税收筹划的起源
纳税人在不影响税收法律法规的情况下，计划管理，投资和财务管理活动，并尽可能减轻税收负担以获得“节税”（TAX XAVINGS）。税收优惠的行为可以说很久以前就已存在，但“税收筹划”是社会关注的问题，并且可以追溯到20世纪30年代。最典型的是20世纪30年代英国的一个案例。 1935年，英国上议院汤姆林先生反对“税务总监诉文公大公”的案件，法律承认当事人已经达成了依法低估的税收。他说：“任何个人都有权自行安排。根据法律，职业生涯可以减少税收。为了确保这些安排带来的好处......不能强迫他支付更多税款。“汤姆林爵士的观点赢得了法律专业，这是第一次使税收筹划得到法律认可。后来，英国，澳大利亚和美国在未来的税收法学中经常引用这种原则精神。从那时起，许多税务专家和学者不断发展深入和广泛的税收筹划相关理论研究。随着社会经济的发展，税收筹划已经成为纳税人财务管理或企业管理不可或缺的一部分。特别是在过去的30年里，它在许多国家的发展更加繁荣。正如南加州大学的WB Meggs博士在会计方面所说：“美国联邦所得税已经变得如此复杂，以至于它为公司提供了详细的税收筹划作为一种生活方式。几乎所有公司现在聘请专业的税务专家来研究公司主要业务决策的影响，以及合法减税的计划。与此同时，随着时代的发展，出现了关于税收筹划的理论研究文章，出版物和书籍。这进一步推动了税收筹划研究的发展。例如，以提供税务信息而闻名的Bu-reau公司定期出版两本着名的国际税务杂志。一个是国际税收管理论坛，另一个是国际税收筹划审查。这两本杂志中有相当多的空间涉及税收筹划。例如，1993年6月出版的专着是关于国际房地产的税收筹划，涉及13个国家，包括比利时，加拿大，丹麦，法国，德国，爱尔兰，意大利，日本，荷兰，英国和美国。 。另一家着名的伍德沃德费勒国际出版公司（纽约，伦敦，多伦多，悉尼，东京等）于1989年发布了“跨国公司的税收筹划”（税收）。“多国公司规划”。书中提出的论点和税收筹划技术在一些跨国公司中具有相当大的影响力。一些专着没有以“税收筹划”命名，例如Hovas出版的“国际税收（1997）”，总共有894页，所有这些都是国际税收规划。该书引用了包括中国在内的38个国家和地区的信息。在西方国家，税收筹划几乎是税收筹划（也称为节税）。在中国，改革开放初期的税收筹划仍然鲜为人知。它近年来才逐渐被人们所熟知，理解和实践。 。正如改革开放初期一样，关于避税问题的讨论，人们对税收筹划非常敏感，特别是政府部门和新闻出版单位。关于税收减免的文章和作品，他们担心其负面影响（如减少政府收入等）。他曾几乎进入“冷宫”，直到改革开放的深入和社会主义市场经济的发展，人们对税收储蓄有了真正的认识。减轻税收负担的节税措施将导致政府税收直接减少，但另一方面，它也将有助于发现税收制度和政策的缺陷和漏洞，从而促进税收制度和政策的改善。税收制度，堵塞漏洞，加强收集和管理。与此同时，人们逐渐认识到，税收筹划不仅符合国家税收立法的意图，而且是纳税人纳税意识的必然结果和具体表现，是保障纳税人的重要组成部分。拥有合法权益。当然，在中国税收筹划的短暂历史中，它可以分为三个阶段：第一阶段，税收筹划阶段和逃税阶段。在这个阶段，人们逐渐意识到纳税人可以避免
根据不同的标准，税收筹划可以分为不同的类型;按税收规划的区域可分为国内税收筹划和国际税收筹划;根据税法规定的不同条件，可以分为使用选择性规定进行税收筹划和使用。税收筹划的规定不明确，税收筹划的灵活规定的使用，税收筹划的矛盾或冲突规定的使用等。本节将根据不同的分类标准单独制定。一，国内税收筹划和国际税收筹划
国内税收筹划是指国内纳税人通过合理合法的方式，手段，手段，投资安排，生产经营和国内金融活动减少国内税收义务的行为。 。国内税收筹划的存在是由于中国存在税收差异，税收优惠和其他可选条款。应该指出的是，只有避税的客观条件并不意味着国内纳税人能够成功实施税收筹划。为了成功实施税收筹划，国内纳税人还必须具备丰富的财务会计知识，并对税法及其常规制度有全面的了解，并对专业人员或机构实施深刻理解和熟练使用，否则，税收筹划可能失败，甚至成为逃税等非法活动。国际税收筹划是跨国纳税人的行为，其经济活动涉及其他国家或国家，具有事先安排和法律手段，以减少或免除其本国或其他国家的税法规定的税收负担。国际税收筹划的任务是通过最小化税收负担来实现最大的全球收入（即，减少总体税负，计算所有应税管辖区应付的所有税款，找到减轻这些税收的最合理方式等）化工。国际税收筹划的基本原因或客观条件主要是由于各国在税法体系中的差异（包括税收义务，税收的对象和方法，税率，税基和避免国际双重征税）。 ）。由此产生的税收负担轻而重。该公司的国际税务规划的特点是利用公司灵活的跨国机制，在不同税收水平的国家的相应机构单位之间分配利润。二，税收筹划和税收优惠
从税收筹划的实施来看，税收筹划可以分为两类：一是税收筹划的税收筹划，以减轻或消除税收负担;二是通过其他经济充分利用可选条款实现税收筹划，减少或消除税负。
充分利用所有税收优惠可以达到减税的目的，但税收筹划和税收优惠并不完全相同。税收筹划是选择行为主体的结果。在没有选择过程的情况下实现减税或消除目的不属于税收筹划的范围，并且在不选择纳税人的情况下使用某些税收激励条款可以减轻税负。或者消除目的。具体而言，税收激励与税收筹划之间的关系是：
（1）有些税收优惠与税收筹划无关。在现行的税法中，一些减税规定可以给纳税人减税或免税的好处，但只要纳税人理解这些规定并符合条件，就不需要选择或根本没有选择。这些规定。请享用。例如，关于营业税门槛的规定，关于个人所得税的所得税的规定，等等。 （2）部分税收筹划应通过选择税收优惠来实现。首先，对纳税人的相同经济行为有两种以上的税收优惠政策。纳税人通过比较权衡取舍选择对自己最有利的人。第二，对纳税人的同一经济行为有税收激励，但税收综合衡量人民的相关经济行为，选择优惠条款并不一定绝对有利，纳税人更适用，不适用于自己的利益，然后再决定是否它适用。前者是税收减让选择条款适用时应用的原则的体现，易于理解;后者就是一个例子。台湾税法规定由公司分配的未分配股票的股票
税收筹划是指在国家税收法规和政策允许的范围内对业务，投资和财务管理活动进行预先规划，以尽可能减轻税负，获取税收优惠。