公司所得税纳税人的总收入，包括已知商品销售收入，服务提供收入，财产转让收入，股息，股息和其他股权投资收入，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，捐款其他收入明确指出，利息收入应依法缴纳企业所得税。因此，无论企业处于筹备成立阶段还是生产经营阶段，都必须对取得的收入申报税收。
《企业所得税法》第5条规定，每个纳税年度的企业总收入在扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和允许弥补上一年亏损的余额后，应为应税收入。在建试用产品的生产收入既不是非应税收入也不是免税收入。应计入当期应纳税所得额，并应扣除相应费用。《企业所得税清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号）第三条规定，纳税年度内的所有生产经营活动（包括试生产，试经营）应按照规定执行。公司所得税法及其实施条例的有关规定应当执行企业所得税的结算和缴纳。因此，在建产品试生产的收入和成本当然应该包括在当期应纳税所得额中。
企业筹建过程中缴纳企业所得税的事项：
首先，一般来说，准备期是指从企业获准准备成立之日起至开始生产和运营（包括试生产和试生产）之日起的期间。公司注册日期是在工商营业执照上注明的日期。在此期间发生的费用可以扣除税前的启动费。这里的启动费，是指企业在准备期间发生的支出，包括人员工资，办公费，培训费，差旅费，印刷费，登记费，汇兑损益等不计入固定资产和无形资产的成本。但是，这里产生了商务娱乐，广告和商务促销费用，应根据情况分析，审查和确认税收处理方式。
其次，在企业从事生产和经营活动之前发生的准备费用应包括取得工商营业执照前的支出，但是所获得的发票上的名称应为“名称”中标明的公司名称。预先批准通知”办公室，投资者或经理的姓名等）。如果发票上的名称与后来注册的公司名称不符，除非可以提供足够的确凿证据证明两家公司是同一公司，否则通常无法在税前扣除。
第三，关于手续费的处理。《国家税务总局关于企业所得税中某些税收事项趋同的通知》（国税函〔2009〕98号）规定，新税法没有明确规定营业费用为长期递延费用，可以开始运作当日的一次性扣除额也可以根据新税法中有关长期递延费用处理的规定进行处理。一旦选择，就无法更改。在开始运营之前，启动费不是一项税前扣除项目。税前扣除的扣除日期为开始营业之年。营业开始前的年度不能在税前扣除，只能征税。
第四，准备期不能算作损失年度。《国家税务总局关于实施企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）明确规定，企业开始生产经营的年份为企业开始生产经营的年份。计算企业的损益。在企业从事生产经营活动之前的准备性建设活动所发生的支出，不计入当期损失，并按照国税函[2009] 98号文件第九条的规定执行。因此，在企业从事生产活动之前的筹备活动中发生的筹备费用不计入当期亏损。在此，“自企业开始生产经营之年”是指企业资产投入使用的年份或开展国外经营活动的年份。
第五，在企业成立期间无需缴纳企业所得税。《国家税务总局关于印发〈企业所得税结算和缴纳管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）规定，所有从事生产经营的企业（包括纳税年度内的试生产和试运行）或者，纳税人在纳税年度中旬终止业务活动，无论是处于减税，免税期，还是盈利或亏损的，都应按照《企业所得税法》进行企业所得税的清算。 《税法》及其实施规定和本办法的有关规定清算。显然，企业所得税清算和支付的主体是纳税年度从事生产和经营（包括试生产和试生产）的纳税人，或者在纳税年度中止经营活动。当企业处于准备阶段时，没有生产或运营，当然也不需要结算。就此示例而言，企业无需参与2011年的结算和结算，但是如果企业的准备期持续至2012年2月并从3月开始生产和运营，则该企业的准备期和生产开始日期和操作之间同年，应将2012年作为结算期。
第六，准备期间的商务娱乐和广告处理。《关于企业所得税应纳税所得额某些税收处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号），明确了企业在准备期间发生的商务招待费用，可能会根据实际情况发生其中60％计入企业准备费，并按有关规定扣除税前；招致的广告和业务推广费可以按实际数额计入企业准备费，并按有关规定在税前扣除。
是。
《企业所得税法》第54条于2008年1月1日生效，规定：
企业所得税是按月或按季度预先支付的。
企业应在本月或季度结束后的15天内，向税务机关提交预付的公司所得税申报表和预付税款，无论其盈亏如何。
企业应在年度结束后的五个月内向税务机关提交年度企业所得税申报表，并结清并结清退税款。
企业在提交公司所得税申报表时，应按照规定附上财务和会计报告以及其他相关材料。
如果纳税人在规定的报告期内无法报告，则可以向税务机关报告以批准并推迟申报。
扩展配置文件：
计算方法
扣减
公司所得税的法定扣除额是确定公司所得税应纳税所得额的项目。《企业所得税条例》规定，企业应纳税所得额的确定是企业的总收入减去成本，费用，损失和扣除额后的余额。
成本是指纳税人为生产和经营商品以及提供劳务而产生的直接消费和各种间接费用。费用，是指纳税人为生产，经营商品和提供劳务所发生的销售费用，管理费用和财务费用。亏损是指纳税人在生产经营过程中发生的各种营业外支出，经营亏损和投资损失。
在计算企业的应纳税所得额时，如果纳税人的财务会计处理和税收法规不一致，则应调整税收法规。除成本，费用和损失外，公司所得税的法定扣除额还规定了一些扣除额，这些扣除额需要根据税收法规进行税收调整。
主要包括以下内容：
1.扣除利息费用。在生产经营期间，应按实际发生额扣除纳税人从金融机构借款的利息支出；向非金融机构借款的利息支出，不得高于同一时期按同类金融机构贷款利率计算的金额；扣除。
2.扣除应税工资。条例规定，企业应根据实际情况扣除合理的工资。这就是说，要取消已经经营多年的内资企业的税收和工资制度，有效减轻内资企业的负担。但是，允许扣除的工资和薪金必须是“合理的”，显然不合理的工资和薪金是不可扣除的。
国家税务总局将通过制定与《实施条例》相匹配的“减薪管理办法”来澄清“合理”。
3.在员工福利费，工会基金和员工教育基金方面，实施条例继续保持以前的扣除标准（提款率分别为14％，2％和2.5％）“调整为“工资和薪金总额”，并且扣除额相应增加。
在职工教育经费方面，为鼓励企业加大对职工教育的投入，条例的执行规定，除国务院财税部门另有规定外，职工教育经费的支出企业所缴纳的工资不得超过工资总额的2.5％。允许扣除；对于超额部分，扣除额可以在以后的纳税年度结转。
4.扣除捐款。纳税人的公益金和救济金可以在年度会计利润的12％以内扣除。最多可扣除12％。
5.扣除商业娱乐费用。商务娱乐是指纳税人为满足生产经营活动的合理需要而发生的社会娱乐支出。
税法规定，与纳税人有关的生产经营活动的商业娱乐费用，应由纳税人提供准确的记录或文件，并应在以下限额内扣除：第四十三条进一步澄清，企业发生的与生产经营有关的商业娱乐支出，应按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。
税法使用“两端卡”方法。一方面，仅允许企业产生的商务招待费用的60％区分商务招待和商务招待中的个人消费。通过设计统一比率，消除了商务招待的个人消费部分；
另一方面，最高扣除额仅限于当年销售（业务）收入的5‰，这是用来防止某些企业将更多的发票用于餐饮费用，甚至是伪造的发票来增加40 ％商业娱乐费帐户冲销会导致人为的商务娱乐费用过高的情况。
6.扣除员工养老金和失业保险金。在省级税务机关批准的周转率和基数内计算应纳税所得额时，可以扣除职工养老基金和失业保险基金。
7.扣除残疾人的安全基金。计算应纳税所得额时，可以扣除纳税人按照地方政府规定缴纳的残疾保护基金。
8.扣除财产和运输保险费。纳税人支付的财产。在计算税收时可以扣除运输保险费。但是，保险公司给予纳税人的非补偿性利益，应当计入企业的应纳税所得额。
9.扣除固定资产租赁费。经营租赁中租赁的固定资产的纳税人租赁费可以直接在税前扣除；
以融资租赁方式租赁的固定资产的租赁费用，不应直接在税前扣除，而应扣除租赁费用中的利息支出。手续费可以在付款时直接扣除。