公司所得税包括当期和递延所得税
基于会计利润+当期所得税调整增加额-当期所得税调整减少额+增加递延所得税资产-减少递延所得税资产+减少递延所得税负债-增加递延所得税负债
当前税收调整的增加，例如税收行政罚款。财务费用，税法未确认
当前税项调整减少，无形资产研究费减免50％
递延所得税资产，例如：资产帐簿少于税项
递延所得税负债，例如：资产负债表大于税项
企业所得税的计算方法：企业的应纳税所得额=企业的总收入-成本-费用-损失-允许扣除的可抵扣金额。
1.企业的成本是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务所发生的直接消费和各种间接费用。
2.费用是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而发生的销售费用，管理费用和财务费用。
3.损失是指纳税人在生产经营过程中发生的各种非经营性支出，经营性损失和投资损失。
4.允许的扣除额包括利息支出；应税工资；捐款；商务招待；职工养老基金和失业保险基金；残疾保护基金；财产和运输保险费；固定资产租赁费；坏账准备金和商品降价准备金；固定资产支出转移；固定资产，流动资产损失，损坏和报废净损失；总公司管理费；国债利息收入；损失弥补。
扩展配置文件：
企业所得税的纳税对象和纳税人
公司所得税是对纳税人获得的收入征税，其中包括商品销售收入，提供劳务收入，财产转让收入，股息收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐赠及其他收入收入。
企业所得税的纳税人应根据《中华民国企业所得税法》缴纳企业所得税。包括6大类：国有企业，集体企业，民营企业，合资企业，股份制企业，其他具有生产经营收入和其他收入的组织。
企业所得税的计算方法
企业所得税应预先支付，并在年底结算。预付款有两种计算方法：
1.根据今年一个月或一个季度中实际产生的应纳税所得额计算并支付。
补充：所得税=利润总额*所得税税率（33％，27％，深圳现在为15％）
补充：所得税=应税收入*所得税率
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补充：企业所得税的计算公式和节税步骤
根据《条例》：按年度计算的企业所得税，按月或季度预缴，在当月或季度末后的15天内预缴：在年末后的4个月内结清，退款少另外，应缴企业所得税的计算公式为：
应缴企业所得税=应税收入？ 3％
根据《细则》，企业应根据纳税期限的实际金额预缴所得税。如果难以按实际金额预付款，则可以按上一年度的应纳税所得额的1/2或1/4缴纳。或按照税务机关批准的其他方式预缴所得税。据此，预缴企业所得税的计算公式为：
每月（每季度）的预付所得税=每月（每季度）的应税收入？ 3％或：
每月（每季）的预付所得税金额=上一年的应纳税所得额？ / 12（或1/4）？ 3％
企业应缴纳的企业所得税，应按月（季度）预缴，并于年末后在规定的期限内结清。计算公式为：
年应纳税所得额=年应纳税所得额？ 3％
应付所得税（可退还）所得税=全年应付所得税总额和每月预缴所得税
纳税人无法提供完整，准确的收入，成本和费用证明，无法正确计算应纳税所得额的税务机关会验证应纳税所得额。在这种情况下，计算企业所得税的公式为：
应缴企业所得税=税务机关批准的应税收入的3％