税法企业所得税确认收入时间-税法企业所得税期末题和答案

企业所得税计算题

原问题仍为“营业外收入115万元”，否则无答案

计算流程：应税收入= 8500-4300-760-645 + 35-23 + 115-78-56 = 2788

税法纳税义务发生时间和会计确认收入时间应该如何理解？

在确认会计收入时，考虑了“经济利益很可能流入企业”的条件，但税法没有这种条件。这是因为税法没有考虑企业的经营风险，因此是强制性的。企业发出存货后，在会计中认为“经济利益不大可能流入企业”时不确认其收入，但根据税法应确认为当期收入，申报企业所得税时调整收入和成本。确认收入后，进行相反的调整过程。

例如，对于利息收入，会计通常以权责发生制为基础确认收入（即使在特定年份未支付利息，仍应确认利息收入）。税法根据合同付款日期确认收入（在付款日期之前，如果未收到利息，也应确认收入）。该规定与权责发生制和应付款的实现原则相抵触，还导致会计核算和税法承认收入差异。

企业所得税习题

税法题目企业所得税

一季度预缴企业所得税= 30 * 25％= 7.5万元。

第二季度的预付企业所得税= 50 * 25％-7.5 = 50,000元。或20 * 25％= 50,000元。

第三季度预缴企业所得税= 80 * 25％-7.5-5 = 75,000元。或30 * 25％= 75,000元。

第四季度的预付企业所得税= 95 * 25％-7.5-5-7.5 = 37,500元。或15 * 25％= 37,500元。在

年末进行了以下调整：

①隐瞒收入而少付的增值税为11.7 / 1.17 * 17％= 17,000元。如果罚款增加一倍，罚款为34000元。这24000元要加税，即应纳税所得额增加24000元。

②广告费税法规定扣除15％的收入，扣除上限= 950 * 15％= 142.5万元。实际支出148.5万元。超过扣除限额的，应当增加，应纳税所得额增加148.5-142.5 = 6万元。

③2010年1月1日至2010年10月31日之间的借款利息资本化，并计入在建工程而不是财务费用。 6.4万元的利息是10每月应资本化，应资本化的金额= 6.4 * 10/12 = 53,300元。由于所有企业均计入财务费用，因此利息费用应增加应纳税所得额53300元。

④商务招待费按实际发生额的60％扣除，最高不超过收入的0.5％，20 * 60％= 120,000元，950 * 0.5％= 47,500元，扣除47,500元应税收入= 20-4.75 = 152,500元，应实际扣除200,000元。

⑤以上①②③④的应纳税所得额合计= 3.4 + 6 + 5.33 + 15.25 = 29.98万元，应交所得税= 29.98 * 25％= 74.95万元。

即应于年底缴纳企业所得税7459万元。

（注意：在这个问题上，对于由税务局，本身还是由公司发现的隐瞒收入，没有进一步的解释。如果税务局发现了隐瞒的收入，则无法获得10万元的收入。用作广告费用以及商务招待费扣除的基础，此问题的答案在基础中做出）