税法二房开企业所得税题-税法二的企业所得税

税法题目，关于企业所得税。

利润总额

= 1975-1418-105-17.8

= 434.2万元

应纳税所得额

= 434.2-5.2-50 + 2-10

= 371万元

应付所得税= 371 * 0.25 = 9275万元

预缴所得税= 810,000元

补充所得税= 92.75-81 = 1125万

企业所得税方面的税法题

税法中关于企业所得税的计算题

（1）收入项目= 1800

销售收入：1800，美国国债收入100免税

（2）扣除项= 1000 + 15-91-22-6-10 + 50-50 = 885

工资减免减少了15

商务招待费扣除额减少91。商务招待费是按发生额的60％和销售收入的五分之一中的较低者扣除的，可以扣除9

员工福利减少了22，员工福利被限制为工资的14％，等于28

未调整学费教育受薪的限制为工资的2.5％

公会资金减少6，扣除限额为工资的2％，等于4。

将滞纳金减少10，并且任何罚款（商业罚款除外）均不得在税前扣除

如果研发费用未构成无形资产，则将研发费用增加50，额外扣减50％，并将额外无形资产扣减15％

捐赠支出未调整，捐赠支出的上限为会计利润的12％，在这个问题中，会计利润= 2000-1000，限额为120

广告费用扣除额减少了50。本年度广告费用扣除额的上限是销售收入的15％，未扣除的部分将在下一年结转。

（3）税收抵免= 500 * 10％= 50

环保，节能节水和安全生产设备支出可以按投资额的10％计入所得税，如果该额度不足，则将在接下来的五个纳税年度中继续计入

公司的税费=（1800-885）* 25％-50 = 178.75

税法题目企业所得税

一季度企业所得税预缴= 30 * 25％= 7.5万元。

第二季度的预付企业所得税= 50 * 25％-7.5 = 50,000元。或20 * 25％= 50,000元。

第三季度的预付企业所得税= 80 * 25％-7.5-5 = 75,000元。或30 * 25％= 75,000元。

第四季度的预付企业所得税= 95 * 25％-7.5-5-7.5 = 37,500元。或15 * 25％= 37,500元。在

年末进行了以下调整：

①隐瞒收入而少付的增值税为11.7 / 1.17 * 17％= 17,000元。如果再加倍，将处以34000元的罚款。这24000元要加税，即应纳税所得额增加24000元。

②广告费税法规定扣除15％的收入，扣除上限= 950 * 15％= 142.5万元。实际支出148.5万元。超过扣除限额的，应当增加，应纳税所得额增加148.5-142.5 = 6万元。

③2010年1月1日至2010年10月31日之间的借款利息应予以资本化并计入在建工程，但不计入财务费用。 6.4万元的利息是10每月应资本化，应资本化的金额= 6.4 * 10/12 = 53,300元。由于所有企业均计入财务费用，利息支出应增加应纳税所得额53300元。

④以实际发生额的60％扣除商务娱乐，最高不超过收入的0.5％，20 * 60％= 120,000元，950 * 0.5％= 47,500元，扣除47,500元应税收入= 20-4.75 = 152,500元，应实际扣除200,000元。

⑤以上①②③④应纳税所得额合计= 3.4 + 6 + 5.33 + 15.25 = 29.98万元，应交所得税= 29.98 * 25％= 74.95万元。

即应在年底缴纳企业所得税7459万元。

（注：在这个问题上，对于由税务局，本身还是由公司发现的隐瞒收入，没有进一步的解释。如果税务局发现了隐瞒的收入，则不能使用100,000元的收入。作为广告费用以及商务款待扣除的基础，这个问题的答案是在基础中做出的）