建议您参考《企业所得税法》及其实施条例，其中对减免税做出了更具体的规定
1.正常企业所得税的年度结算和缴纳；
2.企业因各种原因（破产，合同终止失效，依法关闭以及依法规定的企业清算和注销）而破产时，企业所得税也应依法清算。
借入：上一年的损益调整赤字（更多提及金额）
贷款：应纳税额-应纳税企业所得税红字
转移至未分配利润
借用：利润分配-未分配的利润红色字母
贷款：上一年的损益调整红字