1.填写《企业所得税申报表》
2.打开在线申报表，通常按季度或按月纳税，并在年底后的4个月内填写年度公司所得税申报表。
实施“机构会计制度”的纳税人的数量等于附表1（3）“机构，社会组织和私营非企业收入项目的详细清单”的第3至7行的总数单位”
年度公司所得税申报表由一个主要表格和十多个时间表组成，因此需要填写更多详细信息。需要零税率退税。简而言之，有几种情况：一种是营业收入可以为零，成本和费用为零，或者有数据，利润为零或负。第二个是有特定的收入额，成本和支出是，大于收入的数量，因此纳税申报可以为零；第三，有一定数量的收入，成本和支出小于收入，有应税减免，逻辑关系后的利润为零或负。
请参阅：“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”以填写说明。
注意：在公司所得税年度申报系统中输入数据之前，必须先详细填写公司的基本信息，然后根据相关时间表依次填写，然后系统会自动生成“公司收入”税收年度申报的主要形式。
（1）表面物品
该表包括四个部分：利润总额的计算，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算以及附加信息。
1.“利润总额的计算”中的项目是根据国家统一会计制度计算和报告的。实施企业会计准则，小型企业会计准则，企业会计制度和子行业会计制度。纳税人的数据直接来自利润表;从收入和支出表中获取执行公共机构会计准则的纳税人数据；从业务活动表中获取实施私有非营利组织会计系统的纳税人数据；根据此表中的项目在其他国家/地区实施统一会计制度的纳税人分析和报告。
2.“应税收入的计算”和“应税收入的计算”中的项目（根据主表的逻辑关系计算的项目除外）应通过所附表格的相应列进行报告。
如何填写公司所得税申报表的A类申报表？
（2）行描述
第1-13行是参照企业会计准则的利润表准备的。
3.第3行“营业税及附加费”：填写相关税费，例如营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税，教育附加费等。纳税人的业务活动。应当填写纳税人的相关会计科目。不得重复纳税人在其他会计科目中的会计处理。
7.第7行“资产减值损失”：填写由于应计各种资产准备金而引起的纳税人的减值损失。银行将根据企业“资产减值损失”帐户的金额进行报告。实施其他会计完成准则等
8.第8行“公允价值收益”：填写纳税人对金融资产或金融负债（包括以公允价值计量且其变动包括在当期利润中的交易性金融资产或负债）的初始确认。失利，直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债），以及应采用公允价值模型计量的投资性房地产，衍生工具和对冲业务当前时期。损益的损益。本行按公司“公允价值变动损益”科目金额报告。 （亏损以“-”列出）
9.第9行“投资收入”：以各种方式填写纳税人的外国投资确认书所产生的收入或损失。根据公司“投资收益”账户的金额计算并填写；执行公共机构的会计准则基于对“其他收入”主题中投资收益金额的分析的纳税人（亏损列为“-”）。符合其他会计准则。
10.第10行“营业利润”：填写纳税人的当前营业利润。根据以上各项计算并填写。
13.第13行“利润总额”：填写纳税人当前的利润总额。根据以上各项计算并填写。
19.第19行“税收调整后的收入”：填写纳税人在调整税收，税收优惠和海外收入计算后的收入。
23.第23行“应税收入”：该金额等于此表第19-20-21-22行的计算结果。这条线不能为负。该表的第19行或按上述各行的顺序计算结果，该行为负，银行的金额为零。
24.第24行“税率”：填写税法规定的25％的税率。
25.第25行“应付所得税金额”：该金额等于此表的23×24行。
28.第28行“应付税款”：金额等于此表的25-26-27行。
31.第31行“实际应交所得税”：填写纳税人当期的实际应交所得税。该金额等于此表的第28 + 29-30行。
32.第32行“当年的累计实际所得税金额”：根据税法填写纳税人当年的累计预付所得税金额，包括由建筑企业总部直接管理的跨地区项目部门对某项业务的预缴（征税）所得税额，应向项目所在地的主管税务机关预缴所得税额。位于。
33.第33行“本年度应缴纳（退还）的所得税额”：填写当期纳税人应缴纳（退还）的所得税额。该金额等于此表的第31-32行。
37.第37行“本年度以前年度超额缴纳的所得税扣除额”：填写纳税人的上一个纳税年度结算以及本纳税年度未退还并扣除的超额缴纳的税款已付所得税额。
38.第38行“当年上一年的仓库未付收入金额”：填写当年纳税年度的纳税人对仓库的未付所得税。
企业所得税年度报告表A（主表）
1.适用范围
此表格适用于需要接受审核的公司所得税居民纳税人的申报。
其次，报告的依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施规定进行计算和填写，并根据企业会计制度，企业会计准则和其他公司的“利润”填写数据报表”和相关的纳税申报表。
3.填写相关项目的说明
（1）标头项
1.“税收期限”：正常纳税人，填写日历年1月1日至12月31日；如果纳税人在年中开始营业，请填写从1月份到同年12月31日；在年中发生合并，分立，破产，停业等情况时，纳税人应从公历年度的1月1日起至实际停业或法院作出决定的当月底报告。宣布破产；在年中发生合并，分立，破产，停业等情况的，应当从实际生产经营之日的第一天起至实际停业当月的月末报告。或法院裁定并宣布破产的日期。
2.“纳税人识别号”：填写税务机关签发的税务登记证号码。
3.“纳税人姓名”：填写税务登记证中规定的纳税人全名。
（2）表面物品
该表是基于企业的总会计利润，再加上减税额后得出的“税后调整收入”（应税收入）。会计和税法之间的差异（包括一次性的和暂时的收入，扣除额，资产等差异）在纳税调整时间表中汇总反映（附件表3）。该表包括四个部分：利润总额的计算，应纳税所得额的计算，应纳税额的计算以及附加信息。
1.“利润总额计算”中的项目适用于采用“企业会计准则”的企业，其数据直接取自“收入报表”；实施“企业会计系统”和“小企业会计系统”的会计系统中“收入声明”部分与该表不一致的企业应根据此表的要求调整并填写“收入声明”中的项目。
本部分的收入，成本和费用项目适用于通过附表1（1）运用“企业会计准则”，“企业会计制度”或“小企业会计制度”的纳税人。 ）“收入明细表”和附表2（1）反映“明细费用表”；运用《企业会计准则》和《金融企业会计制度》填写表1（2），《金融企业收入明细表》和表2（2）的纳税人）“金融企业成本明细表”的相应栏；适用《事业单位会计准则》和《民间非营利组织会计制度》的事业单位，社会团体，民间非企业单位和非营利组织，应当填写附件一（3）“事业单位，社会团体和非企业单位的收入项目明细表”及附表1（3）“事业单位，社会团体，非企业单位的支出项目明细表”。
2.“应税收入的计算”和“应税收入的计算”中的项目，除了根据主表的逻辑关系计算的指标外，其余数据均来自附表。
3.“补充信息”包括当年为统计税源而收取的税额。
（3）行描述
1.第1行“营业收入”：填写纳税人的主营业务和其他业务确认的总收入。应根据对“主营业务收入”和“其他业务收入”帐户金额的分析来填写该项目。普通企业计算并填写附表1（1）“收入明细”；金融企业计算并填写附表1（2）“金融企业收入明细”；公共机构，社会组织，私人非企业单位，非营利性组织应填写附件1（3）“机构，社会组织和私营非企业单位的收入明细”的“总收入”，包括税法规定的非应税收入。
2.在第2行“运营成本”项中，填写纳税人的主营业务和其他业务的实际总成本。该项目应基于对“主要业务成本”和“其他业务成本”帐户的发生量的分析来填写。普通企业计算并填写第二个附表（1）“费用明细”；金融企业计算并填写第二附表（二）《金融企业成本费用明细》；公共机构，社会组织和私人非企业单位2.非营利组织应填写所附的表1（3）“机构，社会组织，私营非企业单位收入明细表”和表2（3）“机构，社会组织，私营非企业单位支出明细表”分析和报告。
3.第3行“营业税及附加”：填写纳税人应为该业务承担的营业税，消费税，城市维护建设税，资源税，土地增值税和教育费附加。应根据对“营业税金及附加”金额的分析，填写此项。
4.第4行“销售费用”：填写纳税人在商品销售过程中产生的包装费，广告费和其他费用，以及专门为销售商品而设立的销售组织的员工薪酬和业务费用。公司商品业务费用。应根据“销售费用”帐户中的销售额分析填写该项目。
5.第5行“行政费用”：填写纳税人为组织和管理生产经营所产生的行政费用。该项目应基于对“行政费用”帐户金额的分析来填写。
22.第22行“添加：用于弥补国内损失的海外应纳税所得额”：根据“计算海外收入企业所得税的暂行管理办法”的规定，纳税人利润可以弥补国内商业组织的损失。也就是说，当“利润总额”加上“税收调整增加额”减去“税收调整减少额”为负数时，银行将填写企业海外应税收入中用于弥补国内损失的部分，并填写不应超过公司所有的海外业务税收收入；如果是正数，如果上一年没有损失，则银行填零。如果上一年有亏损，则以应弥补上一年亏损的最大值为准，且最大值不得超过该企业当年的全部海外应纳税所得额收入。
23.第23行“税收调整后的收入”：填写当期纳税人的调整后应税收入。该金额等于此表的第13行+ 14-15 + 22行。如果此行为为负，则是可以在下一年结转的亏损金额（可以为该年补偿的收入金额）；如果是正数，应继续计算应纳税所得额。
24.第24行“弥补上一年的损失”：填写纳税人根据税法规定可以在纳税前弥补的上一年的损失额。该金额等于附表4“企业所得税损失补偿详细清单”第6行的第十列。但是，它不应超过此表第23行上的“税后调整后收入”。
25.第25行“应税收入”：金额等于此表的23-24行。银行不得为负。该表第23行或按上述顺序的计算结果为负，并且Bank的金额应填充为零。
26.第26行“税率”：填写税法规定的25％的税率。
27.第27行“应付所得税额”：该金额等于此表的25×26行。
28.第28行“所得税减免”：输入纳税人根据税收法规实际减少或免除的公司所得税金额。包括中小企业，国家优先扶持的高新技术企业，享受减免税优惠政策，实际税率与法定税率之差等的企业。由税务机关批准或提交的减税和免税批准。该金额等于附表V“税收优惠详细清单”的第33行。
29.第29行“贷方所得税额”：填写纳税人在购买用于环保，节能节水，安全生产等方面的专用设备的投资。设备投资的10％可以来自企业年份应纳税额中的应纳税额；如果当前年度不足，则可以在接下来的5个纳税年度结转抵免额。该金额等于附表V“税收优惠详细清单”的第40行。
30.第30行“应付税款”：填写纳税人的当期应纳税所得额，并根据上述相关行进行计算和填写。该金额等于此表的第27-28-29行。
如果企业在国外缴纳的所得税额少于信用额度，则应按照在国外实际缴纳的所得税额列出“外国所得税信用税额”；如果超过信用额度，则应填写信用额度对于超出信用额度的部分，可以使用当年税收抵免后的余额抵消未来五年内年度信用额度的余额。
33.第33行“应付实际所得税”：填写当期的实际应纳税所得额。该金额等于此表的第30 + 31-32行。
34.第34行“当年的累计实际所得税金额”：根据税法规定填写纳税人当月（季度）的累计所得税。
35.第35行“包括：收集纳税人的总部以分摊预付税额”：填写纳税人的总部在1月至12月（或1至4个季度）之间共享的本地纳税人的预付税。
36.第36行“其中：由总公司对总税款的财政调整预先支付的税款总额”：填写从1月份起总公司的总税金调整收入到十二月（或1-4个季度）图书馆的预付税额。
37.第37行，“包括：收集由总公司所属分支机构分配的预付税额”：填写就地分支机构所缴纳的税额。
38.第38行“合并税收（母子制）的成员企业的现场预付款比例”：填写合并税收（母子制）的成员企业的现场预付款比例经国务院批准。
39.第39行“合并纳税人的原地预付所得税金额”：填写合并纳税成员公司的预缴当地所得税金额。基于“实际应纳税额”和“预付比例”“计算并填写。该数量等于此表的第33×38行。
40.第40行“今年应支付（退还）的所得税额”：填写当期纳税人应支付（退还）的所得税额。金额等于此表的第33-34行。
41.第41行“本年以前年度多缴的所得税扣除额”：填写上一年结清并缴纳多缴税款但尚未处理退税并支付的纳税人数量在今年数量。
42.第42行“上一年度的未存储收入金额”：填写纳税人上一年度的损益调整税，即在纳税人第四季度或十二月预付的税款。前一年和在今年的存储中收集和结算的税额。
IV。表内和表间的关系
1.第1行=附表1（1）第2行或附表1（2）第1行或附表1（3）第3至7行的总计。
2.第2行=附表2（1）第2 + 7行或附表2（2）第1行或附表2（3）第14行
3.第10行=第1-2-3-4-5-6-7行+ 8 + 9行。
4.第11行=附表17（1）第17行或附表1（2）第42行或附表1（3）第9行
5.第12行=附表2（1）的第16行或附表2（2）的第45行。
6.第13行=第10行+第11-12行。
7.第14行=附表III第3行第3列的总计。
8.第15行=附表III第55行的第四行的总和。
9.第16行=附表14，第4行，第4栏。
10.第17行=附表5的第1行。
11.第18行=附表5的第6行。
12.第19行=附表5的第14行。
13.第20行=附表5的第9行。
14.第21行=附表5的39行。
15.第22行=附表VI第7栏的总计。
16.第23行=第13行+ 14-15 + 22。
17.第24行=附表6，第6行，第10栏。
18.第25行=第23-24行（当该行<0时，首先调整第21行的数据以使该行≥0；当第21行= 0时，第23-24行≥0）。
19.在第26行报告25％。
20.第27行=第25×26行。
21.第28行=附表V的第33行。
22.第29行=附表5的40行。
23.第30行=第27-28-29行。
24.第31行=附表VI第10栏的总计。
25.第32行=附表VI的第13列中的总计+附表VI的第15列中的总计或第17列中的总计。
26.第33行=第30行+第31-32行。
27.第40行=第33-34行。