个人；按照《办法》规定的标准领取退休费用），退休费用，退休工资和退休生活津贴免征个人所得税。
（11）中国政府签署的国际公约和协议规定，免税收入免征个人所得税。
（12）企业和个人从住房公积金，失业保险费，医疗保险费和基本养老保险金中提取，并按州或地方政府规定的比例实际支付给指定的金融机构；以及不包括在个人的当前工资中工资收入免征个人所得税。超过国家或者地方政府规定比例的住房公积金，失业保险费，医疗保险费和基本养老保险费，计入个人当期工资，并按个人所得税计算。征收。个人获得原始住房公积金，失业保险金，医疗保险金和基本养老保险金后，免征个人所得税。
（13）根据国税发（1999）43号的规定，自下岗之日起从事社区居民服务的下岗职工及其从业人员的收入和劳动报酬收入税务登记证的收据。二，从事独立劳动的个人纳税人，自所在地主管税务机关备案下岗证之日起三年内免征个人所得税；但是，在第一年的免税期之后，县级以上的主管税务机关应逐年免税。如果考试合格，则可以继续豁免1-2年。
（14）根据国税函（1997）087号的规定，征地单位在征地过程中向土地承包人支付的青苗补偿费收入暂免征个人收入。税。
（15）根据《国家赔偿法》的规定，国家机关及其工作人员违反法律行使职权，侵犯公民的合法权益，造成损害的，应当赔偿。受害人依法不征税。
（16）根据国税发（1994）089号规定，下列非工资性收入，工资性补贴或非纳税人工资性收入不征税：女性补贴； ②公共服务人员工资制度的执行不包括补贴，津贴余额和家庭副食品津贴； ③育儿补贴； ④旅费津贴，伙食补助2.如果您在郊区工作，则不会在工作场所吃饭或回到餐厅。如果您确实需要用餐，将根据实际漏餐次数按照指定的标准向您付款。
（17）根据财税字（1998）061号，个人从上市公司股票转让中获得的收入暂时免征个人所得税。
（18）根据国税发（1994）127号和财税字（1998）012号的规定，购买社会福利的个人有奖，捐赠和体育彩票。免征个人所得税。超过一万元的个人所得税，应当按规定征收。
（19）根据（94）财税字第020号规定，以下所得暂时免征个人所得税：①举报并协调各种违法和犯罪行为调查的个人获得的奖金；纳税程序，按规定代扣代缴手续费； ③个人使用的个人转让超过5年，是唯一的家庭生活收入； ④达到退休年龄，退休年龄，但由于工作需要适当延长退休年龄的高级专家（是指获得国家政府特殊津贴的专家和学者），其在退休期间延长的工资和薪金收入被视为免征个人所得税。
（20）根据Caishuizi（1999）第278号法律，为鼓励个人交换住房，纳税人出售房屋并打算在出售后一年内以市场价格购回房屋现有房屋的销售根据购回房屋的价值，可以免除全部或部分应缴纳的现有房屋个人所得税。具体措施有：
①个人在出售现有房屋时应缴纳的个人所得税，应在产权转让手续完成之前以税收保证金的形式支付给地方主管税务机关。税务机关收取纳税保证金时，应当向纳税人正式签发《中华人民共和国纳税保证金收据》，并将其纳入专户保管。
②如果个人在出售现有房屋后一年内购回房屋，则根据房屋购买金额退还相应的税款押金。如果购买金额大于或等于原始房屋销售（如果原始房屋是购买的公共住房，则应按规定从向财政或原始产权单位支付的收入和收入中扣除原始房屋销售量） ，与下同），全部退还了押金；如果金额少于原房屋的销售额，则按原房屋销售额的购买额的比例退还保证金，余额作为个人所得税缴纳到国库中。
③如果个人在出售现有房屋后的一年内未重新购买房屋，则所有缴纳的押金都将用作个人所得税纳税人的库房。
④申请退还保证金时，个人应向主管税务机关提供合法有效的房屋买卖合同以及主管税务机关要求的其他证明材料。退款程序。
⑤跨行政区域出售或购买有资格退还押金的房屋的个人应向支付税款的主管税务机关申请退还押金。
（21）根据国家税务总局（1999）第125号的规定，科研机构（指根据中编办发（1997）的规定设立的自然科学机构进行审批。第326号），高等学校（指全天）普通高等教育机构，包括大学，技术学院和技术学院。）职位转换的科学技术成果以股份或对科学技术人员的出资形式提供（必要时，科研机构和高校的正式雇员）个人奖励。经税务机关审查，不征收个人所得税。奖励单位或者获奖者应当按照《关于高新技术成果出资若干问题的规定》〔国科发政字（1997）326号〕和有关主管部门的规定。《投资者股份高科技成果确认书》《关于发行>《实施办法》的通知》（国科发政字（1998）171号），工商行政管理部门办理的商业登记手续及有关规定。在工商行政管理部门注册评估报告和评估机构技术成就的确认。不提供上述信息的，暂时不享受免征个人所得税的优惠政策。优胜者以股份和出资额分得红利时，应按照“利息，红利和红利收入”的应纳税所得额，按其所得征收所得税。对于股权和资本出资的转让，中标者应将其收入作为“财产转让收入”征税个人所得税，财产的原始值为零。
（22）根据《中华人民共和国个人所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，可以将下列项目减少为：经批准的个人所得税。2.中央直辖市人民政府决定：
①残疾人，孤儿和烈士的收入；
②因自然灾害造成重大损失的人；
③国务院财政部门批准的其他减免。国税函（1999）329号进一步明确规定，上述残疾人，孤儿院和烈士的收入，可以由省人民政府征收个人所得税，但仅限于劳动收入。具体收入项目为：工资和工资性收入；个体工商户生产经营收入；企业事业单位承包经营和租赁经营收入；劳动报酬收入；薪酬草案收入；特许权使用费收入。其他收入不能从个人所得税中扣除。
（23）《中华人民共和国个人所得税法》规定，手稿收入可根据应纳税额减少30％。
（24）是否对利息或个人从基层供销合作社和农村信用社收取的股息和股息征收个人所得税，应由各省的税务局上报政府。地区和直辖市，并上报财政部和国家税务总局备案。
（25）根据（80）财税外字第196号的规定，下列从海外外汇进口的外汇收入免征个人所得税：①侨胞遣返海外汇款以支持其在中国的家庭; ②在国外继承外汇从海外转移到遗产； ③取回从美国解冻的外汇。
（27）根据（94）财税字第020号，国税函发（1996）第417号，国税发（197）054号等文件，下列境外人员的收入暂时免征个人所得税：
①外国人以非现金或实际报销的形式获得的合理住房补贴，膳食补贴，搬迁费和洗衣费暂时免征个人所得税。关于住房补贴，伙食补贴和洗衣费用，纳税人应当在纳税月份的下个月的下个月对纳税所得进行纳税申报时，应当向主管税务机关提供上述补贴的有效效力。首次获得上述补贴或补贴金额和支付方式已更改该证书应由主管税务机关批准并确认免税。对于搬迁费，应由纳税人提供有效的证明，由主管税务机关审查确定，搬迁费的合理部分免税。
②外国人根据合理的标准获得的国内外商务旅行补贴暂时免征个人所得税。对于此类补贴，纳税人应提供企业为商务旅行安排的差旅费，住宿费凭证或有关计划，免税应由主管税务机关确认。
③外国人获得的家庭探望费，语言培训费和儿童教育费经地方税务机关批准后，视为合理的一部分，暂时免征个人所得税。对于家庭探望费，纳税人应提供家庭探望的旅行费用证明（副本），该证明应由主管税务机关审查，并且免于实际用于家庭探望的部分和人数。家庭探访的次数和付款标准每年都是合理的。对于语言培训费和儿童教育费，纳税人应提供在中国进行上述教育的凭证和时间证明，并应由主管税务机关审查，儿童应接受以下语言培训：中国及其子女在中国的教育。语言培训和儿童教育补贴以及合理数量的免税额。
④外国个人从外商投资企业获得的股息和股息暂时免征个人所得税。
⑤符合国家规定的外国专家的薪水暂时免征个人所得税。特别：
一种。根据世界银行的特别贷款协议，由世界银行直接派遣来中国工作的外国专家的薪水暂时免征个人所得税。所谓“直接转让”是指世界银行与专家签订技术服务协议或与专家雇主签订技术服务协议，并指定专家为相关项目提供技术服务，由世界银行支付外国专家的工资和薪水。外国专家在办理免税程序时，应提供与世界银行签订的有关合同以及其工资和薪金收入由世界银行支付和负担的证明。
B。联合国组织直接派遣的专家在中国工作的薪水暂时免征个人所得税。所谓“直接分配”是指联合国组织与专家签署技术服务协议或与专家雇主签署技术服务协议，并指定专家为相关项目提供技术服务，而联合国组织支付外国专家的薪水和薪水。联合国组织是指联合国的有关组织，包括联合国开发计划署，联合国人口基金，联合国儿童基金会，联合国技术合作部，联合国工业发展组织，联合国粮食及农业组织。联合国，世界粮食计划署，世界卫生组织和世界气象学组织，教科文组织等外国专家在执行免税程序时，应提供与联合国组织签订的有关合同，并证明其工资和薪金收入由联合国组织支付和负担。
C。在中国从事联合国援助项目的专家的薪水暂时免征个人所得税。
D。捐助国派遣专家到中国专为该国的无偿援助项目工作的专家的工资和薪金暂时免征个人所得税。
E.在两国政府签署的文化交流项目两年之内来到中国的文化和教育专家，其工资和薪水由国家负担，他们的薪资暂时免征个人所得税。
F。来华工作的专家根据中国高等学校的国际交流计划工作，其工资和薪金收入由国家负担，将暂时免征个人所得税。
G。通过非政府科学研究协议来到中国的专家，其薪金由该国政府负担的，应暂时免征其薪金的个人所得税。
（28）根据规定，持有B股或海外股票（包括H股）的外国个人暂时不受发行B股或海外股票的中国公司获得的股息（股息）的限制。个人所得税。
（29）国税函（2002）146号文件“关于个人所得税若干问题的序列税批复”规定，个人用于出租财产而获得的房地产租赁收入应由税务局在支付个人收入时计算。 。依次扣除以下费用：
①财产租赁期间支付的税费；
②纳税人支付的用于修理租赁财产的实际支出；
③税法规定的税额扣除标准。