税法企业所得税记增-税法企业所得税计提

企业所得税计提的会计分录

本月累积

借款：所得税费用

贷款：应付税费-应付企业所得税

本月结转时：

借：今年的利润

贷款：所得税费用

下个月付款时

借：应交税款-应交企业所得税

贷款：银行存款

企业所得税如何计提,会计分录

1.公司所得税的会计分录为：

借款：所得税费用

贷款：应纳税企业所得税

付款时：

借款：税费-企业所得税

贷款：银行存款

其次，当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税率（25％），其中应纳税所得额=税前会计利润（即总利润）+税项调整增税调整减少。

税项调整的增加：对于税法允许的减税，企业已将当期费用包括在内，但超过了税法规定的扣除标准。超出标准的员工福利费（占员工工资的14％），工会费（占2％），员工教育费（占2.5％），商务娱乐费，公益捐赠费，广告费，业务推广费税法规定。并且已计入当期亏损但税法不允许扣除的企业数量，例如滞纳金，罚款和罚款。

税收调整的减少：税法规定了允许补偿的损失和允许免税的项目，例如前五年内未收回的损失和政府债券的利息收入。

企业所得税如何计提，如何做会计分录？

今年的最终结算和上一年公司所得税条目的支付：

摘要：2011年补充公司所得税借款：所得税费用

贷款：应付税款-应缴企业所得税

借：上一年的损益调整

贷款：所得税费用

摘要：将企业所得税转为未分配利润借入：利润分配为未分配利润

贷款：上一年的损益调整

摘要：2011年支付的企业所得税借：应交税费-应交企业所得税

贷款：银行存款

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