第二十八条符合条件的小型盈利性企业，减按20％的税率征收企业所得税。
国家需要支持的高科技企业的税率可降低15％。
1）应纳税所得额= 750-50 + 60-60 + 200 + 100 = 1000（万元），应交企业所得税= 1000×25％= 250（万元）
2）第3项确认15万元的递延所得税负债，第4项确认50万元的递延所得税资产，第5项确认25万元的递延所得税资产（债务项目，税基= 100-100（将来可能发生的扣除额实际发生）= 0）。
借款：所得税费用190
递延所得税资产75
贷款：应付税款-应交所得税250
递延所得税负债15
第四条企业所得税税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的收入的适用税率为20％。一个
扩展配置文件：
《中华人民共和国企业所得税法》第5条规定，每个企业在每个纳税年度的总收入，扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和允许弥补的前一年亏损余额应应纳税所得额。一个
第二十三条企业在国外支付的下列所得税，可以从当期应纳税额中扣除。信用额度是按照本法计算所得的应纳税额；对于超出信用额度的部分，您可以使用年度信用额度来抵消未来五年本年度可抵扣的税款余额：
（2）非居民企业在中国设立机构和场所，并获得在中国境外但实际上与机构和场所有联系的应税收入。一个