业界呼吁几天“降税率之前升级保险公司的费用和佣金”的靴子终于落地。根据财政部和国家税务总局5月29日发布的联合文件，保险公司的手续费和佣金支出在扣除退保款后不超过当年总保费收入的18％（包括本金）。等，在计算应纳税所得额时扣除额；超出部分，可以扣除以后的年度。
受佣金费用税前扣除率增加的影响，下午保险股上涨，保险指数直线上升。截至收盘，保险指数上涨3.92％，中国人民保险上涨8.85％，太保和新华保险上涨超过7％，中国人寿上涨超过4％，中国平安上涨超过2％。
财政部和国家税务总局最近发布了《关于保险公司费用和佣金支出的税前扣除政策的公告》（财政部和国家税务总局公告2019年第72号） 。计算应纳税所得额时，可扣除不超过当年保费总收入（包括本金）的18％（包括本金）的费用和佣金费用；多余的部分可以结转并在以后年度扣除。
与以前的规定相比，保险公司费用和佣金支出的税前扣除率大大提高。
根据《财政部国家税务总局关于企业费用和佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009] 29号），公司发生了相关的费用和佣金支出。生产和运营，不应超过在计算范围内允许扣除；扣除额不得超过。其中，财产保险公司在扣除退保金等后，按当年总保费收入的15％（含本金）计算限额；人寿保险公司在扣除退保金等后，计算出当年总保费收入的10％的限额。
相关规定>>>
财政部和国家税务总局
关于保险公司佣金和佣金费用的税前扣除政策的公告（（））财政部国家税务总局公告2019年第72号
以下是有关保险公司收取的佣金和公司所得税的税前扣除政策的公告：
1.保险公司产生的与业务活动有关的费用和佣金费用，在扣除退保金等后，不超过当年总保费收入的18％（包括本金）。扣除额；超出部分，可以扣除以后的年度。
2.保险公司佣金及佣金费用扣除前发生的其他事项，仍按照《财政部国家税务总局关于企业法人税前扣除政策的通知》 《收费标准》（财税[2009] 29号））在第2至5条的相关规定中。保险公司应当建立健全有关佣金的管理制度，加强对佣金分类账的管理。
3.本公告自2019年1月1日起实施。财政部，国家税务总局关于企业费用和佣金支出税前扣除政策的通知（财税[2009] 29号）第一条关于保险公司费用和佣金税前扣除的政策第6条应予废除。保险公司2018年的结算和清算应当按照本公告的规定执行。
特别公告。
随着中国消费者需求的多样化和差异化，中国消费者更倾向于在网上购物。互联网经济推动消费者在线消费的主要原因是更好的平台产品和更便宜的价格。近年来，全国流行的社交电子商务平台，如“ 30万人使用拼多多”，已经从探索，发展，模仿和创新的道路发展为稳步发展的趋势。
从这个角度来看，社交电子商务平台也是流量的最大贡献者。任何业务模型都基于共享销售以使最后一位参与者获利。一些公司会认为消费者将成为投资者。很少有投资者成为股东，但是没有股权的模式不是最好的模式，也不能真正使参与者真正赚钱！社交电子商务就是这种情况，每个人都在从事副业和财务自由之路。
每个人都可以创业，每个人都可以分发，每个人都可以成为股东参加红利返还。例如，用户通过社交电子商务平台购买便宜的产品，这些产品的价格比拼多多的价格高或低。用户可以节省金钱并赚取佣金，同时节省金钱。
然后，当企业和企业赚到很多钱时，企业应采取预防措施。投资，股份分配和股权转让都涉及税收问题。但是，许多业务经理通常会花很多钱，因为他们不了解财务和税收。
如何支付股东股息税？股东收到股息后应缴纳多少税？实际上，有两种情况：如果股东是单位，则无需纳税；如果是个人股息，则需要缴纳20％的税。因为所有股东都是企业，所以当股东向企业支付股息时，无需缴纳个人所得税。但是，企业与企业之间需要缴纳企业所得税。20％的人缴纳个人所得税。
例如：一家公司的股东赵先生不是名义上的股东，而是获得了100万股的股息。此时，根据股东股息税的20％税率，100X20％= 200,000。
股东股息税计划计划：通过在智汇薪资企业服务中实施该项目，本质上是首先将业务外包到智汇薪资云平台。使用股东股利转移，您可以在某些地区享受独特的税收优惠返还政策。!!降低个人税收成本，并允许企业合法合规地经营。
为了节省企业税，有很多方法不对股东股息缴税，但是为什么基于社交电子商务平台的公司选择智汇薪资呢？只有一个原因！社交电子商务已不再是国内外成熟商业模式的参考。随着拼多多和北店等新平台的上市，这种基于社交媒体和社交共享的中国式电子商务在中国正在迅速兴起和发展。
在快速裂变的趋势下，企业逐渐学会创新，分享和理解裂变思想。但是，社交电子商务具有传统电子商务无法达到的裂变优势。它的成功归功于“社会裂变”的功能，这也正式开启了“社会电子商务”的真实时代。什么是
裂变？就是用最少的钱，最少的时间，尽力而为，获得最准确的用户。什么是志辉薪水？它是一站式的“众包劳动力：创新的节税云平台”，使企业可以花最少的钱做更多的免费事情。
对于社交电子商务老板来说，高昂的促销费用和高昂的成本可能会引起头痛。在理解裂变商业模式的前提下，进行大胆的创新并选择新的模式以实现公司税收节省。显然，这种替代方法可以帮助企业大大节省客户获取成本，帮助企业降低成本和提高效率，缓解所有令人失望的“收入”并减轻所有繁重的“税费”。
为了获得更多的销售，许多公司经常采用一些促销方法：折扣，全额折扣，免费买一赠一和销售返利。尽管这些方法可以吸引大量的消费群体，但是税收处理的实施有些粗心，这不仅给会计自己的工作带来麻烦，而且还要求公司多缴纳不公正的税收。
今天，我将告诉您如何使用这些促销方式来节省税款。
企业折扣
根据国家税函[2008] 875号：从产品价格中扣除的用于促销产品的价格是一种商业折扣。如果产品销售涉及商业折扣，则应根据去除商业折扣后的金额确定产品。销售收入额。在“折扣”和“全额抵扣”促销方式下，可以根据扣除商业折扣后的金额确认销售收入。可以在打折后直接开具销售发票，也可以在发票上分别列出原始价格和打折额。（如下所示）
完整的优惠券
对于客户而言，优惠券可以在商场中消费，并且比礼物更具吸引力。对于商家而言，优惠券可以使顾客留在商店中并再次消费，这可以显着提高销售额。因此，在重要的节日期间，大型购物中心通常会发行全额优惠券。
有人认为，退还的购物券应视为“销售费用”，公司会从“销售费用”和“估计负债”中扣除；当客户使用购物优惠券进行购买时，记录“估计负债”，贷记“主营业务收入”和其他科目，同时结转销售成本，逾期未收回的购物券可抵消“销售费用”和“估计负债”。
这种方法有很多缺点。大型购物中心使用优惠券返利代替普通产品折扣时，较高的优惠券返利率等于购物中心销售收入的虚假增加，使企业承担了过多的税负。一种更合理的方法是仅在发放凭证时处理注册，而不进行会计处理。当客户持有凭证并再次消费时，凭证的收据部分直接打折到POS机系统中，也就是说，客户持有凭证。当使用优惠券时，实际销售额仅是购物优惠券以外的部分。
例如
在庆祝欧亚大型购物中心期间，在联合商店的柜台举行了“免费200至200”的优惠券退款促销活动。。活动期间，该购物中心的优惠券销售额为5850万元人民币，其中现金3510万元人民币，购物券3千万元人民币，购物券2340万元人民币。
欧亚大型购物中心的制造商应付的总付款额：5850×（1-45％）= 3217.5万元，销售成本= 3217.5÷（1 + 16％）= 2773.7万元，增值税进项税额= 2773.71×16％= 443.79一万元。
销售收入的会计处理在两种情况下确认：
满赠
“全包礼物”在提高客户单价方面具有更明显的作用。购买礼物时，应选择具有一般纳税人资格的供应商，并要求另一方开具增值税专用发票以抵扣进项税。设定您自己的合理零售价。分发礼物时，将其按设定的零售价视为“正常销售”，通过POS系统结算，并选择“应收款”作为付款方式。活动结束后，“销售费用”和“应收款””。
的相关会计处理如下：
由此可见，礼物的分配与自营产品的销售方式一样，不仅减少了在纳税申报单中计算推定销售收入的联系，而且还控制了通过独立设定零售价格，在合理水平上征收销项税。
提示：
尊敬的会计师，如果公司进行折扣促销和其他活动，则无需担心相关的节税待遇。
随着“互联网+企业创新”的发展，社会电子商务发展迅速，5G时代的信息化建设加速，社会电子商务产业迎来了加速发展的新时期。 。根据中国互联网协会发布的《中国社会电子商务产业发展报告》，过去五年中国社会电子商务市场的复合增长率为60％，去年的营业额为1.2万亿元。目前，中国社交电子商务的消费者数量已超过5亿，员工人数超过4000万。
但经过研究和调查后发现，社会电子商务通常存在几个问题：向没有社会保障的自由职业者或促销者的佣金；无票支付，无任何贷项；不含税的收入，积分逃税，这是最常见的税收违规问题。
一些企业主抱怨：“一般纳税人，仅输出发票，没有输入发票，如何避税”？
一般纳税人的增值税税率分别为：0％，6％，9％，13％。根据项目类型，可以开具具有相应税率的普通发票和特殊发票。如果以不规范，不合规的方式开具发票，则企业将面临与税收有关的风险，从而导致沉重的公司税收负担。
根据此案，根据对社交电子商务税收相关问题的线索分析：某深圳电子科技有限公司是一家社交电子商务，因为涉嫌虚假发行增值税专用发票。经调查，该公司有一家分公司，但没有实体公司（怀疑是空壳公司），但两家公司都向其他公司开具了大量增值税专用发票，并确定一家电子技术公司已购买涉嫌虚开增值税专用发票。
为什么在社会电子商务中有许多嫌疑人虚假开具增值税专用发票？在共享经济时代，社交电子商务的促销成本很高，大多数代理商都是个人。因此，无法向平台开具促销佣金，导致平台费用无法支出，人为地增加了利润，并且税收负担也很高。自由职业者无法向平台提供服务发票，并且个人服务收入经常会漏税。作为提供代扣代缴服务的平台公司和自由职业者，存在税收风险。
这就是为什么“钱花在没有发票上”的原因。许多流程是真实的，但是收件人没有提供发票，因此无法记账。当代理人数量众多时，代表他们自己开票很麻烦并且需要高额税费。在这种情况下，公司将使用劳动报酬的方法来支付商店的负责人，集团的负责人，包括销售人员。劳动报酬的最大问题是必须一次性领取，并且必须记录在发票中并移交给税务局。税务局代表其开放，并面临缴纳增值税的问题。
另外，社交电子商务曾经被误解为“ MLM”，认为只要开发了“离线”，它就是MLM。2019年3月14日，广州市工商行政管理局责令对社交电子商务平台``一朵花的生日""进行更正，处以150万元的罚款。没收违法所得7305.8万元，累计罚款7456.5万元。2019年3月18日，深圳警方发布通知，称对“云收集”特大网络传销犯罪团伙进行了网络搜集作业，几名主要犯罪嫌疑人被捕。
一张震惊全国的门票！社交电子商务门票是一张一张发行的，警告社交电子商务平台的所有者在运营时要考虑法律合规性！
薄薄的发票和薄薄的票使企业不知所措。社交电子商务如何避免MLM的陷阱并轻松解决合规性问题？
1.滥用税收减免政策
自2019年1月1日起，月销售额在10万元以下的部分免征增值税。换句话说，年收入低于120W的基本上是小规模纳税人的电子商务从业人员基本上可以免税！
2.在不同地区运用税收支持政策
为了发展地方经济，某些地区的地方政府将通过较低的税收负担（例如区域税收优惠政策和简化的税收征收与管理方法）来吸引企业。通过以合理合法的方式更改业务关系或更改业务模型和对象，可以实现降低运营成本的目标！
3.遵循税收筹划公司的做法，更实际
目前，税务筹划公司已针对社交电子商务企业主的痛点和困难制定了税务筹划计划。对于许多兼职平台，共享经济平台和社交电子商务平台，当前面临的主要问题是如何记录支付给兼职员工的劳动报酬？
电子商务法的颁布使社会电子商务和传统电子商务合法化。在正确的轨道上，随着法规的不断深化和规范化，社交电子商务行业只能遵从法规只有不断创新业务模式，才能长期发展。
社交电子商务平台的税收筹划方案可以参考“众包劳动力”创新的税收节省模式：
更改就业属性，改变与自由职业者直接结算服务费的原始模型，并转换为使用智汇薪资的结算公司的一般合同服务费，这将使个人使用智汇薪金进行结算智汇薪金为企业合理地制定薪酬和相关税费义务，以实现最大程度的节税，免征企业所得税，发行6％的增值税专用票，并在某些地区可以享受独特的税收优惠政策！
业务逻辑，一目了然：
外科行业中有一个专业。公司节省税款的合理方法需要期待并找到最合适，最合规的税收筹划解决方案。这样公司就可以有很大的讨论空间。
如今，电子商务行业的税收政策体系变得越来越复杂和多样化，企业和业务交易也越来越复杂，税收管理措施越来越严格，这使得天猫和京东企业的税收问题越来越多难。越来越多。
为什么越来越提倡公司税收风险管理的重要性？
因为税收占公司利润的三分之一，并且已以各种形式嵌入到公司行为的方方面面，所以税收行为本身已成为公司风险的制造者。
帐户不规范，税收很危险！对于大多数天猫和京东商户而言，税收是悬而未决的工具。这是每个电子商务会计和企业主的心中之痛。
大多数天猫和京东企业的情况是，财务和业务的完全分离将导致一个财务分类帐和一个业务分类帐。财务部门需要手动计算每个仓库的数据和每个商店的数据，但是某个仓库或商店的数据通常在统计信息方面存在错误，从而需要重新计算整个财务数据。不仅浪费了大量的人力，物力和时间，而且还导致效率低下和业务运作不明确。
很常见的是，一些天猫商人提供基于销售和声誉的补贴作为基本指标，以促进贸易业务的发展。单个电子商务公司使用补贴来获得补贴。较大的金额构成补贴。欺诈。但是，如果商家先前已经在用于付款单交易的平台上执行了付款单统计表，则记录了佣金和付款单佣金，则可以首先确认全部收入，然后将剥离的部分被剥夺，然后会计税收。
在任何情况下，由于电子商务环境造成的订货环境差，最终企业也应承担相应的责任。
此外，成本和费用中还可以包含更多内容，例如快递费，商人免费送货以及运费也可以用作销售费用，但无法获得用于抵扣输入的发票或丢失做？如何记录年度技术服务费，具有成本效益的服务和直通车？
通常，年初会从商店的支付宝中扣除年度技术服务费。当商店在年底达到预定的销售量时，天猫将退还该费用。如果商店没有达到约定的销售量，则该费用将不予退还。这对商人来说是一笔费用，但对天猫来说却是一笔业务收入，因此需要开具年度技术服务费发票。
天猫商店的成本效益，直达火车和其他促销费用是指为确保公司流量增加并同时形成促销活动而发生的相关费用。开始时，这是一种预付费用。根据使用情况，有必要在后台及时向平台申请相应的促销费用发票。收到后将处理相关费用。
不要专注于避税，这一定是一个陷阱。如果天猫开具的发票金额与实际扣款金额不符，将有很大的差异，这将涉及逃税。
电子商务公司如何逃税？天猫和京东企业需要合理的税收节省！
电子商务逃税方法非常简单。无非就是“三百零二家没有白银的银行”。为了防止税务机关发现它，他们可以使用笨拙的方法进行神秘处理，并通过多种资金流进行简单的交易，以使他们交易变得复杂。
主要的逃税方法：
一种方法是提前收取款项，然后将其转移到未绑定商店的支付宝中，然后转移到个人支付宝中，然后随意将其用作家庭资金。
第二步是从普通家庭中提取现金，而不是保留基本家庭贷款页面上的信息，而是将交易中订单贷款的目标帐户帐户更改为公司名称下的非商店绑定的支付宝帐户，然后下订单。相应的贷款和预付款额将直接流入此不受商店约束的支付宝，然后可以自由提取。
天猫（Tmall）和京东（JD.com）等电子商务公司存在很多与税收有关的问题。税收处理仍应合理以节省税款和避免税款。您需要专业且负责任的公司服务提供商来为您执行税收筹划。
税收筹划也称为“合理的税收节省”。作为一家电子商务企业，有必要了解佳富科技倡导的“电子银行账户+支付”的模式，以帮助天猫和京东企业合理地避税。
“电子银行帐户+代表客户付款”的新模式。目前，银行推出的产品，例如电子账户电子账户，主要解决了企业收支问题。
除了用于付款结算外，这种虚拟公共家庭还具有节省公司税和降低企业运营成本的目的。此外，账户资金余额的性质是安全的，并由银行监管。帮助解决公司税成本，个人所得税，股息和其他问题，以增强公司的节税能力，并帮助公司老板实现减税的目标。
但是，为了避免风险，一些公司会通过二次转帐将资金转入个人支付宝，然后对他们的银行卡进行个人支付宝余额取款操作。
税务机关用来追踪电子商务税收相关问题的方法也非常简单。也就是说，根据电子商务交易的特征，捕获公司公共资金流向或商品来源的痕迹。
三点和一线跟踪方法使税务机关可以随时通过Internet获得有关在线贸易企业行业的信息，掌握货物交易，银行付款和发票检查的状态以执行“检查”。缺陷和填补泄漏”。确定税收审计的方向。
因此，在减少税收的方法中，逃税和避税的目的都是为了减轻税收负担的压力，但是它们具有两个完全不同的属性。逃税是不正当或非法手段。只有承认税法并合理地履行税收义务，合理安全的经济行为才能减轻税收负担。
一，一般规定
关于《财政部和国家税务总局关于企业办理手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009] 29号）规定：
“ I.与企业的生产和经营有关的费用和佣金的扣除不得超过以下计算限额；而超出部分则不得扣除。
1.保险公司：财产保险公司在扣除退保金等之后，根据当年总保费收入的15％（包括本金，下同）计算限额；人寿保险公司扣除退保金等计算剩余余额的10％。
2.其他企业：与中介服务机构或具有合法经营资格的个人签订的服务协议或合同中确认的收入金额的5％（不包括交易各方及其雇员，代理商和代表等） ）限制。
2.企业应与具有合法业务资格的中介服务企业或个人签订代理协议或合同，并按照国家有关规定支付佣金和佣金。除委托个人代理人外，企业以现金等非转让方式支付的费用和佣金，不得在税前扣除。企业因发行股本证券而向有关证券承销商支付的费用和佣金，不得在税前扣除。
第三，企业不应将费用和佣金费用包括在回扣，业务佣金，回扣和入场费等费用中。
第四，已计入固定资产，无形资产和其他相关资产的公司手续费和佣金支出，应通过折旧，摊销等方法扣除，不得在当期直接扣除。
5.企业支付的费用和佣金不得直接从服务协议或合同金额中扣除，应如实记录。
6.企业应如实向当地主管税务机关提供当年费用及佣金计算与分配表及其他有关信息，并依法取得合法，真实的凭证。”
请注意，支付给除个人以外的实体的费用和佣金必须通过银行转帐支付，并按照规定获得发票，否则税前扣除额将受到影响。
2.特殊行业法规
关于国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额某些税收处理问题的公告（国家税务总局公告2012年第15号）规定：
1.从事代理服务的公司的营业成本的税前扣除
对于从事代理服务且主要业务收入为佣金和佣金的公司（例如证券，期货，保险经纪和其他企业），为获得该收入而产生的实际运营成本（包括佣金和佣金支出）），则可在扣除公司所得税之前扣除。
2.电信企业费用和佣金支出的税前扣除
在发展客户和扩展业务（例如销售电话网卡，电话充值卡等）的过程中，电信公司需要向经纪人和代理商支付佣金和佣金，而相关费用实际上是招致不超过公司年收入总额5％的佣金费用可以在扣除公司所得税之前扣除。
三，个人帐单结算
对于一些从事微型企业的企业，或者与淘宝的个人代理相比的企业，要求个人代表他们开具发票更加困难，特别是通过交易向从事促销和代理销售的个人支付佣金互联网。对于此类问题，可以参考《国家税务总局和天津市税务局关于我市税务机关开具增值税发票问题的通知》的规定（金水汉[ 2018年第21号）：
“除了“国家税务总局关于个人保险代理人的税收征收和管理问题的公告”（国家税务总局公告2016年第45号）中所列行业的个人代理人之外，以下同样适用于提供应税服务。同时满足下列条件的，付款人可以向主管税务机关申请合并申请，代表纳税人开具增值税发票。
1.付款人已接受主管税务机关委托的纳税；
2.收款人向主管税务机关出示每位纳税人的姓名，身份证号码，联系信息，付款时间，付款金额和税收的详细清单。
对于上述发票申请，税务机关应按照国家税务总局2016年第45号公告的规定，应用三相核心税种征收管理系统的相关模块，并接受代表他们开具增值税发票。应当标明“自然人提供的应税劳务的征收”字样，各纳税人应根据各纳税人的实际收入确定是否享受免税政策，不得开具增值税专用发票。
受款人应将纳税人的详细信息作为代表发票开具的增值税发票的清单输入。”
支付佣金的公司（即收款人）可以按照天津市税务局的规定与主管税务机关协商，并采用委托税收的方式申请集体发行增值税解决帐单问题的税务发票。如果谈判失败，建议通过在天津设立销售公司来解决。
Jiancai.com是一家面向企业的基于互联网的智能，金融和税务服务组织。包括以下服务：
金融和税收服务系统：
商业税收筹划
税务风险顾问
企业节税顾问
高新技术企业认定
增值税增值税结算验证
企业所得税的税前亏损验证
企业所得税减免验证前的财产损失
企业所得税的结算和纳税验证
视觉商学院服务：
（1）超过1000场在线视频课程，免费观看现场课程
（2）权威专家的演讲，著名老师的现场直播，实践经验的分享，优秀案例的分析，
（3）实时热门话题，在线互动问答，专家诊断，免费会员咨询
观光共享财务和税收应用程序集成财务和税收服务/财务和税收咨询/财务和税收研究/财务和税收工具
遵循公共帐户（财务和税收和财务共享），随时可以获取财务和税收行业信息