增值税改革后，由于扣除链不完整，行业自身特点等一系列原因，一些公司的税收负担并未减轻。相反，税收负担增加了，主要体现在较高的人工成本和情报密集型公司，例如设计公司，文化创意企业，咨询公司等减轻税收负担已经成为企业的重要教训。在许多避税方法中，减轻分拆公司的税收负担是企业进行计划的一种常见方法。值得一提的是，分拆公司可以减轻税收负担。在注册分支机构时，可以通过计划注册位置来减轻税收负担。许多。如果您选择在低税区注册公司，则可以享受当地的税收优惠政策。例如：在我的地区，目前稳定的徐州开发区，省级开发区和其他税收优惠政策相叠加。增值税企业所得税将退还50％-70％的本地退税，因为该政策比其他地区的税收优惠政策还多。企业在选择注册地点时可以优先选择徐州地区，如何合理地划分其包括两点：
1.根据产品开发策略分拆
许多公司同时运营多个业务，并且不同的产品针对不同的市场和不同的客户。企业可以将一些业务划分为独立的会计公司，这不仅可以减轻税收负担，还可以使企业专注于您的核心产品并提高市场竞争力。
案例：一家拥有生产，销售，咨询，人力资源及其他部门的公司，年利润为1500万，公司所得税25％= 375万（1500万* 25％），末期股息年度的20％= 225万（1125百万* 20％）。
现在，将销售部门分开来成立新的销售公司，并在徐州开发区注册即可享受当地保留的50％-70％的财政奖励。该销售公司股份700万利润，增值税17％= 119万（700 * 17％），开发区奖励：119万* 50％（本地保留）* 70％（奖励范围）= 416,500；企业所得税25％= 175万（700 *25％），园区奖励：175万* 40％（本地保留率）* 70％（奖励范围）= 490,000，此销售公司可节税：90.65万元。
年末股东股利：假设该公司有3名股东，每人有375税，在徐州开发区成立了一家独资企业（可以发特别票）。9.28万元，附加税= 13.1万元，个人税= 11.26万元，合计21.66万元，3名股东合计65.55万元，比上年末节约股息税金：159.45万元。我公司与苏北园区的战略合作，政治和商业环境稳定[189-2177-98 = 55]
其次，基于销量
这主要基于避税策略。例如，一家文化传播公司的营业额在500万到1000万之间，则应根据法规申请承认为一般纳税人，并适用6％的现代服务业税率。由于文化创意企业可以减少投入，为减轻税收负担，该公司打算“一分为二”，成为两个小规模纳税人，因此可以适用3％的税率，以有效地减少税收负担。企业。税收负担的目的。另一种方法是分成小规模和一般纳税人，以便除了减轻税收负担外，还可以向客户开具特殊发票。
案例：一家公司专门从事建筑材料的销售。预计年销售收入不含税120万元，购建材成本30万元。作为一般纳税人，适用的增值税率为17％。每年的增值税负担为15.3万元（120×17％-30×17％）。如果您这样交税，则税负很高。
根据公司情况，可以将公司分为两家建材公司并在徐州开发区注册，以享受退税激励政策。两家公司的年销售额为60万元人民币，不会增加人力和物力的负担。对于小规模纳税人，可适用3％的税率。经过这样的规划，两家小公司应交的增值税额为18,000元（60×3％），两家公司应交的增值税总额为36,000元。开发区奖励：50400元。
结果很清楚。该公司分拆后，预计每年可节省税收122,200元。
2017年4月20日，行业内宣布了业务改革和增加十项新的税收征收和管理措施，这是第二次业务改革和增加。 2017年4月21日，税务总函[2017] 127号发布，以收取增值税发票的开具。和其他法规； 2017年4月26日，国家税务总局出台了关于税收优惠政策的指导意见。
同时，纽约州对税收审计的布局做出了明确的指示，其力度之大前所未有。
不断变化的外部财务和税收环境导致许多企业不熟悉新政策，学习滞后，了解不深，节税效果不明显以及业务和项目运营的风险增加了。
为了帮助建筑企业充分了解新政，利用国家利益，避免税收风险，解决企业的实际问题，并掌握思路，能够重建基于增值税的增值税管理体系在建筑行业的生产和运营过程中，消除“企业对企业”为应对可能产生的不利影响和风险，中国政法建设研究信息研究中心将在青岛举办“ 2017年建筑业建设与改革全过程税收风险管理与节税策略实践培训班”。通过政策梳理，案例分析和其他方法，学生可以在管理和实施级别上对关键问题进行全面的分析和解决方案，并提出有针对性的解决方案和解决方案以满足实际需求。现将有关事项通知如下：
培训内容
（I）投标运作和销售中与税务相关的问题和管理
1.营改增后的项目承包方式管理；
2.签订招标合同时发现的其他问题；
3.签署EPC总合同和税务相关事宜；
4.公司间借入和从自然人借入用于减税的票据是哪种？
5.由于投资不到位而无法扣减的借款利息规定；
6.可以扣减并扣除税前的利息费用吗？
7.是否可以扣留和扣除其他费用？等待。
（II）建筑生产和管理中与税收有关的问题和管理
1.外部劳动力服务模式和劳动力成本问题；
2.根据建安发票金额对个人所得税进行财税处理；
3.劳务派遣和劳务支出的问题；
4.农民工工资分配方式与税收有关的风险；
5.处理混合销售和并发操作；
6.跨县（市）提供建筑服务时，建筑业应如何纳税？;
7.业务改革后的供应商管理；
8.涉及建设和生产过程的财产税业务；
9.涉及土地征用和拆迁的增值税问题；
10.施工期间耕地占用税；
11.适用于企业研发费用扣除的相关规定；
12.企业在组织员工差旅时如何扣除差旅费？
13.准备期间应扣除娱乐费用和其他费用的税前问题；
14.企业已累计雇员的工资，但尚未支付。可以在扣除公司所得税之前扣除吗？
15.必须根据发票在税前扣除福利费吗？
16.如何在公司所得税前补贴运输和通讯费用？
17.企业补贴差旅费没有标准。是否需要通过机票偿还费用？
18.是否可以扣减因公务旅行的员工的个人保险费发票？
19.是否可以根据食品和饮料发票付款？
20.如何在缴税前支付公司的劳动保护费和员工取暖补贴？等待。
（III）与税收有关的问题以及项目结算和分包的管理
1.确定劳动合同单价的两种方法；
2.劳动合同的谈判和招标以及合同风险中应注意的事项；
3.营改制后的合同文本；
4.劳工指导单位；
5.分包模式（结算承包商，一个供应项目）；
6.如何在分包中处理公用事业；
7.如何处理转包中的实质性过度消费；
8.如何处理附带的分包和预防措施。
（四）对A供应物料和A控制物料的税收处理
1.阵营改革后的A补给品与阵营改革前的A补给品之差；
2.税改增加后对供应品的税收待遇；
3.通过控制材料来避免税收风险的实用要点。
（五）建筑企业新老项目置换过程中的税收处理
1.在业务改革之前签署总合同并开始建设，在业务改革之后签署分包合同。
2.选择简单计算税收的旧项目将被视为增值税专用发票；
3.营业改革后，新旧项目置换过程中增值税进项税额扣除的税收处理。
（六）建筑企业增值税差额的财政税收处理
1.关于简化的小计总分包合同之间的差额的增值税扣除规定；
2.为简化的小计总分包合同之间的差异开具增值税发票和会计处理程序；
3.预付增值税抵扣项目的准备金和发票管理，用于一般税收转包之间的差额。
（七）建筑企业虚开增值税专用发票的情况及案例分析
（八）建筑企业资格共享和从属关系的税收待遇
1.在业务改革和扩展后，对新旧项目的税收处理，以实现建筑企业资格共享；
2.建筑施工企业主营业务新旧项目的交替税收待遇。
（IX）建筑企业的账单管理和税收风险的运作
1.开具增值税发票的要求；
2.费用报销要求；
3.处理发票遗失；
4.注意为子供应商开具发票和转移发票；
5.发票管理措施。
（十）建设企业增值税管理系统建设
1.概述“税制改革”财政和税收管理系统的要点；
2.如何加强增值税专用发票的签发管理；
3.如何加强对增值税抵扣券（包括特殊发票）的获取管理；
4.如何建立适合增值税管理的资金预算系统；
5.如何建立增值税会计系统。
议程
时间和地点
培训时间：6月28日至30日（注册日为28日）
培训地点：青岛★艾丽华饭店
培训费
培训费：2200元/人（费用包括会议费，信息费，会场费，专家费等）。
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增值税改革后，建筑业一般纳税人的名义增值税率为10％（自4月1日起，将采用新的9％税率，下同）。实际税率为9.05％。与税制改革之前的3％的营业税率相比，税率有了显着提高。尽管可以从进项税额中扣除建筑业一般纳税人的建筑设备，材料和建筑成本，租赁的动产和不动产，但建筑企业中人工成本的比例较高，一般为20％-30如果税收筹划不当，企业的增值税负担将大大增加。
一，业务改革的增加可能会增加建筑企业的增值税负担
改革后，可以从进项税额中扣除建筑业的建筑设备，材料和建筑成本，但不能从进项税额中扣除建筑公司的人工成本。占总成本的比例相对较高，一般在20％-30％左右。无法从进项税中扣除的这部分劳动成本可能会增加建筑业的整体增值税负担。
建筑企业，尤其是小型建筑企业，有大量零星购买。预算不是特定的，供应商的选择也不是标准化的。结果，大量零星购买的建筑企业无法获得正式的可扣减增值税发票。建筑公司零星采购在总工程成本中所占的比例越高，无法扣减的进项税额就越大，增值税负担也就越大。
增值税改革后，可以从进项税额中扣除建设公司购入的房地产或工程设备作为固定资产的房地产，但在增值税改革之前，建筑公司可能已经购买了必要的房地产。对于房地产，工程设备和其他耐用机械，在业务改革增加后不能抵扣这些房地产，机械设备的进项税，短期内，建筑企业可抵扣的进项税将很小。此外，不能从进项税中扣除建设企业在进行业务改革前存放的工程材料，这会增加企业的税收负担。
营业税改革开放了增值税抵扣链。由于建筑行业的特殊性质，建筑企业无法获得部分采购成本的增值税专用发票。中小型建筑企业的供应商大多是小规模的纳税人，甚至大量的供应商都是个体户和个人。对于这些供应商，他们不能提供特殊的增值税发票，也不能开具自己特殊发票的3％。这导致建筑公司要么根本没有进项税抵免，要么只能扣除进项税抵免的3％，可抵扣进项税收入的范围进一步缩小，增值税负担增加。
随着税制改革的增加，中国的税收环境变得越来越健全。许多公司已经意识到税收筹划的重要性，但大多数公司仍未意识到增值税改革前后税负对企业的影响没有对税收筹划给予足够的重视。在许多情况下，企业主使用逃税和逃税措施来节省税款，这增加了企业的税收风险，并使企业的财务会计不能准确反映实际业务。还有一些公司对税收筹划有单方面的了解，只关注明显的税收影响因素，并追求直接减轻税收负担的目标，而从长远来看，必须考虑忽略税收筹划以最大化公司税储蓄。
其次，建筑企业税收筹划的总体思路
各个建筑企业的条件不相同，建筑企业的每个建筑项目的内容和具体实施也不同。施工企业应根据自身情况和各项目情况制定合理的税收筹划方案。。对于整个建筑行业，可以根据以下思路进行总体税收计划。
1.选择一般纳税人或小额纳税人经过
的业务改革后，建筑纳税人的一般增值税率为10％，建筑业中的小规模纳税人以3％的简化税率征收增值税。不同纳税人身份应缴增值税的计算方法如下：
小规模纳税人应缴的增值税=项目总费用（不含税）×3％
一般纳税人应缴的增值税=总建设成本（不含税）×可抵扣10％的进项税
应付增值税的差额=项目总成本（不含税）×可抵扣7％的进项税
企业应针对每个特定项目全面衡量建筑业的成本。适用于建筑业的10％增值税率，适用于有形动产租赁和其他现代服务业的16％增值税率的比例适用的增值税率为6％，占人工成本的比例。综合测算，如果进项税额少，年应税销售额达到500万元，则应选择成为小规模纳税人。
2，是否将不同业务的会计分开
建筑企业的工程项目涉及不同的税率。在建设项目合同中，建筑业按10％的税率缴纳增值税，按16％的税率缴纳动产租赁，按16％的税率缴纳材料费。计算并支付6％的增值税。项目所涉及的不同业务直接影响建筑企业的税收负担。与上游企业签订合同时，最好将设计部分与较低的税率分开，并为动产租赁和材料采购考虑较高的税率。其中，将以10％的建筑服务税率开具增值税专用发票。
在采购过程中，应与材料分开签署更高税率的动产租赁合同，以增加可抵扣的进项税百分比。
3.考虑减少劳动力成本还是采用外包
人工成本在建筑业中所占比例很大，无法抵扣进项税。建筑企业应考虑是否降低企业自身的人工成本，例如是否可以通过设备租赁的方式租赁建筑设备的运营操作员应配备另一方，例如，购买电缆时是否可以在电缆购买合同中包括电缆敷设。降低建筑企业自身的人工成本可以增加建筑企业可抵扣的进项税额。
此外，对于低技术职位，您可以选择购买劳务外包或劳务派遣。增值税改革后，劳务外包和劳务派遣可以开具增值税专用发票来抵扣进项税。劳务外包和劳务派遣的税率分别为10％和6％，可以有效解决因劳务成本不可抵扣进项税造成的税负增加情况。
4.选择和管理供应商
一般纳税人建筑公司在选择供应商时应选择一般纳税人，并尽量避免从小规模纳税人或个人那里购买。总体下降。在项目预算编制过程中，应指定预算以避免零星购买，并且可以有效控制可从进项税中扣除的材料。
5.使用减税政策来节省税款
建筑行业的人工成本，没有零星材料采购的投入发票，如何遵守？如何节省税金？在实际经营的前提下，可以在一定的园区内建立一个新的独资企业，可以将主公司的人工成本和施工服务费外包给该公司，并可以取得正式发票。享受批准的收税，退税等优惠政策，大大降低了运营成本。同样，可以在园区内建立物料采购中心。它将首先从上游购买，然后将材料出售给主公司。这解决了输入票不足和虚假的公司利润高的问题。