税法二企业所得税试题及答案-税法二企业所得税试题

企业所得税计算题

应付国内企业所得税= 100X25％= 250,000

一个国家已根据国内税法缴纳了100,000税，应缴税款= 50X25％= 1,250万，因此A国的收入需要在国内重新征税= 12.5-10 = 25,000

B国已缴税= 90,000。根据国内税法，应交税费= 30X25％= 75,000，7.5 <9，因此在中国无需纳税。

企业应总共缴纳企业所得税= 25 + 2.5 = 275,000元

企业所得税题目

1.管理费中最高的招待费，不得超过当年销售收入的五分之一

3000 * 5‰= 15，因此招待费为15，必须支付15

，薪水100-90 = 10，组成10

2.广告费用不超过当年销售收入的15％

3000 * 15％= 450，占50

3.福利费扣除14％，员工教育费用扣除2.5％

90 * 14％= 12.6 90 * 2.5％= 2.25因此，员工教育基金应支付0.75，福利费应支付1.4

4.慈善捐款不超过年度利润扣除总额的12％

120 * 12％= 14.4，占5.6

5.罚款不可抵扣，因此应偿还罚款0.5

6.非金融机构的贷款非利息付款不得超过同期类似贷款的利率

100 * 5％= 5，所以组成3

7.国债的利息是免税收入，可以减去5

8.罚款也不可扣除，必须支付30

应付所得税= 120 + 15 + 10 + 50 + 1.4 + 0.75 + 5.6 + 0.5 + 3 + 30-5 = 231.25

应付企业所得税231.25 * 25％= 578.2万

预先预付了300,000，只需支付27,825,000