根据财政部的消息，8月16日，财政部发布了关于在横琴新区列入优惠企业所得税的通知，其中包括旅游业项目。根据国务院批准的《横琴国际休闲旅游岛建设规划》的有关要求，为进一步推进横琴国际休闲旅游岛的建设，以下是关于横琴新增旅游产业项目的通知新区企业所得税优惠清单：
1.将相关旅游业项目添加到横琴新区企业所得税优惠目录中。鼓励横琴新区工业企业享受减免15％企业所得税的优惠政策，按照《横琴新区企业所得税优惠目录》（2019年版）实施。
2.对于其他相关事项，横琴新区鼓励工业企业应按15％的税率降低企业所得税政策。继续遵循“财政部国家税务总局关于深圳前海深处福建横琴新区平潭综合实验区的规定。《香港现代服务业合作区关于企业所得税优惠政策和目录的通知》（财税[2014] 26号）执行。
3.本通知的实施期限为2019年1月1日至2020年12月31日。
原文译自：《上海证券报》·中国证券网
2019年4月24日下午，民生金融以``如何在新政策下利用企业所得税优惠政策节支好税款""为主题进行会议交流。这是第三十九届民生企业交流会。这次会议很幸运地邀请了十多个各界的商界精英参加会议，会议由民生高级讲师廖高宏主持。
企业家一个接一个地到达会议现场。
交流会议正式开始。首先，我们欢迎民生金牌主持人的首次亮相。
接下来是老师的时间。
本次交流会议的讲师主要分析和解释以下内容：
1.如果降低税率，如何管理合同，增值税和发票？
2.高科技企业有哪些优惠政策？
3.如何使用公司所得税进行减税操作？
讲师给出了一个很好的解释，客户集中精力聆听。在这次交流会上，大家交流了思想，深入讨论和研究，学到了很多东西。
为客户带来的主要好处是：
1.了解最新的相关政策，例如当前的增值税改革，并阐明政策改革前后公司税率，利润，合同和发票的变化。这些变化对我们自己的公司以及如何管理公司合同的影响，发票，利润计划等相关措施。
2.了解成为高科技企业的条件，对高科技企业的额外减免和优惠政策是什么？
3.阐明新的企业所得税政策，与2019年相比，在2019年更改优惠政策，以及我们应如何利用新政策在节税业务和其他相关具体措施上做好工作。
会议结束时，我们的总经理周敏总经理为我们分享了企业风险防范。
周先生对我们进行了如下分析：
1.营业税包括各种税项，包括增值税，企业所得税和土地税。
2.企业需要规范运营，银行必须在规范点之间来回转移。
听完周先生的分析后，每个人都突然感到开放，并意识到他们始终忽略了某些可能的风险。至此，整个会议以愉快的对话成功结束。
民生金融秉承“保护中小企业金融安全”的使命，以“诚实服务和感激之情”的价值观为公众服务。从企业的角度出发，我们坚持“专业，专注，专一”的原则，为企业解决问题，使企业持续健康发展。
今天，我在@叶檀财经上发表了一篇文章，提到服装公司的设计费正在申请研发支出的税收优惠。
并没有感到特别震惊，我们最大的智慧就是不要从差距中找到出路。
因此，对于政策制定者和监督者来说，这最终是挑战。
但是，由于这篇文章，从上一个观点转向一个古老的观点，它可能比大师们的财务技巧还有些天真，总比没有好。
少付税，这可能是所有老板想要的，毕竟赚钱并不容易。他真的会说：“最好交更多的税。”据估计，只有格力电器的董女士对此有信心。但是，如果您阅读了格力的声明，则可能会发现格力获得了很多政府补贴，或者这是信心的一部分。
小型微薄的企业可能没有运气来获得大笔补贴。在当前税法审计环境下，合理避税的空间也有所缩小（请注意，这是避税，而不是逃税，因此我们不能说做内部账目，虚假发票等事情，甚至以前提到的研发支出优惠政策问题，今年也有了新规定。
因此，我认为对于小型和微型企业而言，税收筹划中的首要考虑因素是如何更好地利用现有的税收优惠政策。
1.蛋糕最大的一笔，肯定是2019年新发布的财税[2019] 13号文规定的中小企业优惠政策。其中包括所得税优惠，增值税优惠和其他税收优惠，这些绝对可以解决企业的迫切需求。
值得注意的是，由于该政策具有有效期，因此在不确定将来是否可以继续享受优惠政策时，公司可以在过去几年中调整利润。当然，这也是利润达到保单上限的前提。毕竟，利润为301万，利润为299万，但其中之一是利润，而地下是利润。
2.降低增值税税率后，新增加了扣除政策。
最新政策已添加了一项服务项目以增加扣除额。政策变化是对税务会计理解和财务会计计算能力的考验。事先与税务专员沟通，确定细节，并要求财务系统的员工提供标准化的可抵扣账单，这会影响税收负担。
3.地方优惠政策。娱乐业的人们毁了霍尔果斯，但该国仍然有许多大小的高科技园区。每个地区都有自己的优惠税收政策，涉及科技，环保，农业和其他行业。始终对税收政策保持敏感也很有用。
4.研发费用扣除，残障雇员费用扣除，广告费用控制，商业娱乐费用的适当转移，老板费用的合理核算，有效使用的折旧政策以及对资产新规定的全面解释退休。。。在所得税结算和付款之前，等待这些小细节非常有用。也许芭芭拉，您将获得更少的利润和更少的税金。以上
纯粹是探索，欢迎添加您的好点子。
节省税款是在法规批准的范围内有效减轻运营商税收负担的一种经济手段。企业税收筹划是一种“双向沟通”，不仅要求企业依法纳税，履行税收义务，而且要求税务机关严格“优化税收服务”。节约公司税对于减少负税，实现免税风险，追求最大的经济利益以及维护其合法权益具有重要意义。在企业的实际生产经营过程中，可以采用以下方法进行企业所得税纳税筹划。
一，运用税收优惠措施实现税收节省
发展节税措施的重要条件是投资于不同地区和不同行业以获得不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠税政策已经形成了一种新的优惠税结构，其重点是产业优惠，辅以区域优惠，并考虑了社会进步。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展与环境保护和节能。因此，企业采用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：
1.低税率和扣除额的优惠政策。低税率和收入减免的优惠政策主要包括：对符合条件的小微企业实行20％的优惠税率。资源综合利用企业的总收入减少了10％。税法根据应纳税所得额，雇员人数和总资产来定义小型和微薄的企业。
2.工业投资的税收优惠。工业投资的税收优惠政策主要包括：将国家需要扶持的高新技术企业的所得税税率降低15％。农业，林业，畜牧业和渔业免税；对关键支持基础设施的投资享受三项免税，三项减免和一半的税收减免；环保，节能，节水，生产安全等专用设备投资的10％，从当年企业应纳税额中扣除。
3.就业安置优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：公司为安置残疾人而支付的工资扣除100％，以及为安置特定人员而支付的工资的某些扣除（如职位，失业，专业等）。只要公司雇用下岗雇员，残疾人等，他们就可以享受额外的税收减免。企业可以分析自己的经营特点，分析哪些职位适合国家鼓励就业，并且在不影响公司聘用能享受优惠待遇的特定人员的效率上。
2.合理利用企业的组织形式节省税款
在某些情况下，企业可以通过合理利用其组织形式来节省企业的税收情况。例如，企业有两个选择：子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分公司是没有独立法人资格的实体，需要总行承担法律责任和义务。组织的组织形式需要考虑的因素包括：分支机构的损益，分支机构是否享受优惠税率等。
第一种情况：预期适用优惠税率的分支机构是盈利的，选择子公司的形式，并分别纳税。第二种情况：预期分行以非优惠税率计算利润，选择分行形式，并将税款汇总到总行，以弥补总行或其他分行的损失；税收效应，但可以降低税收成本，提高管理效率。第三
情况：要享受非优惠税率的分支机构会亏损，选择分支机构形式，集体税可以利用其他分支机构或总部的利润来弥补损失。第四种情况：预期适用优惠税率的分支机构亏损。在这种情况下，应考虑分支机构转亏的能力。如果可以在短期内将其转回，则应采用子公司的形式，否则应采用分支的形式。计划紧密相关。但是，一般而言，如果下属公司的税率较低，则应成立子公司以享受较低的当地税率。
如果在海外设立了分支机构，则子公司是独立的法人实体，并被视为在其所在国家/地区的居民纳税人，通常与该国其他居民公司具有相同的全额纳税义务。但是，与东道国的分支公司相比，子公司享有更多的税收优惠，并且通常可以享受与东道国对其居民公司相同的税收优惠待遇。如果东道国的适用税率低于居住国，则子公司的累计利润也可以从递延税中受益。该分支机构不是独立的法律实体。它被视为在其所在国家/地区的非居民纳税人，所产生的利润被合并并在总公司征税。但是，中国的企业所得税法不允许国内外机构的损益相互弥补。因此，如果在经营期间发生分支机构经营亏损，则该分支机构的亏损无法抵消公司的利润。
第三，使用折旧法减税
折旧是转移到成本或期间费用中的一部分价值，以弥补固定资产的损失。折旧与企业的当期成本，费用的大小，利润水平和应交所得税直接相关。多少。折旧具有减税作用。使用不同的折旧方法，应付所得税也不同。因此，公司可以使用折旧方法进行税收筹划。
减少折旧期限有利于加快成本回收，并且可以使成本和支出向前推进，从而实现当前的企业所得税节省。
今年上半年，国家出台了一系列减税，优化服务的优惠政策。为了使纳税人更容易学习和利用各种优惠政策，编辑按税种归纳了相关的优惠政策。接下来，小编为您介绍15种企业所得税优惠政策。有关优惠政策的详细信息，可以单击政策链接〜
优惠政策一
针对小型微薄企业的新优惠
根据《财政部和国家税务总局关于实施小微企业包容性减税政策的通知》（财税[2019] 13号），该文件规定：
中小企业每年应纳税所得额不超过一百万元的部分，从应纳税所得额中扣除25％，并按20％的税率缴纳企业所得税；但是，不超过300万元的部分，从应纳税所得额的50％中扣除，企业所得税按20％的税率缴纳。
上述的小微企业是指在全国从事非限制性和禁止性行业，且年应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人的三个条件，总资产不超过5000万元。商业。具体实施可以按照《国家税务总局关于实施小微企业包容性所得税减免政策有关问题的通知》（国家税务总局公告2019年第2号）执行。
优惠政策2
商业文化机构可免缴五年企业所得税
根据财政部，国家税务总局和中宣部的通知，关于在文化体制改革中继续实施某些税收政策，将经营性文化机构转制为企业（财税[2019] 16号），文件规定：
经营性文化机构已改制为企业，并且自改型注册之日起五年内免征企业所得税。在2018年12月31日之前完成转型的企业可以从2019年1月1日起五年内继续免征企业所得税。
优惠政策III
宣布了非营利性减税资格列表
根据《财政部和国家税务总局关于2017年和2018年中国红十字会及其他非营利性群众组织捐赠税前扣除资格清单的通知》（财政部国税总局2019年第37号）文件规定：
关于在2017年和2018年有资格获得税前扣除非营利组织捐赠的非营利组织的名单如下：
中国红十字会，中华全国总工会，宋庆龄基金会，中国国际人才交流基金会。
根据《财政部，国家税务总局和民政部关于2017年第二批和第一批公益事业社会组织减税合格名单前捐赠的公告》（财政部公告2019年第69号）文件规定：
三个部门宣布了第二批2017年和第一批非营利性社会组织，有资格在2018年对非营利组织捐款进行税前扣除。
优惠政策4
上海国际能源交易中心应计税前可抵扣风险准备金
根据财政部和国家税务总局关于上海国际能源交易中心关于风险准备金和期货投资者保护基金企业所得税支出的税前扣除政策问题的通知（财税[2019] ]第32号），该文件指出：
上海国际能源交易中心以《期货交易管理规定》，《期货交易管理办法》和《商品期货交易财务管理暂行规定》的有关规定为基础，按20％会员收取的佣金收入所提供的风险准备金可以在公司所得税之前扣除，直到风险准备金余额达到相关限制为止。
上海国际能源交易中心，根据《期货投资者保护基金管理办法》和《期货投资者保护基金支付有关规定》的规定，根据其向期货收取的交易费用公司成员支付的期货投资者保护基金的2％可以在基金总额内扣除企业所得税之前扣除。
优惠政策5
可以扣除企业减贫捐款
根据“财政部，国家税务总局和国务院扶贫办关于企业扶贫捐赠税前减免政策的通知”（财政部，国家税务总局税收，国务院扶贫办办公室公告2019年第49号），文件规定：
自2019年1月1日至2022年12月31日，企业已使用县级（包括县级）或以上的公益性社会组织或人民政府及其组成部门和直接机构将其用于有针对性的扶贫地区计算企业所得税的应纳税所得额时，可以实际扣除扶贫捐款。在政策实施期间，如果目标扶贫区实现了扶贫，上述政策可能会继续适用。
优惠政策六
实施创新驱动型发展战略的优惠企业所得税
根据财政部证券及期货事务监察委员会和国家税务总局（财政部）发布的《关于创新型企业境内企业发行存托凭证试行的税收政策的公告》。中华人民共和国证券监督管理委员会财政和税务总局公告2019年第52号）：
公司投资者应免除转让创新公司CDR产生的收入和持有创新公司CDR所获得的股息收入的公司所得税。
公共证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）创新公司CDR转让与持有创新公司CDR所获得的股息之间的差额收入将根据税款暂时中止公共证券投资基金政策。不征收企业所得税。
，合格的境外机构投资者（QFII），人民币合格的境外机构投资者（RQFII），转让创新公司CDR所获得的收入以及持有创新企业CDR所获得的股息收入均视为已转让或持有的转让权益性资产的收益和发行CDR的创新型企业基本股票获得的股息收益免征企业所得税。
优惠政策七
家庭将公司所得税提高15％
根据“财政部，国家税务总局，国家发展和改革委员会，生态与环境部关于从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的公告”（财政部2019年第60号公告），文件规定：
自2019年1月1日至2021年12月31日，符合条件的从事污染防治的第三方公司将被减按15％的税率征收企业所得税。
优惠政策八
捐赠的住房作为公共租赁住房可在税前扣除为公益捐赠
根据《财政部和国家税务总局关于公共租赁房屋税收征管政策的公告》（财政部和国家税务总局2019年第61号公告），状态：
企事业单位，社会团体及其他组织捐赠的住房为符合税法规定的公共租赁住房，其公益性捐赠支出中年度利润总额的12％以内可以使用在计算应税收入时超过年度利润总额12％的扣除额，可以在结转后的三年内扣除应纳税所得额。
优惠政策9
饮用水项目新项目的投资和运营收益可享受“三减三减半”的折扣
根据《财政部和国家税务总局关于继续实施农村饮水安全项目税收优惠政策的公告》（财政部和国家税务总局公告第67号2019年）：
《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的从事饮用水项目新建设项目的饮用水项目运营管理单位的投资和经营收入，从第一年起至第二年止。第三年免征企业所得税，第四至第六年减半。
优惠政策X
对公司发行永续债券的明确税收处理
根据《财政部和国家税务总局关于永续债务企业所得税政策问题的公告》（财政部和国家税务总局2019年第64号公告），该文件指出：
企业发行的永续债券可以服从股利和股利的公司所得税政策，即投资者获得的永续债券的利息收入属于股利和股利的性质，应按照以下规定处理：当前企业所得税政策的有关规定。如果投资方和投资方均为居民企业，永久性债券的利息收入可以免除《企业所得税法》规定的居民企业之间的股利，股利和其他股权投资收益的企业所得税规定；同时，发行人支付的永续债券利息费用不能在扣除公司所得税之前扣除。
发行满足规定条件的永续债券的企业还可以根据债券利息来应用企业所得税政策，也就是说，发行人支付的永续债务利息付款可以扣除其企业所得税；债务利息收入应当依法征税。
优惠政策十一
将持有铁路债券产生的利息收入减少50％的公司所得税
根据《财政部和国家税务总局关于铁路债券利息收入的所得税政策的公告》（财政部和国家税务总局2019年第57号公告），该文件指出：
将公司投资者在2019-2023年发行的铁路债券上获得的利息收入减少50％的公司所得税。
铁路债券是指由中国铁路总公司发行和偿还的债券，包括债务融资工具，例如中国铁路建设债券，中期票据和短期融资债券。
优惠政策12
扩大了固定资产折旧加速优惠政策的范围
根据《财政部和国家税务总局关于扩大固定资产加速折旧政策适用范围的公告》（财政部和国家税务总局公告2019年第66号）：
自2019年1月1日起，《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014] 75号）和《财政部国家税务总局关于进一步完善的通知《关于固定资产加速折旧的企业所得税政策的通知》（财税[2015] 106号）规定，固定资产加速折旧的行业范围应扩大到所有制造业。
优惠政策XIII
合格的IC设计公司和软件公司可享受折扣！
根据《财政部和国家税务总局关于集成电路设计和软件行业企业所得税政策的公告》（财政部和国家税务总局公告2019年第68号） ）：
依法成立的合格集成电路设计企业和软件企业，优惠期从2018年12月31日之前的获利年度起计算，第一年至第二年免征企业所得税，第三年在第五年，企业所得税按法定税率25％减半，并一直享受到到期为止。
优惠政策十四
保险公司对税费和佣金的税前扣除制定了新的标准
根据《财政部和国家税务总局关于保险企业费用和佣金支出税前扣除政策的公告》（财政部和国家税务总局2019年第72号公告）
以下是有关保险公司收取的佣金和公司所得税的税前扣除政策的公告：
自2019年1月1日起，保险公司发生与业务活动有关的费用和佣金费用，在扣除退保金额等后，不超过当年总保费收入的18％（包括本金）。 ，在计算应纳税所得额时允许扣除；超出部分可在以后年度结转。
特惠政策XV
公司所得税申报表已优化
根据“国家税务总局关于修改《 2018年企业所得税预缴税款申报表的部分格式和说明》的公告”（国家税务总局公告2019年第23号）：
为了实施企业所得税优惠政策，例如从事污染预防的第三方公司将企业所得税减免15％，扩大固定资产优惠折旧政策的范围，国家税务总局已发出中华人民共和国季度预付款纳税申报表（A型，2018年版）“每月（季度）公司所得税和年度纳税申报表（B型，2018年版）”的部分表格和备案说明该修正案将于2019年7月1日开始实施。
与谷河联合银行合作的公司Game A年销售额约为1000万，公司的运营成本约为630万（减去运营成本），总利润为370万。税法规定企业所得税税率为25％。需缴纳的企业所得税为370万元* 25％= 92.5万元。一年四分之一的利润到期。
对于某些低成本，高利润的企业，例如电影，电视，广告和游戏产业，企业所得税税收筹划非常重要。专业合理的税收筹划方案可以进一步减轻企业的税收负担，同时规避风险。本文介绍企业所得税筹划的四种策略：使用公司清算的税收筹划，“股权转移”以“先撤资然后增资”，外部捐赠和工业税收优惠。
策略1：使用公司清算进行税收筹划
由于管理不善或其他原因，一些公司必须实施清算以优化资源分配。企业在办理注销登记之前，应当向税务机关报告清算收入，并依法缴纳企业所得税。
清算收入是指企业清算后的所有资产或财产的余额，减去清算费用，损失，负债，企业的未分配利润，公益金和公积金后，超过实收资本。在资本公积金中，除了对公司法定资产的重估和增值以及接受捐赠的资产的价值外，其他项目也可以从清算收益中扣除。为了重估和欣赏捐赠，当捐赠出现时将其计入资本公积，并在纳入清算收入后的清算期间征税，这相当于增加值的递延税款。在其他条件不变的情况下，企业可以为资产评估创造条件，并将增值财产的价值用作折旧基础。与以前相比，这可以增加折旧并减少更多的所得税，从而减轻税收负担。
此外，企业可以通过更改企业的解散日期来影响其在企业清算期间的应税收入额。
策略2：使用“股权转移”“在增资前先撤资”
国家税务总局关于若干企业所得税问题的公告（国家税务总局公告2011年第34号）第5条“投资企业提取或减少投资的税收待遇”规定，投资企业应退出被投资企业或减少投资时，将取得的资产中等于初始出资的部分确认为投资回收；根据实收资本的减少计算的与被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积相当的部分，确认为股息收入；其余被确认为投资资产转让收益。被投资企业的经营亏损，应当按照规定结转并弥补。被投资企业不得进行调整以降低其投资成本或将其确认为投资损失。
根据《企业所得税法》的有关规定和实施条例，合资格居民企业中的股利和股利等股本投资收入为免税收入。
例如，A公司由两名法人股东（均为居民企业）于2008年初成立，资本金为1000万元人民币。A的出资额为32％，B的出资额为68％。今年6月31日，甲公司的所有者权益为8000万元，实收资本为1000万元，盈余公积为1200万元，未分配利润为5800万元。
（1）7月1日，企业A和C（个人）签署了股权转让协议，将其在A公司的全部32％股权转让给C。协议约定：A，C以公允价值2800万元转让。在股权转让中：企业A的应税收入为2800-1000×32％= 2480（万元）企业所得税= 2480×25％= 620（万元）。
（2）如果甲，乙企业达成协议，甲将首先按照《公司法》的规定提取其出资1000万元的32％，并获得2800万元的赔偿。 A公司的人民币增资协议的签订规定，丙方出资2800万元，占甲公司注册资本的32％。但是，尽管上述两种形式的股权变更具有相同的最终结果，但税务处理程序却大不相同。
根据国家税务总局2011年第34号公告的有关规定，甲公司撤资收回补偿收入2800万元，其中320万元（1000×32）。初始投资的百分比）是投资回收，未支付企业所得税；根据提取的32％提取的公司累计未分配利润和盈余公积（5800 + 1200）×32％= 2240（万元），应确认为股利收入，按规定可免税公司所得税;剩余的2800-320-2240 = 240（万元）应确认为股权转让收入，应缴纳企业所得税240×25％= 60（万元），C的出资活动应按照除增资外的印花税没有其他税收问题。
可以看出，甲公司通过将“股权转让”改为“先撤资再增资”，节省了620-60 = 560（万元）。因此，如果企业将其“股权转让”变更为“先撤资再增资”，则可以合理地免税，减少以被投资单位的累计未分配利润和盈余公积为基础计算的应交企业所得税。撤资比例。当然，撤资必须符合《公司法》关于减少注册资本的有关规定。
策略3：通过外部捐赠进行税收筹划
企业捐赠是一种支出，但有时捐赠的时机很好，相当于一个广告，并且该广告的效果要比普通广告好得多，这特别有利于建立良好的社会关系。企业形象。因此，公司经常使用捐赠来获得节税和广告的双重利益。但是，新税法对捐赠的税前扣除有相应的规定，企业应注意捐赠。
《企业所得税法》第9条规定：“企业的公益捐赠支出中不超过年度利润总额12％的部分可以扣除。”这里的公益捐赠是指通过公益社团组织的企业。根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定，由县级以上人民政府和人民团体及其部门的公益事业捐赠。企业直接捐赠和非公益性捐赠，不扣除税前。
此外，公司还应注意海外捐赠。例如，公司2015年和2016年的预计会计利润分别为100万元和100万元，公司所得税税率为25％。为了提高产品的知名度和竞争力，树立良好的社会形象，公司决定向贫困地区捐款20万元。提出了三套计划：第一套计划是在2015年底直接捐赠给贫困地区的；第二套是在2015年底通过省民政部门捐赠给贫困地区的。第三套是2015年底通过省民政部门捐赠的10万元，2016年初通过省民政部门捐款10万元。从税收筹划的角度来看，差异如下：
方案1：公司在2015年直接向贫困地区捐款20万元。该笔款项不可税前抵扣，当年应交企业所得税为25万元（100×25％）。
方案2：2015年，公司通过省民政部门向贫困地区捐款20万元。税前只能扣除12万元（100×12％）。超过12万元的部分，不得税前。扣除后，当年应交企业所得税为220,000元[（100-100×12％）×25％]。选项3：公司在两年内捐款。由于2015年和2016年的会计利润为100万元，因此每年捐赠的10万元不超过扣除额12万元，可以在税前扣除。2015年和2016年应缴纳的企业所得税为225,000元[（100-10）×25％]。
相比之下，第三个选择对这个企业来说是最好的。尽管它是向外界捐赠的20万元人民币，但与第二种选择相比，第三种选择可以节省20,000元（8×25％）的税款。相比可节省税收50,000元（20×25％）。
策略IV。利用工业优惠政策进行税收筹划
（1）国家需要支持的高科技企业的企业所得税税率可降低15％。
新的公司所得税法放宽了地理限制，并在全国范围内进行了扩展，同时收紧了确定高科技企业的标准。
对于仅使用高科技作为部门帐户的现有公司，他们可以分拆高科技业务并成立独立的高科技企业以适用15％的税率。当然，高新技术企业必须属于“国家支持的高新技术领域”，必须由国家有关部门认定。
（2）对与环境保护，资源综合利用和安全生产有关的行业和项目的税收优惠。
企业购买的用于环保，节能，节水和安全生产的专用设备的投资额可从当年的企业应纳税额中扣除10％；纳税年度的结转额。这里的专用设备是指《环保专用设备环境所得税优惠目录》，《节能节水专用设备公司所得税优惠目录》规定的环境保护，节能，节水，安全生产。保护”和“安全生产专用设备的企业所得税收益目录”和其他专用设备，且不得在5年内转让或租赁。
企业使用“综合利用企业所得税综合利用资源”中指定的资源作为主要原材料所得的收入，以及在不受限制或禁止并符合要求的国家/地区生产的产品相关的国家和行业标准会从总收入中扣除90％。在此，原材料在生产材料中所占的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》中规定的标准。
因此，当企业需要购买与环境保护，节能，节水和安全生产有关的专用设备时，为了享受减税优惠和少缴税款，它必须是企业所得税中的专用设备。优惠目录，并注意年龄限制。
（3）安置特殊人员的就业税计划
受国家鼓励的安置残疾人和其他受雇人员所支付的工资应另外扣除。其中，如果企业安置残疾人，将根据实际支付给残疾人的工资扣除100％支付给残疾人的工资。
新的公司所得税法取消了原始税法对移民人员比例的限制。企业可以根据自身情况，在一定的合适位置上安置尽可能多的下岗失业人员或残疾人，以充分享受税收优惠，减轻税收负担。。
（4）利用技术创新和技术进步进行税收激励的税收筹划
1.合格的技术转让收入可以免除或减少。即在一个纳税年度内，居民企业技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税； 500万元以上的部分按企业所得税减半。
2.在计算应纳税所得额时，可以扣除在开发新技术，新产品和新流程中产生的研发费用。也就是说，如果企业为开发新技术，新产品和新工艺而产生的研发费用不构成无形资产，并按实际扣除额计入当期损益，则按研发费用将被扣除；对于资产，按无形资产成本的150％摊销。
新产品和新技术的研发是提高企业竞争力和获得更高利润的保证，需要持续不断的高投入。企业应充分利用税收筹划，通过税收优惠政策有效地获得国家的财政支持。例如，企业购买的专利技术的成本只能计入“无形资产”帐户中指定期间内的直接摊销。但是，如果企业和科研机构采用联合开发，则技术开发成本不仅可以一次性一次性扣除，而且可以从实际所得税中扣除50％。
（V）运用地方税收优惠政策
为了发展区域经济，在国家和地方各级引入了一系列区域税收优惠政策。大多数经济开发区都出台了财政返还政策。例如江西，浙江，天津，西藏等地都有很好的政策。税收优惠。在税务低落中成立新注册的公司，并享受当地退税奖励。例如，天津可以退还70-80％的地方所得税，公司所得税和增值税当地保留金！在此过程中，古川联合银行将为您提供合理的税收筹划计划，合理的税收节省和规避风险的措施。
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